审计局一次性告知制度

PAGE审计局一次性告知制度一、总则（一）目的为进一步提高审计工作效率，规范审计行为，方便被审计单位及相关人员办事，增强服务意识，特制定本一次性告知制度。本制度旨在确保被审计单位在接受审计过程中，能够清晰了解审计工作的各项要求、流程、所需材料等信息，避免因信息不畅导致的误解和延误，提高审计工作的透明度和公信力，促进审计工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于审计局开展的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计等。适用于与审计项目相关的被审计单位，涵盖各级政府部门、企事业单位、社会团体等。同时，适用于参与审计工作的全体人员，包括审计项目组人员、审计机关管理人员等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规和审计行业标准，确保告知内容合法、准确、完整。在告知过程中，依据相关法律法规明确被审计单位的权利和义务，以及审计工作的程序和要求，使告知制度建立在坚实的法律基础之上。2.全面准确原则全面涵盖审计工作涉及的各个方面信息，确保被审计单位能够获取完整的资料。告知内容应准确无误，避免模糊不清或产生歧义，为被审计单位提供清晰明确的指导。3.及时高效原则在审计项目启动初期，及时向被审计单位进行告知，确保其能够及时了解审计工作安排。提高告知效率，减少不必要的等待时间，使被审计单位能够迅速做好准备工作，配合审计工作的开展。4.便民利民原则以方便被审计单位办事为出发点，优化告知方式和流程。充分考虑被审计单位的实际需求，提供多样化的告知渠道，使被审计单位能够便捷地获取所需信息，降低其办事成本。二、告知内容（一）审计项目基本信息1.审计项目名称明确本次审计项目的具体名称，如“[年度]本级财政预算执行和其他财政收支情况审计”、“[单位名称]领导干部任期经济责任审计”等，使被审计单位清楚知晓审计的具体内容和范围。2.审计依据详细说明开展本次审计所依据的法律法规、政策文件等，如《中华人民共和国审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及相关行业规范等。让被审计单位了解审计工作的合法性和权威性来源。3.审计目标阐述本次审计旨在实现的目标，例如审查财政资金的使用效益、评价财务收支的真实性和合法性、核实领导干部任期经济责任履行情况等。使被审计单位明白审计工作的方向和重点。4.审计范围明确界定审计所涉及的时间范围和业务范围，如审计期间为[具体时间段]，审计范围包括被审计单位的财务收支、资产负债、内部控制等方面。让被审计单位清楚知道哪些业务和时间段将接受审计。（二）审计工作程序1.审计准备阶段告知被审计单位审计局将开展的准备工作，包括组建审计项目组、制定审计工作方案、收集相关资料等。说明审计项目组的人员构成和联系方式，方便被审计单位在需要时进行沟通。2.审计实施阶段介绍审计实施过程中采用的方法和程序，如审查会计凭证、账簿、报表，进行实地盘点、调查取证等。告知被审计单位在审计实施阶段应配合的事项，如提供真实、完整的资料，安排相关人员接受询问等。3.审计报告阶段说明审计报告的形成过程，包括审计组撰写审计报告、征求被审计单位意见、审计机关审核审定等环节。告知被审计单位对审计报告有提出意见和建议的权利，以及反馈意见的方式和时间要求。4.后续跟踪阶段如有需要，告知被审计单位审计局可能开展的后续跟踪工作，如检查审计决定执行情况、督促整改落实等。让被审计单位了解审计工作的持续性和严肃性。（三）被审计单位权利与义务1.权利知情权：有权了解审计工作的全过程，包括审计依据、目标、范围、程序等信息。陈述权和申辩权：对审计过程中涉及的问题和结论，有权进行陈述和申辩，提供相关证据和资料。申请回避权：认为审计人员与被审计事项有利害关系可能影响公正审计的，有权申请审计人员回避。