审计三会三审制度

PAGE审计三会三审制度一、总则（一）目的为了加强公司的内部控制，规范审计工作流程，提高审计工作质量，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范经营风险，特制定本审计三会三审制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》等，以及行业通行的审计标准和规范制定。二、审计三会（一）审计委员会会议1.组成审计委员会由公司董事会成员中的独立董事担任主任委员，其他独立董事为委员，同时包括公司内部审计部门负责人。2.职责负责监督公司内部审计工作制度的建立和执行情况。审核公司年度审计计划，确保审计工作覆盖公司重要业务领域和关键风险点。审议内部审计部门提交的审计报告，对重大审计发现和问题提出处理意见，并监督整改落实情况。协调内部审计部门与外部审计机构的沟通与合作，评估外部审计工作的质量和效果。对公司内部审计人员的任免、薪酬、考核等事项提出建议。3.会议召开审计委员会会议原则上每季度召开一次，如有特殊情况可临时召开。会议由主任委员召集和主持，委员应亲自出席会议，因故不能出席的，可书面委托其他委员代为出席。会议应提前通知各委员，会议通知应包括会议时间、地点、议程等内容。会议应形成会议记录，由专人负责记录，记录内容应包括会议时间、地点、出席人员、会议议程、讨论内容、决议事项等。会议记录应妥善保管，以备查阅。4.决议执行审计委员会会议形成的决议应经全体委员过半数通过，并以书面形式报送董事会。公司管理层应按照审计委员会会议决议的要求，组织实施相关工作，并及时向审计委员会报告执行情况。审计委员会应对决议的执行情况进行跟踪检查，确保决议得到有效执行。（二）内部审计工作会议1.组成内部审计工作会议由公司内部审计部门负责人主持，内部审计人员参加。2.职责总结和分析公司内部审计工作的开展情况，包括审计项目的完成情况、审计发现的问题及整改情况等。研究和讨论内部审计工作中遇到的问题和困难，提出解决方案和改进措施。部署下一阶段的内部审计工作任务，明确工作重点和目标。加强内部审计人员之间的沟通与交流，分享工作经验和成果，提高内部审计人员的业务水平和综合素质。3.会议召开内部审计工作会议每月召开一次，如有特殊情况可临时召开。会议应提前通知参会人员，会议通知应包括会议时间、地点、议程等内容。会议应形成会议纪要，由专人负责记录，记录内容应包括会议时间、地点、出席人员、会议议程、讨论内容、决议事项等。会议纪要应及时发送给参会人员，并报送公司管理层和审计委员会。4.决议执行内部审计工作会议形成的决议应经参会人员充分讨论后确定，并由内部审计部门负责人负责组织实施。内部审计人员应按照会议决议的要求，认真履行工作职责，确保各项工作任务得到有效落实。内部审计部门负责人应对决议的执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决执行过程中出现的问题，确保内部审计工作的顺利开展。（三）审计结果沟通会议1.组成审计结果沟通会议由公司内部审计部门负责人主持，被审计单位负责人及相关人员、内部审计人员参加。2.职责内部审计部门向被审计单位通报审计结果，包括审计发现的问题、问题的性质和影响、整改建议等。被审计单位对审计结果进行反馈，说明问题产生的原因、已采取的整改措施及下一步整改计划等。双方就审计结果进行沟通和交流，达成共识，共同推动问题的整改落实。对审计结果沟通中发现的重大问题或分歧，及时向上级领导汇报，寻求解决方案。3.会议召开审计结果沟通会议在内部审计报告出具后及时召开，原则上应在[X]个工作日内召开。会议应提前通知被审计单位，会议通知应包括会议时间、地点、议程等内容。会议应形成会议记录，由专人负责记录，记录内容应包括会议时间、地点、出席人员、会议议程、讨论内容、沟通结果等。会议记录应妥善保管，以备查阅。4.决议执行审计结果沟通会议形成的决议应经双方充分沟通后确定，并以书面形式记录。被审计单位应按照沟通会议确定的整改要求，制定详细的整改计划，并在规定的时间内完成整改任务。整改计划应报送内部审计部门备案。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不力的，应及时向上级领导汇报，并采取相应的措施督促整改。三、三审流程（一）初审1.审计项目立项内部审计部门根据公司战略目标、经营管理需要及风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报审计委员会审核批准。审计项目立项时，应明确审计目标、范围、内容、时间安排、审计人员组成等。2.审计准备阶段审计组根据审计项目立项要求，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。审计组向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计单位做好准备工作。3.审计实施阶段审计组通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制制度的执行情况进行审计。