医院审计监察科相关制度

PAGE医院审计监察科相关制度一、总则（一）目的为加强医院审计监察工作，规范医院经济活动，防范财务风险，提高医院管理水平和经济效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其所属人员在经济活动中的审计监察工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计监察科独立行使审计监察职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计监察工作，如实反映审计监察结果。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、药品和设备采购等各个方面。4.时效性原则：及时发现和纠正经济活动中的问题，确保医院经济活动合法合规、高效运行。二、审计监察机构及人员（一）机构设置医院设立独立的审计监察科，配备相应的审计监察人员。审计监察科在医院党委和行政的领导下，负责组织实施医院的审计监察工作。（二）人员配备审计监察科应配备具有专业知识和技能的人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计监察人员应具备良好的职业道德、业务能力和沟通协调能力。（三）人员职责1.审计监察科科长职责负责审计监察科的全面工作，制定审计监察工作计划和目标。组织实施审计监察项目，审核审计监察报告。协调与医院各部门的关系，督促审计监察意见和建议的落实。组织审计监察人员的培训和考核，提高审计监察人员的业务水平。2.审计监察人员职责按照审计监察工作计划和程序，开展审计监察工作。收集、整理审计监察资料，进行调查取证，撰写审计监察报告。对审计监察中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。保守审计监察工作中涉及的秘密和隐私。三、审计监察工作内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入核算、支出报销等。2.检查财务管理制度的执行情况，防范财务风险。3.对医院财务报表进行审计，出具审计报告。（二）资产管理审计1.审查医院资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等的账实相符情况，核实资产的真实性和完整性。3.对资产处置进行审计，监督资产处置程序的合规性，防止国有资产流失。（三）项目建设审计1.对医院新建、改建、扩建项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查项目建设资金的使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.监督项目建设合同的执行情况，检查项目质量和进度，保障项目顺利实施。（四）药品和设备采购审计1.审查药品和设备采购的计划、预算、招投标、合同签订、验收等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查药品和设备采购的合规性，防止采购过程中的不正当行为，降低采购成本。3.对药品和设备的使用效益进行审计评价，为医院采购决策提供参考依据。（五）经济责任审计1.对医院各科室负责人、部门负责人等在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、药品和设备采购等方面。2.评价被审计人员的经济责任履行情况，为干部考核、任免、奖惩提供依据。（六）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、资产管理、人力资源管理、风险管理等方面。2.对内部控制制度的执行情况进行检查，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进医院内部控制体系不断完善。（七）专项审计调查根据医院管理需要和领导交办，对特定事项进行专项审计调查，如医疗收费专项审计调查、科研经费专项审计调查等，为医院管理决策提供信息支持。四、审计监察工作程序（一）审计监察项目立项1.审计监察科根据医院年度工作计划和实际工作需要，确定审计监察项目。2.对于重要审计监察项目，应制定详细的审计监察方案，明确审计监察目标、范围、内容、方法和步骤等。（二）审计监察通知审计监察科在实施审计监察前，应向被审计监察部门或个人送达审计监察通知书，告知审计监察的目的、范围、内容、时间安排等事项。（三）审计监察实施1.审计监察人员按照审计监察方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产,向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计监察工作。2.在审计监察过程中，审计监察人员应做好审计监察记录，收集审计监察证据，形成审计监察工作底稿。（四）审计监察报告1.审计监察工作结束后，审计监察人员应根据审计监察工作底稿，撰写审计监察报告。审计监察报告应客观、公正、准确地反映审计监察情况，提出审计监察意见和建议。2.审计监察报告经审计监察科科长审核后，报医院领导审批。（五）审计监察意见和建议的落实1.医院领导对审计监察报告作出批示后，审计监察科应及时将审计监察意见和建议送达被审计监察部门或个人，并跟踪督促其落实整改。2.被审计监察部门或个人应在规定时间内将整改情况书面报告审计监察科。审计监察科应对整改情况进行检查和核实，确保整改工作取得实效。五、审计监察工作权限（一）要求提供资料权审计监察人员有权要求被审计监察部门或个人提供与审计监察事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等，并对其进行查阅、复制、摘录。（二）调查取证权审计监察人员有权就审计监察事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查询问，取得相关证明材料。有关单位和个人应如实提供情况，不得拒绝、阻碍审计监察人员执行公务。（三）检查权审计监察人员有权检查被审计监察部门或个人的财务收支、资产管理、项目建设、药品和设备采购等经济活动的相关资料和资产，核实其真实性、合法性和完整性。（四）制止和纠正权审计监察人员在审计监察过程中，发现被审计监察部门或个人存在违反国家法律法规、医院规章制度以及损害医院利益的行为时，有权制止和纠正，并要求其限期整改。（五）建议权审计监察人员有权对审计监察中发现的问题，向医院领导提出改进管理、完善制度、加强内部控制等方面的建议。六、审计监察工作纪律（一）遵守法律法规审计监察人员应严格遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计监察职责。（二）保守秘密审计监察人员应对审计监察工作中涉及的国家秘密、医院商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（三）廉洁自律审计监察人员应廉洁自律，不得接受被审计监察部门或个人的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计监察职权谋取私利。（四）客观公正审计监察人员应客观公正地开展审计监察工作，不得偏袒、徇私舞弊，确保审计监察结果真实可靠。（五）回避制度审计监察人员与被审计监察部门或个人有利害关系的，应当回避。七、审计监察档案管理（一）档案收集审计监察项目结束后，审计监察人员应及时将审计监察过程中形成的文件、资料、工作底稿、审计监察报告等整理归档。（二）档案整理审计监察档案应按照审计监察项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、顺序规范。（三）档案保管审计监察档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案保管期限按照国家有关规定执行