审计局深入落实三项制度

PAGE审计局深入落实三项制度总则目的与依据为深入贯彻落实党中央、国务院关于法治政府建设的决策部署，规范审计执法行为，提高审计工作质量，保障被审计单位合法权益，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政强制法》等法律法规，结合我局实际，制定本实施方案。适用范围本实施方案适用于我局依法开展的审计监督检查活动，包括审计项目的实施、审计决定的作出以及相关审计执法行为。基本原则1.合法公正原则：审计执法应当严格依照法律法规的规定进行，遵循法定程序，做到公正、公平、公开。2.权责一致原则：明确审计执法主体的职责与权限，确保权力与责任相匹配，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。3.程序正当原则：审计执法应当严格遵守法定程序，保障当事人的知情权、参与权和救济权，依法保障当事人合法权益。4.高效便民原则：优化审计执法流程，提高审计工作效率，方便被审计单位，降低审计成本。审计公示制度公示内容1.审计项目基本信息：包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计期限、审计组组长及成员等。2.审计执法人员信息：审计执法人员姓名、职务、执法证编号等。3.审计工作纪律：审计人员应当遵守的工作纪律和廉政规定，如不得接受被审计单位的礼品、宴请等。4.举报方式：公布举报电话、邮箱、通信地址等，方便被审计单位和社会公众对审计工作进行监督和举报。公示方式1.审计现场公示：在被审计单位办公场所显著位置张贴审计公示公告，向被审计单位及相关人员告知审计项目基本情况和工作纪律等内容。2.局门户网站公示：在我局官方网站设立审计公示专栏，及时发布审计项目公示信息，便于社会公众查询。3.其他方式：根据实际情况，可通过当地媒体、政务公开栏等其他方式进行公示，确保公示信息广泛传播。公示时间1.审计项目实施前公示：在审计组进驻被审计单位3个工作日前进行公示，公示期不少于5个工作日。2.审计过程中重要事项公示：对审计过程中发现的重大问题、审计处理处罚意见等重要事项，根据工作需要适时进行公示，公示期不少于3个工作日。3.审计结果公示：审计项目结束后，在出具审计报告前，对审计结果进行公示，公示期不少于7个工作日。公示程序1.拟定公示内容：由审计项目组负责拟定审计公示内容，经审计组组长审核后，报局法规部门备案。2.发布公示信息：按照规定的公示方式和时间，及时发布审计公示信息。三、收集反馈意见：在公示期内，安排专人负责收集被审计单位、社会公众的反馈意见，并对反馈意见进行整理和分析。4.处理反馈意见：对反馈意见进行认真研究，根据情况进行核实和处理。如反馈意见属实，应当及时调整审计工作方案或审计结果；如反馈意见不属实，应当向相关单位或人员作出解释说明。审计全过程记录制度记录内容1.审计准备阶段记录：包括审计项目立项审批文件、审计工作方案、审计通知书、审计组人员组成及分工等。2.审计实施阶段记录：审计工作底稿：详细记录审计过程中发现的问题、采取的审计措施、获取的审计证据等。审计证据：包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录和现场笔录等。审计人员询问、调查、取证过程记录：通过文字、录音、录像等方式记录审计人员与被审计单位及相关人员的询问、调查、取证过程。3.审计终结阶段记录：包括审计报告征求意见稿、被审计单位反馈意见及采纳情况、审计决定书、审计移送处理书等。记录方式1.纸质记录：使用统一格式的审计工作底稿、审计证据材料等纸质文档进行记录。2.电子记录：利用审计信息化系统，对审计过程中的电子数据、文件资料等进行电子存储和记录。3.音像记录：对审计现场勘查、询问当事人、调查取证等重要环节，采用录音、录像等方式进行音像记录。记录要求1.及时准确记录：审计人员应当在审计过程中及时、准确地记录相关事项，确保记录内容真实、完整。2.规范制作记录：记录应当使用规范的语言文字，注明记录日期、记录人等信息，并由相关人员签字确认。3.妥善保管记录：对纸质记录和电子记录应当妥善保管，按照档案管理规定进行归档保存；对音像记录应当定期进行整理和存储，确保音像资料的完整性和可查阅性。重大执法决定法制审核制度审核范围1.审计决定：对被审计单位作出的审计处理处罚决定，涉及金额较大、影响较广的重大审计决定。2.审计移送处理：对涉嫌违法违纪问题的审计移送处理决定，涉及重大案件线索、可能引发社会关注的审计移送处理。3.其他重大执法决定：法律、法规、规章规定应当进行法制审核的其他审计执法决定。审核主体成立法制审核工作小组，由局法规部门负责人担任组长，成员包括法规部门工作人员、业务骨干等。法制审核工作小组负责对重大执法决定进行法制审核。审核内容1.执法主体是否合法：审计执法主体是否具备法定资格，执法人员是否持有有效的执法证件。2.执法程序是否合法：审计执法是否遵循法定程序，包括审计立项、审计实施、审计终结等各个环节的程序是否合规。3.事实认定是否清楚：审计证据是否充分、确凿，审计发现的问题是否真实、准确，对事实的认定是否清晰。4.法律适用是否正确：审计执法所依据的法律法规是否准确，引用条款是否恰当，处理处罚是否符合法律规定。5.自由裁量权行使是否适当：对涉及自由裁量权的审计执法决定，审查其裁量幅度是否合理，是否符合公平、公正原则。6.执法文书是否规范：审计执法文书的格式、内容、送达等是否符合法律规定和行政执法文书制作规范。审核程序1.送审材料提交：审计项目组在作出重大执法决定前，应当将相关材料提交法制审核工作小组进行审核。送审材料包括审计报告征求意见稿、被审计单位反馈意见及采纳情况、审计决定书（或审计移送处理书）草稿、审计证据材料、审计工作底稿等。2.法制审核：法制审核工作小组收到送审材料后，应当在规定时间内进行审核。审核人员应当认真查阅送审材料，必要时可向审计项目组了解情况，对审核事项进行全面审查，并提出审核意见。3.出具审核意见：法制审核工作小组应当根据审核情况，出具书面审核意见。审核意见应当明确指出审核事项存在的问题及修改建议，审核人员应当签字确认。4.反馈与处理：审计项目组应当认真研究法制审核意见，对存在的问题