巡察与审计制度

PAGE巡察与审计制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部监督，规范巡察与审计工作，保障公司/组织的健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：巡察与审计机构及人员应独立于被巡察、审计对象，不受其他部门和个人的干涉，确保巡察与审计工作的客观性、公正性。2.全面性原则：涵盖公司/组织经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，不留监督死角。3.及时性原则：及时发现问题，及时反馈整改，将问题解决在萌芽状态，避免问题扩大化。4.保密性原则：巡察与审计人员应对在工作中知悉的公司/组织商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。二、巡察制度（一）巡察机构与人员1.巡察领导小组：设立巡察工作领导小组，由公司/组织高层领导担任组长，成员包括相关职能部门负责人。领导小组负责领导、组织、协调巡察工作，研究决定巡察工作中的重大事项。2.巡察组：根据工作需要组建巡察组，巡察组组长由具有丰富工作经验和较强组织协调能力的人员担任，成员从公司/组织内部选拔，包括财务、审计、法务等专业人员。巡察组实行组长负责制。（二）巡察内容1.党的建设：检查党组织贯彻落实党的路线方针政策和上级党组织决策部署情况，党组织发挥领导核心和政治核心作用情况，党内政治生活开展情况等。2.党风廉政建设：监督检查领导干部遵守廉洁自律各项规定情况，落实党风廉政建设主体责任和监督责任情况，查处违规违纪行为。3.企业经营管理：审查公司/组织经营决策、内部控制、风险管理等方面的制度执行情况，评估经营业绩的真实性和合规性，查找经营管理中的薄弱环节和风险隐患。4.干部选拔任用：检查干部选拔任用工作程序是否合规，是否存在违规用人、拉票贿选等问题，确保干部选拔任用公平公正。（三）巡察工作程序1.巡察准备：制定巡察工作计划，明确巡察对象、内容、方式和时间安排。组建巡察组，开展巡察前培训，收集被巡察对象的相关资料，了解基本情况。2.巡察进驻：向被巡察对象发出巡察通知，召开巡察进驻动员会，公布巡察工作安排和要求。巡察组通过听取汇报、个别谈话、查阅资料、实地走访、问卷调查、受理举报等方式开展工作。3.巡察了解：深入了解被巡察对象的实际情况，发现问题线索，对发现的问题进行初步核实和分析研判。4.巡察报告：巡察组撰写巡察报告，报告应客观、准确地反映巡察发现的问题及线索，提出整改建议。巡察报告经巡察领导小组审核后，报公司/组织党委（党组）研究。5.巡察反馈：向被巡察对象反馈巡察意见，指出问题，提出整改要求。被巡察对象应在规定时间内签收反馈意见，并制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。6.整改落实：被巡察对象按照整改方案认真组织整改，整改情况应及时报告巡察组。巡察组对整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位和个人进行督促问责。7.成果运用：将巡察结果作为干部考核评价、选拔任用、奖励惩处的重要依据，对巡察发现的普遍性、倾向性问题，及时完善制度，堵塞漏洞，加强管理。（四）巡察工作纪律1.巡察人员应严格遵守党的纪律和国家法律法规，保守巡察工作秘密。2.巡察人员不得接受被巡察对象的宴请、礼品、礼金等，不得利用巡察工作谋取私利。3.巡察人员应客观公正地开展工作，不得歪曲事实、隐瞒问题、故意刁难被巡察对象。4.巡察人员应严格遵守工作程序和工作纪律，按时完成巡察任务，不得擅自延长巡察时间或缩短巡察内容。三、审计制度（一）审计机构与人员1.审计部门：设立独立的审计部门，负责公司/组织的内部审计工作。审计部门应配备具有专业资质和丰富经验的审计人员，审计人员应保持独立性和客观性。2.审计人员职责：审计人员应熟悉国家法律法规、行业标准和公司/组织内部规章制度，具备审计、财务、税务、法律等方面的专业知识和技能。审计人员应按照审计计划和审计程序开展工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计建议。（二）审计内容1.财务审计：审查公司/组织财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务收支的合规性，核实资产负债的真实性，评价财务管理水平。2.经济责任审计：对公司/组织内部各级领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营业绩、内部控制、廉洁自律等方面，为干部考核评价提供依据。3.内部控制审计：评估公司/组织内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，查找内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。4.专项审计：根据公司/组织经营管理需要，开展特定项目或特定事项的专项审计，如工程项目审计、合同审计、采购审计等。（三）审计工作程序1.审计计划：每年年初制定年度审计计划，明确审计目标、审计对象、审计内容、审计时间安排等。审计计划应报公司/组织管理层批准后实施。2.审计准备：根据审计计划确定审计项目负责人，组建审计组。审计组开展审前调查，了解被审计对象的基本情况，制定审计方案，明确审计重点、审计方法和审计步骤。3.审计实施：审计组向被审计对象送达审计通知书，开展现场审计工作。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问等方式收集审计证据。4.审计报告：审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经审计部门负责人审核后，征求被审计对象意见。被审计对象应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究分析，必要时进行补充审计。5.审计决定：根据审计报告和被审计对象的反馈意见，公司/组织管理层作出审计决定。审计决定应明确被审计对象的整改要求和整改期限，被审计对象应严格执行审计决定，认真落实整改措施。6.整改跟踪：审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和个人，按照公司/组织相关规定进行问责。（四）审计工作纪律1.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，不得与被审计对象串通舞弊，损害公司/组织利益。2.审计人员应保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的公司/组织商业秘密、敏感信息等。3.审计人员应严格遵守审计工作程序和工作纪律，按时完成审计任务，确保审计质量。4.审计人员应廉洁自律，不得接受被审计对象的宴请、礼品、礼金等，不得利用审计工作谋取私利。四、巡察与审计的协同配合（一）信息共享巡察机构和审计部门应建立信息共享机制，定期交流工作情况，共享相关资料和信息。在开展巡察和审计工作前，双方应相互通报工作计划和重点，避免重复工作。在工作过程中，发现的问题线索应及时互通，共同研究分析，提高监督效率。（二）工作协作1.联合检查：根据工作需要，巡察机构和审计部门可联合开展检查工作。联合检查应制定统一的工作方案，明确检查内容、方法和步骤。双方人员应密切配合，分工协作，充分发挥各自的专业优势，提高检查效果。2.问题整改：对于巡察和审计发现的共同问题，应建立联合整改机制。被巡察、审计对象应制定统一的整改方案，明确整改责任人和整改期限。巡察机构和审计部门应共同跟踪整改情况，加强督促指导，确保整改工作取得实效。（三）结果运用巡察机构和审计部门应将巡察和审