要求保密权：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，有权要求审计局予以保密。2.义务配合义务：积极配合审计工作，按照审计局的要求提供真实、完整的资料，协助审计人员执行审计任务。提供资料义务：及时、准确地向审计局提供与审计事项有关的文件、资料、电子数据等，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。接受询问义务：安排相关人员接受审计人员的询问，如实回答问题，不得隐瞒或歪曲事实。执行审计决定义务：对审计局作出的审计决定，应当在规定的期限内执行，并将执行情况及时书面报告审计局。（四）所需提供资料清单1.财务资料会计凭证、账簿、报表（包括年度、中期财务报表等）。财务管理制度、内部控制制度等相关文件。银行对账单、余额调节表等银行账户资料。固定资产清单、折旧计算表等固定资产相关资料。2.业务资料各类业务合同、协议。项目立项批复、可行性研究报告等项目资料。业务统计报表、业务台账等。3.其他资料被审计单位基本情况介绍，包括机构设置、人员编制等。审计期间的工作总结、会议纪要等。其他与审计事项有关的资料，如审计局要求提供的特定文件、资料等。明确各类资料的提供要求，如资料的格式、份数、提供时间等。例如，会计凭证应按年度、月份顺序整理，一式[X]份；财务报表应提供纸质版和电子版，纸质版需加盖单位公章，电子版应采用[具体格式]等。三、告知方式(一)书面告知1.送达审计通知书时一并告知在向被审计单位送达审计通知书的同时，附上一次性告知书。审计通知书应明确审计项目的基本信息、审计依据、审计范围等内容，一次性告知书则详细阐述审计工作程序、被审计单位权利与义务以及所需提供资料清单等。告知书应加盖审计局公章，确保其具有法律效力。2.现场发放告知资料审计人员在进驻被审计单位开展审计工作时，可现场向被审计单位相关人员发放一次性告知资料，并进行简要讲解。确保被审计单位人员当场了解告知内容，如有疑问能够及时得到解答。发放的资料应包括纸质版的一次性告知书、所需提供资料清单等，并提供电子版资料的获取方式，如发送至被审计单位指定邮箱等。（二）网络平台告知1.审计局官方网站发布在审计局官方网站设立专门的审计项目专栏，发布一次性告知制度相关内容以及针对具体审计项目的一次性告知信息。告知信息应包括审计项目名称、基本信息、工作程序、被审计单位权利义务、所需资料清单等详细内容，并提供下载功能，方便被审计单位随时获取。同时，在网站上设置在线咨询功能，解答被审计单位关于告知内容的疑问。2.政务服务平台推送利用当地政务服务平台，向被审计单位推送一次性告知信息。政务服务平台具有信息传播广泛且便捷的特点，能够确保被审计单位及时收到告知信息。推送内容应简洁明了，包含审计项目关键信息的链接，被审计单位点击链接即可查看详细的一次性告知内容。（三）会议告知1.进点见面会告知在审计进点见面会上，向被审计单位领导班子及相关部门负责人详细介绍一次性告知制度的各项内容。会议由审计项目负责人主持，通过PPT演示、现场讲解等方式，全面阐述审计项目基本情况、工作程序、被审计单位权利义务以及所需资料清单等。会议过程中应安排互动环节，解答被审计单位提出的问题，确保其对告知内容理解清楚。2.专题培训会告知根据需要，组织被审计单位相关人员参加专题培训会，在培训会上进行一次性告知。培训会可以邀请审计业务骨干进行授课，系统讲解审计工作流程、被审计单位配合要点以及所需提供资料等内容。培训过程中可结合实际案例进行分析，使被审计单位人员更直观地理解告知内容，提高其配合审计工作的能力。四、告知时间（一）审计通知书送达时同步告知在审计通知书送达被审计单位的当日，完成一次性告知书的送达或通过网络平台推送等方式进行告知。确保被审计单位在收到审计通知书的同时，能够获取全面的审计工作信息，提前做好准备工作。