审计局双随机一公开制度

PAGE审计局双随机一公开制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国务院关于深化“放管服”改革，加快政府职能转变，营造公平竞争的市场环境，加强审计监管，规范审计执法行为，提高审计工作效能，根据相关法律法规和行业标准，结合本局实际，制定本双随机一公开制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法对被审计单位进行的各类审计监督检查活动，包括财政财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等。（三）基本原则1.依法监管原则：严格依据法律法规和审计准则实施双随机抽查，确保审计监督检查合法合规。2.公正高效原则：坚持公平、公正，提高审计工作效率，减轻被审计单位负担。3.公开透明原则：将随机抽查事项、程序、结果等向社会公开，接受社会监督。4.协同推进原则：加强与其他监管部门的协作配合，形成监管合力。二、随机抽查事项清单（一）财政财务收支审计1.审查被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的完整性和准确性。3.关注财政资金的使用管理情况，有无违规支出、浪费等问题。（二）经济责任审计1.对领导干部任职期间履行经济责任情况进行审计评价。2.检查领导干部在财政收支、财务收支、国有资产管理等方面的职责履行情况。3.关注领导干部有无违反财经纪律、廉洁自律规定等问题。（三）专项资金审计1.审查专项资金的筹集、分配、使用和管理情况。2.检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、虚报冒领等问题。3.评价专项资金的使用效益，确保资金发挥应有的作用。三确方式（一）建立检查对象名录库1.根据审计管辖范围，将本局负责审计监督的所有单位纳入检查对象名录库。2.对检查对象名录库实行动态管理，及时更新单位信息，确保名录库的准确性和完整性。（二）建立执法检查人员名录库1.选拔政治素质高、业务能力强、熟悉审计法律法规和业务流程的审计人员，纳入执法检查人员名录库。2.对执法检查人员名录库实行动态管理，定期组织培训和考核，提高执法检查人员的业务水平和综合素质。（三）随机抽取检查对象和执法检查人员1.按照随机原则，从检查对象名录库中抽取被审计单位。2.从执法检查人员名录库中随机选派审计人员组成检查组，负责实施审计检查工作。3.为保证审计工作的独立性和公正性，在抽取执法检查人员时，应避免与被审计单位存在利害关系。四、抽查比例和频次（一）抽查比例根据本局审计资源和监管实际，合理确定抽查比例。一般情况下，对重点领域、重点行业的单位抽查比例可适当提高；对非重点领域、非重点行业的单位抽查比例可相对降低。（二）抽查频次1.对同一检查对象的抽查频次原则上每年不超过一次。2.对涉及重大事项、群众举报、上级交办等特殊情况的检查对象，不受抽查频次限制，可随时进行审计检查。五、抽查程序（一）制定抽查计划1.根据年度审计工作安排和监管重点，制定年度双随机抽查计划，明确抽查的范围、对象、内容、比例、频次等。2.抽查计划应报经本局主要领导批准后实施，并向社会公开。（二）抽取检查对象和执法检查人员1.按照随机抽取的方式，从检查对象名录库中确定被审计单位，从执法检查人员名录库中选派审计人员。2.抽取过程应记录在案，确保公开、公平、公正。（三）实施检查1.检查组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计检查的依据、范围、内容、时间等事项。2.检查组按照审计准则和相关法律法规的要求，对被审计单位进行审计检查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.在审计检查过程中，检查组应严格遵守审计纪律，不得干预被审计单位的正常生产经营活动，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等。（四）审计结果处理1.检查组完成审计检查后，应及时撰写审计报告，对审计发现的问题进行定性和处理。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。3.本局根据审计报告和被审计单位的反馈意见，依法作出审计决定，下达审计意见书或审计决定书。4.对审计发现的违法违规问题，依法进行处理处罚；对需要整改的问题，下达整改通知书，要求被审计单位限期整改，并跟踪整改情况。（五）公开检查结果1.本局将审计检查结果通过政府网站、政务公开栏等渠道向社会公开，接受社会监督。2.公开内容包括被审计单位名称、审计检查时间、审计发现的问题、处理处罚情况等。六、公示制度（一）公示内容1.随机抽查事项清单，包括抽查项目、检查内容、法律依据等。2.检查对象名录库，包括单位名称、地址、法定代表人等信息。3.执法检查人员名录库，包括人员姓名、所在科室、执法证号等信息。4.抽查计划，包括抽查范围、对象、内容、比例、频次等。5.抽查结果，包括被审计单位名称、审计检查时间、审计发现的问题、处理处罚情况等。（二）公示方式1.通过本局官方网站设立双随机一公开专栏，集中公示相关信息。2.在政务服务大厅、公共资源交易中心等场所设置公示栏，公示随机抽查事项清单、检查对象名录库、执法检查人员名录库等信息。3.利用微信公众号、微博等新媒体平台，及时推送双随机一公开工作动态和抽查结果。（三）公示期限1.随机抽查事项清单长期公示。2.检查对象名录库、执法检查人员名录库、抽查计划等信息每年更新公示一次。3.抽查结果在审计决定作出后[X]个工作日内公示，公示期限为[X]个月。七、监督管理（一）加强内部监督1.本局内部审计监督部门负责对双随机一公开制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。2.对在双随机抽查工作中存在违规行为的审计人员，依法依规进行严肃处理。（二）接受社会监督1.设立举报电话、邮箱等举报渠道，接受社会公众对双随机抽查工作的举报和投诉。2.对举报和投诉事项进行认真调查核实，及时反馈处理结果。（三）与其他监管部门协作配合1.加强与财政部