健全审计联席会议制度

PAGE健全审计联席会议制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计工作流程，提高审计工作效率，强化各部门之间的协作与沟通，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、经营管理有效，特制定本审计联席会议制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度开展审计工作。2.独立客观原则：审计部门独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地进行审计评价和提出审计建议。3.协作沟通原则：审计联席会议成员单位应积极配合审计工作，加强信息共享与沟通协调，形成工作合力。4.问题导向原则：聚焦公司经营管理中的重点、难点和风险点，通过审计发现问题、分析问题、解决问题，促进公司健康发展。二、审计联席会议的组织架构（一）联席会议成员审计联席会议由公司审计部门负责人担任召集人，成员包括财务部门、法务部门、风险管理部门、人力资源部门、各业务部门负责人等。根据审计项目需要，可邀请其他相关部门或人员参加。（二）职责分工1.召集人职责负责召集和主持审计联席会议，确定会议议题和议程。组织协调各成员单位之间的工作，推动审计工作顺利开展。对审计联席会议讨论的重大事项进行决策或提出决策建议。2.审计部门职责负责制定年度审计计划，经联席会议审议通过后组织实施。开展各类审计项目，包括财务审计、经济责任审计、内部控制审计等，形成审计报告。对审计发现的问题进行跟踪督促整改，定期向联席会议汇报整改情况。收集、整理和分析审计信息，为公司决策提供参考依据。3.财务部门职责配合审计部门提供财务数据和相关财务资料，协助审计人员开展工作。对审计报告中涉及财务方面的问题进行解释说明，提出整改建议。根据审计建议，完善公司财务管理制度和流程，加强财务管理。4.法务部门职责为审计工作提供法律支持，对审计过程中涉及的法律问题进行咨询和指导。审查审计报告中涉及法律合规性的内容，确保审计结论符合法律法规要求。协助处理审计发现的违法违规问题，参与相关法律事务的处理。5.风险管理部门职责配合审计部门开展风险评估工作，并提供风险管理相关资料。对审计发现的风险问题进行分析评估，提出风险应对建议。协助审计部门跟踪风险整改情况，确保公司风险管理措施有效执行。6.人力资源部门职责配合审计部门开展经济责任审计等工作，提供相关人员的绩效考核、薪酬福利等资料。根据审计建议，对涉及人员的奖惩、任免等提出意见和建议。7.各业务部门职责积极配合审计部门的工作，及时提供审计所需的业务资料和信息。对审计发现的涉及本部门的问题进行整改落实，并将整改情况反馈给审计部门。根据审计建议，完善本部门的业务管理制度和流程，加强业务管理。三、审计联席会议的工作机制（一）会议召开1.定期会议：审计联席会议原则上每季度召开一次，如有特殊情况可临时召开。定期会议主要总结上季度审计工作情况，部署下季度审计工作任务，讨论审计工作中的重大问题。2.临时会议：根据审计项目进展情况或公司领导要求，召集人可决定召开临时审计联席会议，及时研究解决审计工作中出现的紧急问题或重大事项。3.会议通知：审计联席会议召开前，由审计部门负责起草会议通知，明确会议时间、地点、议题、参会人员等，并提前发送给各成员单位。（二）会议议程1.审计部门汇报：审计部门负责人汇报上季度审计工作开展情况，包括审计项目完成情况、审计发现的主要问题及整改情况、审计工作中遇到的困难和问题等。2.讨论议题：针对审计报告中反映的重点问题、审计工作中的难点问题以及需要各部门协同解决的问题进行讨论。各成员单位应充分发表意见，提出解决方案和建议。3.决策事项：根据讨论结果，对涉及公司重大决策、重要制度制定、重大风险防控等事项进行决策。决策事项应形成会议纪要，明确责任部门和完成时间。4.工作部署：根据公司经营管理需要和审计工作安排，部署下季度审计工作计划和重点工作任务。（三）会议记录与纪要1.会议记录：审计部门指定专人负责会议记录，详细记录会议讨论内容、决策事项、工作部署等。会议记录应真实、准确、完整，不得遗漏重要信息。2.会议纪要：会议结束后，审计部门应及时整理会议纪要，经召集人审核后发送给各成员单位。会议纪要应明确会议主要内容、决策事项、责任部门和完成时间等，作为各部门开展工作的依据。（四）沟通协调1.日常沟通：各成员单位在日常工作中应保持密切沟通，及时共享与审计工作相关的信息。对于审计部门提出的协助需求，应积极配合，提供必要的支持。2.专项沟通：针对审计项目中的特定问题或需要多部门协同解决的事项，审计部门可组织相关成员单位进行专项沟通协调会议，共同研究解决方案，推进工作落实。