审计依法行政规章制度

PAGE审计依法行政规章制度一、总则（一）目的为了加强公司审计工作，规范审计行为，保障公司依法经营，提高公司经济效益，维护公司合法权益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司及所属各部门、各子公司的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作应当严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则：审计机构和审计人员应当独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面覆盖原则：审计工作应当涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、经济业务、内部控制等各个方面，确保公司各项经济活动合法合规。4.突出重点原则：审计工作应当根据公司经营管理的重点和难点，有针对性地开展审计项目，突出审计重点，提高审计工作效率和效果。5.风险导向原则：审计工作应当以风险为导向，关注公司经营活动中的风险点，及时发现和揭示风险，提出防范和化解风险的建议。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司的内部审计工作。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）审计人员配备审计部门应当配备与审计工作相适应的审计人员，审计人员应当具备专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度。审计人员应当保持独立性和客观性，不得从事与审计工作无关的活动。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司经营管理的需要，制定年度审计计划和专项审计计划，报公司董事会批准后实施。2.实施审计工作：按照审计计划和审计程序，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计建议：针对审计发现的问题，提出改进建议和措施，督促相关部门和单位整改落实。4.跟踪审计整改：对审计整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.开展审计培训：组织开展审计培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。6.完成领导交办的其他工作：完成公司董事会和管理层交办的其他审计工作任务。三、审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司经营管理的需要和审计工作计划，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计组成员制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。4.下达审计通知书：审计部门向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间安排和审计组的组成等事项。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计工作的目的、范围、内容、时间安排和审计组的组成等事项，听取被审计单位的情况介绍。2.开展审计工作：审计组按照审计方案和审计程序，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.编写审计工作底稿：审计人员应当及时编写审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程。4.整理审计证据：审计组应当及时整理审计证据，对审计证据进行分类、编号、装订，确保审计证据的真实性、完整性和合法性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组组长组织审计组成员撰写审计报告，审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计附件等内容。审计报告应当客观、公正、准确地反映审计工作的结果，提出的审计建议应当具有针对性和可操作性。2.征求被审计单位意见：审计部门将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应当在规定的时间内将书面意见反馈给审计部门。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应当经审计组组长审核后，报审计部门负责人审核。4.出具审计报告：审计部门负责人审核通过审计报告征求意见稿后，出具正式审计报告，报公司董事会审批。审计报告经公司董事会审批后，发送给被审计单位和相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计部门向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位在规定的时间内制定整改方案，落实整改措施，完成整改任务。2.跟踪审计整改情况：审计部门对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，定期向公司董事会报告审计整改情况。被审计单位应当按照审计整改通知书的要求，及时向审计部门报送整改方案和整改情况报告。3.组织审计整改验收：审计部门组织对被审计单位的审计整改情况进行验收，对整改到位的问题进行销号处理。对整改不到位的问题，要求被审计单位继续整改，直至整改到位。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性：审查财务报表是否按照国家会计准则和公司内部财务制度的规定编制，是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合规性：审查公司各项财务收支是否符合国家法律法规和公司内部财务制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.审查资产、负债和所有者权益的真实性和完整性：审查公司各项资产、负债和所有者权益是否真实存在，是否账实相符，是否存在资产流失等问题。（二）经济业务审计1.审查经济业务的合规性：审查公司各项经济业务是否符合国家法律法规和公司内部规章制度的规定，是否存在违规违纪行为。2.审查经济业务的真实性和合理性：审查公司各项经济业务是否真实发生，是否合理有效，是否存在虚假交易、浪费资源等问题。3.审查经济业务的内部控制制度：审查公司各项经济业务的内部控制制度是否健全有效，是否存在内部控制漏洞和风险。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：审查公司各项内部控制制度是否涵盖公司经营活动的全过程，是否存在内部控制空白和漏洞。2.审查内部控制制度的有效性：审查公司各项内部控制制度是否有效执行，是否能够有效防范风险，提高公司经营管理水平。3.审查内部控制制度的执行情况：审查公司各项内部控制制度的执行情况，是否存在违反内部控制制度的行为。（四）专项审计1.开展工程项目审计：对公司工程项目的预算执行情况、工程成本控制情况、工程质量情况等进行审计，确保工程项目合法合规、优质高效。2.开展物资采购审计：对公司物资采购的计划制定、采购流程、采购价格、采购质量等进行审计，确保物资采购合法合规、经济有效。3.开展合同审计：对公司签订的各类合同的合法性、合规性、完整性等进行审计，确保合同风险可控、权益得到保障。4.开展其他专项审计：根据公司经营管理的需要，开展其他专项审计工作，如经济责任审计、效益审计等。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计部门应当定期向公司董事会和管理层通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题报告。（二）建立审计整改跟踪制度审计部门应当对审计整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的问题进行督促整改，确保审计发现的问题得到有效整改。（三）建立审计结果与绩效考核挂钩制度公司应当将审计结果与绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，对审计工作成绩突出的部门和单位，在绩效考核中予以加分。（四）建立审计结果责任追究制度对审计发现的违规违纪问题，公司应当按照有关规定追究相关人员的责任，对造成公司经济损失的，应当依法要求相关人员承担赔偿责任。六、审计档案管理（一）审计档案的收集和整理审计部门应当及时收集审计工作中形成的各种文件、资料、证据等，按照审计项目进行分类整理，建立审计档案。（二）审计档案的保管和查阅审计档案应当妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的查阅应当按照公司档案管理制度的规定进行，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。（三）审计档案的销毁审计档案的销毁应当按照公司档案管理