大学竣工决算审计制度

PAGE大学竣工决算审计制度一、总则（一）目的为加强大学建设项目竣工决算审计工作，规范审计行为，提高资金使用效益，保证建设项目工程质量，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有使用财政性资金、自有资金及其他资金进行的新建、改建、扩建等建设项目的竣工决算审计。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《基本建设财务管理规定》。4.《建设工程价款结算暂行办法》。5.国家及地方有关建设项目管理的其他法律法规和规范性文件。6.本校制定的与建设项目相关的管理制度和规定。（四）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和本制度规定开展审计工作，确保审计结果合法、公正。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价建设项目竣工决算情况，如实反映存在的问题。3.全面审计原则。对建设项目从立项到竣工全过程的财务收支、工程建设成本、交付使用资产等进行全面审计。4.效益审计原则。在审计中关注建设项目的经济效益、社会效益和环境效益，促进提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，负责建设项目竣工决算审计工作。内部审计机构在学校主要负责人的领导下，依法独立行使审计监督权，对学校负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，包括工程造价、财务会计、审计等专业人员。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和建设项目管理规定，掌握建设项目审计的专业技能。（三）审计人员职责1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，依法履行审计职责，保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。2.负责建设项目竣工决算审计工作的组织实施，制定审计计划和审计方案，收集审计资料，进行审计查证，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计中发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。4.参与建设项目的招标、合同签订、工程验收等环节的监督工作，从审计角度提出防范风险的建议。5.配合外部审计机关对学校建设项目进行的审计监督，提供相关资料，协助审计工作。三、审计内容与程序（一）审计内容1.审查建设项目竣工决算的编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备。2.审查建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规，是否履行了相关审批程序。3.审查建设项目的资金来源是否合法、合规，资金使用是否合理、有效，有无截留、挪用、挤占建设资金等问题。4.审查建设项目的工程成本核算是否准确，各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，有无多计、少计工程成本的情况。5.审查建设项目的交付使用资产是否真实、完整，计价是否正确，移交手续是否齐全。6.审查建设项目的结余资金是否真实、准确，是否按规定进行了处理。7.审查建设项目的工程结算是否合规，工程价款的计算是否准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。8.审查建设项目的内部控制制度是否健全、有效，是否存在管理漏洞和风险。（二）审计程序1.审计准备阶段制定审计计划。根据学校建设项目的年度计划和实际情况，确定审计项目，制定年度审计计划。组成审计组。根据审计项目的特点和要求，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。下达审计通知书。在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。收集审计资料。要求被审计单位提供与建设项目相关的文件、资料，包括项目立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算、施工图预算、工程合同、工程结算资料、财务会计报表、财产物资清单等。2.审计实施阶段开展审前调查。审计组对被审计单位的基本情况、建设项目的概况、内部控制制度等进行调查了解，确定审计重点和审计方法。审查建设项目资料。审计组对收集的审计资料进行审查，核实资料的真实性、完整性和合规性，对发现的问题进行记录和分析。进行现场勘查。审计组深入建设项目现场，对工程实际完成情况、工程质量、设备购置及安装等进行实地勘查，核实工程建设的真实性和准确性。开展工程造价审计。审计组对建设项目的工程结算进行审计，审查工程价款的计算是否准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。必要时，可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行工程造价审计。审查财务收支情况。审计组对建设项目的财务收支进行审计，审查资金来源是否合法、合规，资金使用是否合理、有效，各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，有无截留、挪用、挤占建设资金等问题。编制审计工作底稿。审计人员对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、内容、发现的过程及相关证据等。3.审计报告阶段审计组汇总审计情况。审计组对审计过程中收集的资料、调查了解的情况、发现的问题等进行汇总分析，形成审计报告初稿。征求被审计单位意见。审计组将审计报告初稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善。出具审计报告。审计组将修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核，经学校主要负责人批准后，出具正式审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。4.审计整改阶段送达审计报告。内部审计机构将审计报告送达被审计单位，同时抄送学校相关部门。被审计单位整改落实。被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实，并在规定的时间内向内部审计机构报送整改情况报告。跟踪检查整改情况。内部审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不到位的，应要求被审计单位继续整改，并视情况进行通报批评。四、审计报告与处理（一）审计报告1.审计组应在审计结束后，及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映建设项目竣工决算的审计情况，包括审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核，报学校主要负责人批准后，送达被审计单位，并抄送学校相关部门。（二）审计处理1.对审计中发现的问题，被审计单位应按照审计意见和建议进行整改落实。整改情况应及时向内部审计机构报告。2.对违反国家法律法规和学校规章制度的行为，学校将视情节轻重，对相关责任单位和责任人进行严肃处理。涉嫌违法犯罪的，将依法移送司法机关处理。3.对审计提出的改进管理、提高效益的建议，被审计单位应认真研究采纳，不断完善内部控制制度，加强建设项目管理，提高资金使用效益。五、审计档案管理（一）档案收集审计组在审计项目结束后，应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保