审计局预算编制制度

PAGE审计局预算编制制度一、总则（一）制度目的为了规范审计局预算编制工作，提高预算编制的科学性、准确性和严肃性，加强财务管理和监督，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的预算编制工作。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制符合规定要求。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算收支情况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖审计局所有收入和支出项目，不得遗漏，确保预算的全面性。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理，提高财政资金使用效率。二、预算编制的组织与职责（一）预算编制领导小组成立以审计局局长为组长，副局长为副组长，各科室负责人为成员的预算编制领导小组。主要职责包括：1.研究制定预算编制工作的方针、政策和原则。2.审议预算编制方案，协调解决预算编制过程中的重大问题。3.对预算编制工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.负责组织预算编制的具体工作，收集、整理、分析相关基础数据。2.按照预算编制要求和标准，编制各项预算报表。3.对各科室提交的预算草案进行审核、汇总，形成全局预算草案。4.负责与财政部门沟通协调，及时反馈预算编制过程中的问题和情况。（三）各科室职责1.负责本科室相关业务活动的预算编制工作，提供详细的业务计划和资金需求。2.对本科室预算执行情况进行跟踪和分析，及时调整预算安排。3.配合财务部门做好预算编制的各项工作，提供必要的资料和数据支持。三、预算编制的内容与方法（一）收入预算编制1.财政拨款收入：根据财政部门核定的预算指标，准确编制财政拨款收入预算。2.事业收入：按照审计业务收费标准和预计业务量，合理预计事业收入。3.其他收入：包括利息收入、捐赠收入等，根据以往收入情况和预计变动因素进行编制。（二）支出预算编制1.人员经费基本工资：根据在职人员编制和工资标准，计算基本工资预算。津贴补贴：按照国家和地方规定的津贴补贴政策，确定津贴补贴预算。奖金：根据绩效考核结果和相关规定，编制奖金预算。社会保障缴费：按照社会保险政策和缴费基数，计算社会保障缴费预算。住房公积金：依据住房公积金政策和缴存基数，确定住房公积金预算。2.公用经费办公费：根据办公设备购置、办公用品消耗等情况，合理预计办公费预算。印刷费：按照审计报告印刷数量和单价，计算印刷费预算。邮电费：根据通讯业务量和收费标准，编制邮电费预算。差旅费：依据出差计划和差旅费标准，预计差旅费预算。会议费：按照会议规模和相关标准，确定会议费预算。培训费：根据培训计划和培训费用标准，编制培训费预算。公务接待费：严格按照公务接待规定和预计接待次数、人数，控制公务接待费预算。专用材料费：根据审计业务所需专用材料的种类、数量和价格，计算专用材料费预算。劳务费：按照聘请专家、临时工作人员等劳务费用标准，编制劳务费预算。委托业务费：根据委托审计项目的数量和费用标准，预计委托业务费预算。工会经费：按照工资总额的一定比例，计算工会经费预算。福利费：依据相关规定和人员情况，确定福利费预算。公务用车运行维护费：根据公务用车数量、行驶里程和维修保养等费用标准，编制公务用车运行维护费预算。其他交通费用：按照规定的交通补贴标准，计算其他交通费用预算。其他商品和服务支出：根据实际情况，合理预计其他商品和服务支出预算。3.项目支出审计项目：根据年度审计工作计划，详细列出每个审计项目的名称、内容及所需资金。专项业务：如信息化建设、培训项目等，按照项目实施方案和预算标准，编制专项业务支出预算。（三）预算编制方法1.零基预算法：对各项支出预算，不考虑以往年度基数，以零为起点，根据实际需要和效益情况进行编制。2.定额预算法：对于人员经费和部分公用经费，按照国家规定的定额标准进行编制。3.项目预算法：对项目支出，根据项目的具体情况和实施计划进行详细测算，编制项目预算。四、预算编制的程序（一）准备阶段1.财务部门制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间、步骤、要求等。2.收集、整理上年度预算执行情况、财务决算数据以及相关业务资料。3.向各科室传达预算编制的政策、原则和要求，布置预算编制工作任务。（二）编制阶段1.各科室根据本科室业务计划和工作安排，结合预算编制原则和方法，编制本科室预算草案，详细说明各项收支的依据和测算过程。2.各科室将编制好的预算草案报送财务部门。3.财务部门对各科室报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算收支的合理性、准确性、合规性等。对审核中发现的问题，及时与相关科室沟通，要求其进行调整和补充。4.财务部门根据审核后的各科室预算草案，进行汇总、平衡，形成全局预算草案。（三）审核与调整阶段1.预算编制领导小组对全局预算草案进行审议，重点审核预算编制是否符合国家法律法规和政策要求，是否体现审计工作重点和发展方向，预算收支是否平衡等。2.根据预算编制领导小组的审议意见，财务部门对预算草案进行调整和完善，形成正式的预算草案。3.将正式预算草案报财政部门审核，按照财政部门的反馈意见，进一步修改完善预算草案。（四）批复阶段1.财政部门批复审计局预算后，审计局及时将预算批复到各科室。2.各科室根据批复的预算，严格执行预算，确保预算的有效实施。五、预算执行与控制（一）预算执行1.各科室按照批复的预算组织实施各项业务活动，严格控制预算支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责预算执行的日常管理，及时掌握预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题进行协调解决。3.建立预算执行台账，详细记录各项预算收支的执行情况，定期进行核对和分析。（二）预算控制1.实行预算指标控制，严格按照预算批复的金额和项目执行，不得擅自突破预算指标。2.加强对预算支出的审核，对不符合预算规定和财经纪律的支出，不予报销。3.建立预算执行预警机制，对预算执行进度明显滞后或可能出现超预算支出的情况，及时发出预警信号，督促相关科室采取措施进行调整。六、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，导致审计局预算收支政策调整。2.审计工作任务有较大变动，需要增加或减少预算支出。3.其他不可预见因素，对预算执行产生重大影响，需要调整预算。（二）调整程序1.由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算编制领导小组对预算调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定。4.经批准调整预算后，财务部门及时调整预算指标，并将调整情况通知各科室。七、预算分析与考核（一）预算分析1.定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算收支完成情况、预算执行差异原因、预算执行对审计工作的影响等。2.通过对比分析、趋势分析等方法，找出预算执行中的问题和不足，为预算调整和改进提供依据。3.撰写预算分析报告，向预算编制领导小组汇报预算执行情况和分析结果。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的科室进行表彰和奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并要求其提出整改措施。八、监督与检查（一）内部监督1.审计局内部审计机构定期对预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算管理的合规性和有效性。2.财务部