万达公司内部审计制度

PAGE万达公司内部审计制度一、总则（一）目的为加强万达公司内部管理和监督，规范公司内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于万达公司及其所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以证据为基础，如实反映审计发现的问题和情况，确保审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计工作成果应得到公司管理层的重视和支持，审计意见和建议应具有权威性和执行力。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，以确保公司整体运营的合规性和有效性。（四）审计职责与权限1.职责对公司财务收支、经济活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审计监督。对公司资产、负债、损益情况进行审计，确保资产安全完整，财务信息真实准确。对公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行评价，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，防范决策风险。对公司所属部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。对公司内部管理中存在的问题进行专项审计调查，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。2.权限有权要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计部门和单位不得拒绝、拖延或谎报。有权检查被审计部门和单位的财务收支、资产、负债、损益情况，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等。有权对审计过程中发现的问题向有关部门和人员进行调查、询问，并要求其提供书面说明和相关证明材料。有权对被审计部门和单位违反财经法规和公司制度的行为提出纠正意见，并督促其整改落实。对情节严重的，有权提出追究相关人员责任的建议。有权根据审计结果，对公司内部管理制度的完善和执行情况提出审计建议，促进公司管理水平的提高。二、审计机构与人员（一）审计机构设置万达公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备内部审计部门应配备与其工作相适应的专业审计人员，包括审计经理、审计主管和审计专员等。审计人员应具备相应的专业知识和技能，如财务、审计、法律、风险管理等，并应保持良好的职业道德和职业操守。（三）人员管理1.公司应建立健全内部审计人员培训制度，定期组织审计人员参加专业培训和学习交流活动，不断提高审计人员的业务素质和专业水平。2.内部审计人员应遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。3.公司应建立内部审计人员绩效考核制度，对审计人员的工作业绩、工作能力、职业道德等方面进行考核评价，激励审计人员积极履行职责，提高工作质量和效率。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.年度审计计划应报公司管理层批准后实施。在实施过程中，如因公司经营情况变化或其他原因需要调整审计计划，应报公司管理层审批。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，审计组应制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。2.审计组应提前向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。审计通知书应在审计实施前[X]个工作日送达被审计部门和单位。3.审计组应收集与审计项目相关的资料，如财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程等，为审计工作做好准备。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计部门和单位进行审计。审计过程中应取得充分、适当的审计证据，如书面文件、会议记录、访谈记录、实物证据等。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查内部控制制度的执行情况，实地观察业务操作流程，向相关人员进行访谈等方式，获取审计证据，并对审计证据进行分析、评价和整理。3.在审计实施过程中，审计组应及时记录审计发现的问题和情况，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计结论等内容，确保审计工作的可追溯性。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，如意见合理，应予以采纳；如意见不合理，应在审计报告中说明理由。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人复核后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的审计报告应及时送达被审计部门和单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并在规定的时间内完成整改工作。整改措施应明确整改责任人、整改期限和整改目标等内容。2.内部审计部门应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对未按时完成整改或整改不到位的部门和单位，应督促其继续整改，并将整改情况及时报告公司管理层。3.公司应建立健全审计整改长效机制，将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作不力的部门和单位进行问责。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查公司财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。审计公司资产的管理情况，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等的核算、保管和使用是否规范，是否存在资产流失等问题。审查公司负债的形成和偿还情况，包括各项借款、应付账款等的核算是否准确，是否存在逾期债务等问题。检查公司利润的形成和分配情况，包括收入、成本、费用的核算是否正确，利润分配是否符合公司章程和相关规定。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，对财务数据进行分析和核对。盘点货币资金、存货、固定资产等实物资产，核实资产的真实性和完整性。函证应收账款、应付账款等往来款项，核实款项的真实性和准确性。对财务收支业务进行抽样检查，审查其合规性和合法性。分析财务指标，如资产负债率、毛利率、净利率等，评估公司财务状况和经营成果。（二）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、授权审批制度等是否完善。检查公司内部控制制度的执行情况，包括各项制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷。评价公司内部控制的有效性，包括内部控制是否能够合理保证公司财务报告的真实性、资产的安全完整和经营活动的合规性。对公司内部控制的关键环节进行测试，如采购与付款、销售与收款、资金管理等，评估其控制风险。2.审计方法查阅公司内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。观察公司业务操作流程，检查内部控制制度的执行情况。抽取一定数量的业务样本，对内部控制进行测试，如检查授权审批手续是否齐全、会计记录是否准确等。对内部控制缺陷进行识别和评估，分析其对公司经营管理的影响程度。与公司管理层和相关人员进行访谈，了解其对内部控制的认识和执行情况。（三）风险管理审计1.审计内容审查公司风险管理体系的建立健全情况，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节是否完善。检查公司风险管理措施的执行情况，包括风险预警机制、风险控制措施等是否有效落实。评价公司风险管理的有效性，包括风险管理是否能够合理保证公司经营目标的实现，是否能够有效防范和化解风险。对公司重大风险领域进行专项审计，如市场风险、信用风险、操作风险等，评估其风险状况和应对措施。2.审计方法查阅公司风险管理相关制度文件，了解风险管理体系的设计情况。收集公司风险信息资料，分析风险状况和变化趋势。采用风险评估方法，如风险矩阵、风险价值等，对公司风险进行量化评估。检查公司风险应对措施的执行情况，如风险应急预案的演练、风险控制措施的落实等。与公司管理层和相关人员进行访谈，了解其对风险管理工作的认识和执行情况。（四）经济责任审计1.审计内容审查公司所属部门、子公司、分公司负责人任期内的财务收支情况，包括各项收入、成本费用、利润等的真实性和合规性。检查公司所属部门、子公司、分公司负责人任期内的资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等是否规范，是否存在资产流失等问题。评价公司所属部门、子公司、分公司负责人任期内的经营业绩，包括营业收入、利润、市场份额等指标的完成情况。审查公司所属部门、子公司、分公司负责人任期内的内部控制制度执行情况，包括各项管理制度、业务流程、授权审批制度等是否有效执行。检查公司所属部门、子公司、分公司负责人任期内的重大决策情况，包括重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项的决策程序是否合规，决策效果是否良好。2.审计方法查阅公司所属部门、子公司、分公司负责人任期内的财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，对财务数据进行分析和核对。盘点公司所属部门、子公司、分公司的实物资产，核实资产的真实性和完整性。函证公司所属部门、子公司、分公司的往来款项，核实款项的真实性和准确性。对公司所属部门、子公司、分公司的经营业绩指标进行分析和评价，与同行业进行比较。查阅公司所属部门、子公司、分公司的重大决策文件和会议记录，检查决策程序的合规性。与公司所属部门、子公司、分公司负责人及相关人员进行访谈，了解其任期内的经营管理情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的文件、资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照年度、项目等进行分类存放，便于查阅和管理。（四）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写档案查阅申请