审计署约谈制度

PAGE审计署约谈制度一、总则（一）目的为进一步加强审计监督，规范审计署约谈行为，提高审计工作效能，促进被审计单位依法履行职责，保障经济社会健康发展，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署在实施审计过程中，针对发现的问题或需要进一步了解的情况，对被审计单位及其相关人员进行约谈的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：约谈行为必须严格遵循国家法律法规和审计相关规定，确保程序合法、依据充分。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地对待被审计单位，全面、准确地分析问题，提出合理的要求和建议。3.严肃认真原则：约谈过程严肃庄重，被约谈单位和人员应认真对待，如实提供情况，积极配合整改。4.注重实效原则：通过约谈及时解决审计发现的问题，推动被审计单位加强管理，完善制度，提高财政资金使用效益和经济活动合规性。二、约谈主体与对象（一）约谈主体审计署及其派出机构负责实施约谈工作。（二）约谈对象1.被审计单位的主要负责人、财务负责人及相关业务部门负责人。2.与审计事项相关的其他人员。三、约谈事由（一）审计发现重大违法违规问题包括但不限于财政资金挪用、虚报冒领、贪污受贿等严重违反财经纪律的行为。（二）审计发现突出管理漏洞如内部控制失效、资产管理混乱、预算执行不严格等问题，可能导致重大风险或影响财政资金使用效益。（三）审计发现重要政策执行偏差被审计单位在贯彻落实国家重大政策过程中存在明显偏差，影响政策目标实现。（四）需要进一步核实情况对审计过程中发现的疑点问题，需要通过约谈进一步核实相关事实和情况。（五）其他需要约谈的情形根据审计工作实际，认为有必要通过约谈解决的其他问题。四、约谈程序（一）约谈准备1.审计组在审计过程中发现需要约谈的情形后，应及时整理相关审计证据和问题线索，形成约谈提纲。约谈提纲应明确约谈的目的、主要问题、需核实的事项以及拟提出的要求等。2.确定约谈时间、地点，并提前[X]个工作日通知被约谈单位和人员。通知应采用书面形式，明确约谈的事由、时间、地点、参加人员等信息。（二）约谈实施1.约谈由审计署或其派出机构指定的人员主持。主持人应向被约谈单位和人员介绍约谈的目的、依据和要求，宣布约谈纪律。2.被约谈单位和人员应如实陈述有关情况，提供相关资料。对审计发现的问题，应进行解释说明，并提出整改措施和计划。3.主持人应就相关问题进行询问、核实，与被约谈单位和人员进行沟通交流。对被约谈单位和人员提出的疑问，应给予必要的解答。4.约谈过程应制作笔录。笔录应如实记录约谈的内容，包括被约谈单位和人员的陈述、回答问题情况以及主持人的提问、沟通情况等。笔录经被约谈单位和人员核对无误后，由其签字确认。（三）约谈后续跟踪1.审计组应根据约谈情况，对相关问题进行进一步分析和研究，完善审计证据和结论。2.督促被约谈单位按照约谈要求，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。3.对被约谈单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现整改不力或拒不整改的，应按照相关规定严肃处理。五、约谈要求（一）被约谈单位和人员的义务1.按时参加约谈，不得无故缺席。如有特殊情况需要变更约谈时间或地点，应提前向审计署或其派出机构提出申请。2.如实提供与审计事项有关的文件、资料、数据等信息，不得隐瞒、虚报、漏报。3.对审计发现的问题，应认真分析原因，提出切实可行的整改措施，并积极配合审计组做好整改工作。（二）约谈人员纪律1.约谈人员应严格遵守工作纪律，不得泄露约谈过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.不得利用约谈谋取私利，不得接受被约谈单位和人员的贿赂、礼品或其他利益。3.应客观公正地开展约谈工作，不得偏袒、刁难被约谈单位和人员。六、约谈记录与档案管理（一）约谈记录1.约谈笔录应使用统一格式的纸张，做到字迹清晰、内容完整。2.笔录应由主持人和记录人签字确认，并注明约谈时间、地点、参加人员等信息。3.如有必要，可对约谈过程进行录音或录像，但应事先告知被约谈单位和人员，并征得其同意。录音或录像资料应妥善保管，作为约谈记录的补充材料。（二）档案管理1.审计署或其派出机构应建立健全约谈档案管理制度，对约谈过程中形成的各类资料进行分类整理、归档保存。2.约谈档案应包括约谈通知、约谈提纲、约谈笔录、被约谈单位和人员提供的资料、整改情况报告等相关材料。3.约谈档案应按照审计项目进行编号管理，保管期限按照国家有关档案管理规定执行。七、责任追究（一）被约谈单位和人员责任1.被约谈单位和人员如存在拒绝、阻碍约谈，或在约谈过程中故意隐瞒事实、提供虚假信息等行为，审计署将按照相关法律法规给予严肃处理。2.对审计发现的问题，被约谈单位和人员未按照要求进行整改或整改不力的，审计署将视情节轻重，采取通报批评、下达审计决定、提请有关部门追究责任等措施。（二）约谈人员责任约谈人员如