审计人员应认真做好审计工作底稿的记录，详细记录审计过程中发现的问题、证据及分析判断等内容。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，核实有关情况，确保审计工作的顺利进行。4.初审报告形成审计组在完成现场审计工作后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，形成初审报告初稿。初审报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、问题的定性及处理建议等内容。审计发现的问题应事实清楚、证据确凿，处理建议应合理、可行。审计组将初审报告初稿提交给内部审计部门负责人进行审核。内部审计部门负责人应组织审计人员对初审报告初稿进行讨论和修改，确保初审报告的质量。（二）二审1.二审审核内部审计部门负责人对初审报告进行审核后，将初审报告提交给公司管理层进行二审。公司管理层在收到初审报告后，应组织相关部门和人员对初审报告进行审核。审核人员应包括财务部门、业务部门、风险管理部门等相关人员。二审审核人员应从不同角度对初审报告进行审查，重点关注审计发现的问题是否准确、定性是否恰当、处理建议是否合理等。同时，应结合公司的实际情况，对审计发现的问题进行深入分析，提出进一步的意见和建议。2.二审反馈公司管理层在二审审核后，应将审核意见反馈给内部审计部门。内部审计部门应根据公司管理层的审核意见，对初审报告进行修改和完善。如二审审核中发现初审报告存在重大问题或分歧，内部审计部门应与相关部门和人员进行进一步沟通和协调，必要时可组织专题会议进行讨论，确保问题得到妥善解决。内部审计部门在完成对初审报告的修改和完善后，形成二审报告。二审报告应报公司管理层审批。（三）终审1.终审审批公司管理层在收到二审报告后，应进行终审审批。终审审批应重点关注审计发现的问题对公司的影响程度、整改措施的可行性及有效性等。如终审审批通过，公司管理层应签署审批意见，并将二审报告印发给相关部门和人员。如终审审批未通过，公司管理层应提出具体的修改意见，内部审计部门应根据修改意见对二审报告进行再次修改和完善，直至终审审批通过。2.审计结果通报与存档内部审计部门应将终审通过的审计报告向被审计单位进行通报，并要求被审计单位按照审计报告提出的整改要求进行整改。审计报告应按照公司档案管理规定进行存档，以备查阅。同时，内部审计部门应建立审计项目档案，对审计过程中形成的各类资料进行整理和归档，便于后续审计工作的参考和借鉴。四、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准及公司内部审计制度的要求，提高审计工作质量，保证审计结论的准确性和可靠性。（二）质量控制措施1.审计计划控制年度审计计划应报审计委员会审核批准，确保审计计划的科学性和合理性。审计项目立项时，应充分考虑公司的战略目标、经营管理需要及风险状况，明确审计重点和目标。2.审计方案控制审计方案应根据审计项目立项要求制定，明确审计范围、方法、步骤、人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准，确保审计方案的可行性和有效性。3.审计工作底稿控制审计人员应认真做好审计工作底稿的记录，确保工作底稿真实、完整、准确。审计工作底稿应按照规定的格式和内容要求编制，能够支持审计结论。内部审计部门负责人应定期对审计工作底稿进行检查，确保审计工作底稿的质量。4.审计报告控制审计报告应根据审计工作底稿和审核意见编制，内容应真实、准确、完整。审计报告应经内部审计部门负责人、公司管理层审核批准，确保审计报告的质量。审计报告应及时向被审计单位通报，并要求被审计单位按照审计报告提出的整改要求进行整改。5.审计人员培训与考核内部审计部门应定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，激励审计人员提高工作质量。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的整改要求，制定详细的整改计划，并在规定的时间内完成整改任务。整改计划应报送内部审计部门备案。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向审计委员会报告整改情况。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不力的，应及时向上级领导汇报，并采取相应的措施督促整改。3.对审计发现的重大问题或屡查屡犯的问题，公司应进行专项治理，建立健全相关制度和内部控制措施，防止问题再次发生。（二）责任追究1.对审计发现的违规违纪行为，公司应按照相关法律法规和公司制度的规定，追究相关人员的责任。2.责任追究应根据问题的性质、情节、后果等因素，确定责任主体和责任形式，包括警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。3.对责任追究情况应进行记录和公示，以起到警示作用，促进公司全体员工遵守法律法规和公司制度。（三）绩效评价1.将