审计定点联系工作制度

PAGE审计定点联系工作制度一、总则（一）制定目的为了加强公司内部审计工作的针对性和有效性，提高审计资源的利用效率，更好地服务公司发展战略，防范经营风险，特制定本审计定点联系工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.全面覆盖原则：确保对公司重要业务领域、关键环节和高风险岗位进行全面审计覆盖，不留审计死角。2.重点突出原则：在全面审计的基础上，聚焦公司战略重点、经营热点和管理难点，优先对重点单位、重点项目和重点资金进行审计。3.协同高效原则：加强审计部门与各业务部门、职能部门之间的沟通协作，形成工作合力，提高审计工作效率和质量。4.持续改进原则：根据公司内外部环境变化和审计工作实践，不断完善审计定点联系工作制度，持续提升审计工作水平。二、定点联系对象确定（一）确定依据综合考虑公司组织架构、业务板块、经营规模、风险程度等因素，选取具有代表性和影响力的单位作为审计定点联系对象。（二）确定方式1.公司总部直接确定：公司审计部门根据上述确定依据，提出初步名单，报公司管理层审批后确定总部层面的审计定点联系对象。2.分公司、子公司推荐：各分公司、子公司结合自身实际情况，向公司审计部门推荐本单位认为需要重点关注的下属单位或项目作为审计定点联系对象，公司审计部门综合评估后纳入公司审计定点联系范围。（三）名单调整根据公司战略调整、业务变化、风险状况等因素，适时对审计定点联系对象名单进行调整。调整程序与确定程序相同。三、审计部门职责（一）制定审计计划1.根据公司年度经营目标和风险管理要求，结合定点联系对象的实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计重点和审计时间安排。2.审计计划应充分征求定点联系对象及相关业务部门、职能部门的意见，确保审计计划具有针对性和可操作性。（二）组织实施审计1.按照审计计划，组建审计组，配备专业审计人员，开展现场审计工作。审计组应制定详细的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计步骤。2.在审计过程中，审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，充分收集审计证据，确保审计工作质量。3.加强与定点联系对象的沟通交流，定期召开审计工作沟通会，及时了解审计工作进展情况，协调解决审计过程中遇到的问题。（三）出具审计报告1.审计结束后，审计组应及时撰写审计报告，对审计发现的问题进行客观、准确的描述和分析，提出针对性的审计建议。2.审计报告应征求定点联系对象的意见，定点联系对象应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对反馈意见进行认真研究，合理采纳，对未采纳的意见应说明理由。3.审计报告经审计部门负责人审核、公司管理层审批后，正式出具并送达定点联系对象及相关部门。（四）跟踪审计整改1.建立审计整改跟踪机制，定期对定点联系对象的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.定点联系对象应按照审计报告要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并按时向审计部门报送整改情况报告。3.审计部门对整改情况进行实地核实，对整改不力的单位进行督促和问责，确保审计整改工作取得实效。四、定点联系对象职责（一）配合审计工作1.定点联系对象应积极配合审计部门开展工作，及时提供审计所需的文件、资料、数据等信息，确保审计工作顺利进行。2.为审计人员提供必要的工作条件和协助，安排专人负责与审计组的沟通协调，配合审计人员开展现场审计工作。（二）落实审计整改1.对审计报告中提出的问题，定点联系对象应高度重视，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底整改。2.在规定时间内完成整改任务，并将整改情况书面报告审计部门。整改报告应包括整改措施、整改过程、整改结果及长效机制建设等内容。（三）加强内部管理1.定点联系对象应根据审计发现的问题，举一反三，查找内部管理中的薄弱环节，完善内部控制制度，加强风险管理，防止类似问题再次发生。2.定期对本单位的经营管理情况进行自查自纠，主动发现问题，及时整改落实，不断提升内部管理水平。五、审计工作内容（一）财务收支审计1.审查定点联系对象的财务收支是否真实、合法、合规，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否准确、完整，财务信息披露是否及时、充分。3.关注财务收支的真实性和合理性，审查收入确认是否及时、准确，成本费用核算是否合规，有无虚增或虚减收入、成本费用等问题。（二）内部控制审计1.评价定点联系对象内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.审查内部控制的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，有无违反内部控制制度的行为。