审计工作十项制度

PAGE审计工作十项制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计工作十项制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：审计机构依法行使审计职权，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合执行。4.保密性原则：审计人员对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施内部审计工作。审计部门直接向公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并通过国家相关资格考试，取得相应的职业资格证书。（三）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目。对审计人员进行管理和指导，确保审计工作质量。审核审计报告，向公司董事会汇报审计工作情况。协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计程序，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。保守审计工作中知悉的公司秘密。三、审计计划管理（一）年度审计计划制定1.审计部门应于每年年末制定下一年度审计计划，报公司董事会批准后实施。2.年度审计计划应根据公司战略目标、经营管理重点、风险状况以及法律法规要求等因素确定，涵盖财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等方面。（二）审计项目安排1.根据年度审计计划，合理安排审计项目的实施时间、审计人员和审计资源。2.对于重大审计项目或涉及多个部门的审计项目，应成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。（三）审计计划调整如遇特殊情况需要调整审计计划，审计部门应及时提出调整建议，报公司董事会批准后执行。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目后，审计组应制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。3.审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、财务数据、业务资料等，为审计工作做好充分准备。（二）审计实施1.审计人员应按照审计方案实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计程序的执行情况、审计证据的收集情况以及审计发现的问题等。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，分析审计发现的问题，研究解决审计工作中遇到的困难。（三）审计报告1.审计项目结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应经审计部门负责人审核后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经审计部门负责人审核定稿后，报公司董事会审批。公司董事会应根据审计报告做出相应的决策，并督促被审计单位落实审计建议。（四）后续跟踪1.审计部门应建立审计后续跟踪机制，对审计报告中提出的审计建议的落实情况进行跟踪检查。2.被审计单位应在规定时间内向审计部门报送审计整改报告，说明整改措施、整改结果等情况。3.审计部门应对被审计单位的整改情况进行检查和评估，如发现整改不力或未达到整改要求的，应责令其继续整改，并追究相关人员的责任。五、财务审计制度（一）审计目标检查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，评价公司财务状况和经营成果，揭示财务风险，促进公司财务管理水平的提高。（二）审计内容1.财务报表审计：审查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表是否按照会计准则和公司会计制度编制，数据是否真实、准确、完整。2.会计凭证审计：检查会计凭证的填制是否规范、内容是否真实、手续是否齐全，会计分录是否正确。3.账簿审计：核对总账、明细账、日记账等账簿记录是否相符，账簿设置是否合理，记账是否及时、准确。4.财务收支审计：审查公司各项收入和支出是否合规、合法，有无截留、挪用、贪污等问题。5.资产审计：对公司的货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产进行清查核实，检查资产的真实性、完整性和安全性，评估资产的使用效益。（三）审计方法1.核对法：将财务报表、会计凭证、账簿等相关资料进行相互核对，检查数据的一致性。2.审阅法：对财务报表、会计凭证、账簿等资料进行详细审阅，检查其内容的真实性、合法性和合规性。3.盘点法：对货币资金、存货、固定资产等实物资产进行实地盘点，核实资产的实际数量和状况。4.函证法：向有关单位和个人发函询证，核实往来款项等财务信息的真实性。六、内部控制审计制度（一）审计目标评价公司内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进公司内部控制体系的完善和有效运行。（二）审计内容1.内部控制环境审计：审查公司治理结构是否健全，管理层的经营理念和风险意识是否到位，人力资源政策是否合理等。2.风险评估审计：评估公司识别、评估和应对风险的机制是否健全，风险评估方法是否科学，风险应对措施是否有效。3.控制活动审计：检查公司各项业务流程中的控制活动是否有效，如授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、运营分析等。4.信息与沟通审计：审查公司信息系统是否健全，信息传递是否及时、准确，内部沟通和外部沟通是否顺畅。5.内部监督审计：评价公司内部监督机制是否健全，内部审计、纪检监察等部门的监督作用是否有效发挥。（三）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向公司各部门人员发放，了解内部控制制度的执行情况。2.流程图法：绘制公司业务流程流程图，分析流程中的控制环节和风险点，评估内部控制的有效性。3.穿行测试法：选取若干典型业务流程，按照规定的程序和方法进行测试，检查内部控制的执行情况。4.实地观察法：到公司各部门实地观察业务操作过程，检查内部控制制度的实际执行情况。七、经济责任审计制度（一）审计目标对公司所属各部门、各分支机构、各子公司负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，为组织人事部门考核任用干部提供依据，促进领导干部依法履职、廉洁从政。（二）审计内容1.财务收支审计：审查任期内所在单位的财务收支是否合规、合法，有无违反财经纪律的问题。2.资产负债审计：检查任期内所在单位的资产负债状况，核实资产的真实性、完整性和安全性，评估负债的合理性。3.经营成果审计：评价任期内所在单位的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。4.内部控制审计：审查任期内所在单位内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性。5.重大经济决策审计：检查任期内所在单位重大经济决策的程序是否合规、决策是否科学合理，有无因决策失误造成重大损失浪费的问题。6.个人廉洁自律审计：审查任期内所在单位负责人有无违反廉洁自律规定的行为，如贪污受贿、挪用公款、侵占公司资产等。（三）审计方法1.查阅资料法：查阅任期内所在单位的财务报表、会计凭证、账簿、文件资料等，了解经济活动情况。2.访谈法：与任期内所在单位的领导班子成员、中层干部、职工代表等进行访谈，了解有关情况。3.数据分析方法：运用数据分析工具，对任期内所在单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况。4.审计调查法：对与任期内所在单位经济活动相关的单位和个人进行调查，核实有关情况。八、专项审计制度（一）审计目标针对公司特定事项或特定业务进行专项审计，深入揭示问题，提出针对性的建议，为公司决策提供依据，防范经营风险。（二）审计内容1.工程项目审计：对公司工程项目的预算执行情况、成本控制情况、工程质量情况等进行审计。2.物资采购审计：审查公司物资采购的计划、审批、招标、合同签订、验收等环节的合规性和有效性。3.对外投资审计：对公司对外投资项目的可行性研究、投资决策、资金使用、投资收益等情况进行审计。4.合同审计：检查公司各类合同的签订、履行情况，审查合同条款的合法性、完整性和严密性。5.其他专项审计：根据公司经营管理需要，对其他特定事项进行专项审计，如专项资金审计、信息化项目审计等。（三）审计方法1.详细审查法：对专项审计事项进行全面、详细的审查，不放过任何一个细节。2.重点抽查法：根据专项审计事项的特点，选取重点环节、重点项目进行抽查审计。3.对比分析法：将专项审计事项的实际情况与计划、预算、标准等进行对比分析，找出差异和问题。4.专家咨询法：对于专业性较强的专项审计事项，可聘请相关专家进行咨询，提供专业意见。九、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整