（二）进点见面会或专题培训会时详细告知在进点见面会或专题培训会召开前，应确保被审计单位已通过书面或网络等方式初步了解一次性告知的基本内容。在会议现场，进一步详细讲解告知内容，针对被审计单位可能存在的疑问进行深入解答，使被审计单位人员精通掌握审计工作要求和自身权利义务。进点见面会或专题培训会应在审计项目正式实施前[X]个工作日内召开，以便被审计单位有足够时间按照告知要求准备相关资料。五、告知记录与存档（一）记录要求1.书面告知记录对于采用书面方式告知的，应做好记录工作。记录内容包括告知时间、告知方式（如送达审计通知书时一并告知、现场发放告知资料等）、告知对象（被审计单位名称、接收人姓名及职务等）、告知内容摘要等。记录应清晰、准确、完整，可采用纸质记录或电子记录方式。2.网络平台告知记录利用网络平台进行告知的，应留存相关记录。记录内容包括发布时间、发布平台（审计局官方网站、政务服务平台等）、告知信息内容、点击量、留言及回复情况等。通过网络平台的后台数据统计功能，获取详细的告知记录数据，以便对告知效果进行分析和评估。3.会议告知记录在进点见面会或专题培训会上进行告知的，应安排专人负责记录。记录内容包括会议时间、地点、参会人员、告知内容要点、互动环节问题及解答情况等。会议记录应形成书面材料，经会议主持人和记录人签字确认后存档。（二）存档管理1.建立专门档案设立一次性告知制度档案，将每次审计项目的告知记录、告知书、所需提供资料清单等相关资料进行集中存档。档案应按照审计项目名称、时间顺序进行分类整理，便于查找和查阅。2.电子档案与纸质档案相结合采用电子档案和纸质档案相结合的方式进行存档管理。电子档案应进行加密存储，确保数据安全。纸质档案应进行装订成册，加盖档案章，并注明档案编号、存档日期等信息。同时，建立电子档案与纸质档案的对应关系，方便相互查阅核对。3.档案保管期限一次性告知制度档案的保管期限应按照审计档案管理的相关规定执行。一般情况下，审计项目档案应保管[具体年限]年，以满足审计工作复查、追溯等需求。在保管期限届满后，按照规定的程序进行档案销毁或移交。六、监督与检查（一）内部监督1.审计机关内部检查审计局内部设立专门的监督检查部门，定期对一次性告知制度的执行情况进行检查。检查内容包括告知方式是否符合规定、告知时间是否及时、告知内容是否完整准确、告知记录与存档是否规范等。通过查阅档案资料、实地走访被审计单位、询问审计人员等方式，全面了解一次性告知制度的执行情况。2.审计项目组自查审计项目组在实施审计过程中，应定期对自身执行一次性告知制度的情况进行自查。自查内容包括是否按照要求向被审计单位进行告知、告知过程中是否存在问题、被审计单位反馈意见的处理情况等。通过自查，及时发现并纠正存在的问题，确保一次性告知制度在审计项目中得到有效执行。（二）外部监督1.接受被审计单位监督主动接受被审计单位的监督，鼓励被审计单位对审计局执行一次性告知制度的情况提出意见和建议。设立专门的举报邮箱和电话，方便被审计单位反映问题。对于被审计单位提出的监督意见，审计局应认真对待，及时进行调查核实，并将处理结果反馈给被审计单位。2.社会公众监督通过审计局官方网站、政务公开平台等渠道，向社会公众公开一次性告知制度的相关内容，接受社会公众的监督。社会公众可以对审计局执行一次性告知制度的情况进行监督和评价，审计局应积极回应社会公众的关切，不断改进工作。（三）问题整改1.及时发现问题通过内部监督和外部监督，及时发现一次性告知制度执行过程中存在的问题。对于发现的问题，应进行详细记录，分析问题产生的原因，明确责任主体。2.限期整改落实针对发现的问题，制定整改措施，明确整改期限。整改责任部门和责任人应按照整改要求，认真落实整改措施，确保问题得到及时有效解决。整改期限届满后，应提交整改报告，说明整改情况。3.跟踪复查对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底整改。复查内容包括整改措施是否落实到位、