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助定点联系对象完善内部控制体系，提高内部控制水平。（三）经济责任审计1.在定点联系对象负责人任期届满、任期内调任、免职、辞职、退休等情况下，对其任职期间履行经济责任情况进行审计评价。2.审查负责人在任职期间的财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面的情况，评价其经济决策的科学性、合规性和效益性。3.界定负责人应承担的经济责任，为公司管理层提供决策依据，促进领导干部依法履行职责，加强廉政建设。（四）专项审计调查1.根据公司经营管理需要和特定审计目标，对定点联系对象的特定事项进行专项审计调查，如重大投资项目、专项资金使用、关联交易等。2.通过专项审计调查，深入了解特定事项的真实情况，发现存在的问题，分析原因，提出针对性的建议，为公司管理层决策提供参考。六、审计工作流程（一）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，了解定点联系对象的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.向定点联系对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.审计人员按照审计实施方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问访谈，数据分析等方法，收集审计证据，开展现场审计工作。2.审计人员应制作审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确、清晰。3.在审计过程中，审计人员应及时与定点联系对象沟通交流，核实审计证据，解答疑问，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。2.审计报告初稿征求定点联系对象的意见，定点联系对象应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对反馈意见进行认真研究，合理采纳，对未采纳的意见应说明理由。3.审计报告经审计部门负责人审核、公司管理层审批后，正式出具并送达定点联系对象及相关部门。（四）审计整改阶段1.定点联系对象收到审计报告后，应制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并按时向审计部门报送整改情况报告。2.审计部门对整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和问责，确保审计整改工作取得实效。3.审计部门定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进公司整体管理水平的提升。七、审计成果运用（一）为公司决策提供参考1.审计部门及时向公司管理层汇报审计工作情况和审计发现的问题，为公司决策提供准确、可靠的信息支持。2.根据审计结果，对公司经营管理中的薄弱环节和风险点进行分析评估，提出针对性的建议和措施，为公司完善战略规划、优化业务流程、加强内部控制等提供决策依据。（二）促进公司规范管理1.通过审计监督，督促定点联系对象及相关部门严格遵守国家法律法规和公司规章制度，规范经营管理行为，提高依法合规经营意识。2.针对审计发现的问题，要求定点联系对象及时整改，完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，促进公司整体管理水平的提升。（三）加强干部监督管理1.在经济责任审计中，对领导干部任期内履行经济责任情况进行客观评价，为干部选拔任用、评先评优等提供重要参考依据。2.通过审计监督，发现和揭示领导干部在经济活动中存在的问题，加强对干部的监督管理，促进干部廉洁从政，提高干部队伍素质。八、沟通与协作（一）与定点联系对象沟通1.审计部门定期与定点联系对象召开沟通会，通报审计工作进展情况，了解定点联系对象的经营管理情况和需求，听取定点联系对象对审计工作的意见和建议。2.在审计过程中，审计人员应及时与定点联系对象沟通交流，核实审计证据，解答疑问，确保审计工作顺利进行。3.审计结束后，审计部门应向定点联系对象反馈审计结果，认真听取定点联系对象的意见，共同探讨整改措施，促进审计整改工作取得实效。（二）与其他部门协作1.在审计工作中，审计部门应加强与财务、业务、法务、人力资源等部门的沟通协作，形成工作合力。2.与财务部门协作，获取财务数据和相关财务信息，共同分析财务状况和经营成果；与业务部门协作，了解业务流程和经营情况，发现业务层面存在的问题；与法务部门协作，审查合同协议等法律文件，确保公司经营活动的合法性；与人力资源部门协作，了解干部任用、薪酬福利等情况，为经济责任审计等提供支持。3.各部门应积极配合审计部门的工作，及时提供审计所需的资料和信息，协助审计人员开展工作，共同推动公司内部审计工作的顺利开展。九、监督与考核（一）监督检查1.公司审计部门负责对审计定点联系工作制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效落实。2.定期对审计计划执行情况、审计工作质量、审计整改效果等进行检查