中国联通内部审计制度

PAGE中国联通内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国联通内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司持续健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于中国联通各级分公司、子公司及所属各部门。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持公正、客观的态度。3.权威性原则：内部审计机构的审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保内部审计工作的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，实现全面监督。（四）审计定义内部审计是指公司内部审计机构和人员，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司规范管理、防范风险、提高效益的活动。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.中国联通总部设立独立的内部审计部门，负责全公司的内部审计工作。2.各省级分公司应设立内部审计机构，配备相应的内部审计人员，负责本地区的内部审计工作。3.各地市级分公司根据实际情况，可设立内部审计岗位或配备内部审计人员，接受上级内部审计机构的指导和监督。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有专业知识和技能的内部审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。2.内部审计人员应具备相应的职业资格和工作经验，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度。3.内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划。对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司重大投资、资产处置、资金运作等事项进行专项审计。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计。对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成公司领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅相关文件、资料、凭证等。对被审计单位的资产进行盘点、清查，对相关人员进行询问、调查。对被审计单位违反法律法规、公司内部规章制度的行为提出纠正意见和建议，并督促整改。对审计发现的重大问题及时向公司领导报告，并提出处理建议。根据工作需要，可委托社会中介机构对特定事项进行审计。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度经营目标、工作重点和风险管理要求，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.年度内部审计计划应报公司领导审批后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、行业标准、公司内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审查和评价，收集审计证据。3.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题进行记录和分析。4.审计组应根据审计情况编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计证据和审计结论等内容。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行分析和研究，必要时进行核实和调整。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司领导审批。审计报告应及时送达被审计单位和相关部门，并要求其认真落实审计建议。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应及时向公司领导报告，并提出进一步的处理建议。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对普遍性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议，促进公司规范管理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性。检查财务收支的合法性、合规性，是否存在违反财经纪律的行为。审查预算执行情况，检查预算编制的合理性和执行的有效性。查询财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料。核对财务数据与相关业务数据的一致性。对重要财务收支事项进行函证、盘点等。分析财务指标的变动情况，评估财务状况和经营成果。（二）经济活动审计1.审计内容审查重大投资项目的决策程序、投资效益和风险控制情况。检查资产处置的合规性和效益性，是否存在资产流失的情况。审查资金运作的安全性和效益性，是否存在资金挪用、闲置等问题。对采购、销售等业务活动进行审计，检查业务流程的合规性和内部控制的有效性。2.审计方法查阅项目可行性研究报告、投资合同、资产处置文件等资料。对投资项目进行实地考察，评估投资效益。检查资金账户的收支情况，核对资金流向。对业务活动进行抽样检查，分析业务数据和相关凭证。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。对内部控制的有效性进行测试，评估内部控制对防范风险、提高效益的作用。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。对关键业务流程进行穿行测试，检查制度的执行情况。选取样本进行控制测试，评估内部控制的有效性。分析内部控制缺陷对公司经营管理的影响，提出改进措施。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。评价任期内经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标。检查任期内重大经济决策的程序和效果，是否存在决策失误和损失浪费。对任期内内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。界定任期内经济责任，明确被审计人员应承担的责任。2.审计方法查阅任期内的财务报表、会计凭证、账簿等资料。收集任期内的经营数据和相关文件，分析经营业绩。对重大经济决策事项进行调查和分析，评估决策效果。评价内部控制制度的执行情况，检查有无违规行为。根据审计结果，结合相关法律法规和公司规定，界定经济责任。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将内部审计结果纳入公司绩效考核体系，作为对被审计单位和相关人员绩效考核的重要依据。2.对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重给予相应的处罚。（二）作为干部任用参考1.在干部选拔任用过程中，将任期经济责任审计结果作为重要参考依据。2.对审计发现存在严重违规违纪问题或经济责任不清的干部，