3.信息共享平台：建立审计信息共享平台，各成员单位可通过平台及时上传和下载与审计工作相关的文件、资料、数据等信息，实现信息的快速传递和共享。四、审计项目实施流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应于每年年底前制定下一年度审计计划，明确审计项目的名称、范围、内容、时间安排等。年度审计计划应充分考虑公司战略目标、经营管理重点、风险状况以及法律法规要求等因素。2.计划审批：年度审计计划经审计联席会议审议通过后，报公司管理层批准实施。（二）审计准备1.组建审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具备专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工，确保审计工作有序开展。2.收集资料：审计组应提前向被审计单位发送审计通知书，要求其提供与审计项目相关的文件、资料、数据等。同时，审计组还应通过其他渠道收集与审计项目有关的信息，为审计工作做好充分准备。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计程序、方法、步骤以及时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作能够达到预期目标。（三）审计实施1.现场审计：审计组按照审计方案的要求，对被审计单位进行现场审计。现场审计过程中，审计人员应通过查阅资料扒账、询问、观察、盘点、分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行全面审查。2.审计记录：审计人员应及时记录审计过程中发现的问题和情况，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、审计程序、审计证据以及审计结论等，确保审计工作的可追溯性。3.沟通交流：审计组在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的疑问。对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行充分沟通，听取其意见和解释，确保审计结论客观公正。（四）审计报告1.初稿编制：审计组完成现场审计后，应及时整理审计工作底稿和相关资料，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应予以说明并存档。3.报告定稿：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。（五）审计整改1.整改通知：审计报告经公司管理层审批通过后，审计部门应向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求、整改期限和整改责任人等。2.整改落实：被审计单位应按照审计整改通知书的要求，制定整改方案，明确整改措施、整改时间和整改责任人，并认真组织实施整改工作。整改过程中，被审计单位应及时向审计部门反馈整改进展情况。3.跟踪检查：审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成。对于整改不到位的问题，应督促被审计单位继续整改，直至达到整改要求。4.整改报告：被审计单位整改完成后，应向审计部门提交整改报告，说明整改情况和整改结果。审计部门应对整改报告进行审核，对整改效果进行评价，并将整改情况向审计联席会议汇报。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理；对审计工作成绩突出的部门和个人，给予适当的奖励。（二）作为干部任免参考在干部选拔任用、评先评优等工作中，充分考虑审计结果。对于审计发现存在严重违法违规问题或廉洁自律方面问题的人员，实行一票否决制，不得提拔任用或评先评优。（三）完善制度流程根据审计发现的问题，及时修订和完善公司相关管理制度和流程，堵塞管理漏洞，防范经营风险。（四）加强风险防控通过对审计结果的分析和总结，及时发现公司经营管理中的潜在风险，为公司风险管理部门提供决策依据，采取有效措施加强风险防控。六、监督与考核（一）监督机制1.内部监督：公司内部审计部门负责对审计联席会议制度的执行情况进行监督检查，确保各成员单位严格按照制度要求履行职责，审计工作有序开展。2.外部监督：接受上级主管部门、监管机构以及社会审计机构的监督检查，对提出的意见和建议及时进行整改落实，不断完善公司审计工作。（二）考核评价1.考核内容：对审计联席会议成员单位的考核内容包括审计工作配合情况、审计发现问题整改