出台审计廉政承诺制度

PAGE出台审计廉政承诺制度一、总则（一）目的为进一步加强公司审计工作的廉政建设，规范审计人员的职业行为，确保审计工作公正、客观、廉洁、高效，维护公司的利益和形象，特制定本审计廉政承诺制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及其工作人员，以及参与公司审计项目的外部审计机构和相关人员。（三）基本原则1.依法依规原则审计工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司的各项规章制度，确保审计行为合法合规。2.公正廉洁原则审计人员应秉持公正、客观的态度，保持廉洁自律，不得利用审计职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.保密原则审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息以及其他敏感信息予以严格保密，不得泄露给任何无关人员。4.回避原则审计人员在审计过程中，如发现与被审计单位或审计事项存在利害关系，可能影响审计公正的，应主动申请回避。二、承诺内容（一）审计人员承诺1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度,依法履行审计职责，保守公司机密，维护公司利益。2.坚持客观公正、实事求是，不隐瞒、歪曲审计事实，不编造虚假审计报告。3.廉洁自律，不接受被审计单位的礼品礼金、有价证券、宴请以及其他可能影响公正执行审计任务的利益。4.不利用审计职权为本人或他人谋取私利，不向被审计单位推销产品或提供与审计无关的服务。5.严格遵守审计程序，确保审计工作质量，按时完成审计任务，提交真实、完整、准确的审计报告。6.尊重被审计单位的意见和建议，积极沟通协调，认真解答疑问，不得态度生硬、故意刁难。（二）外部审计机构承诺1.遵守国家法律法规和行业规范，按照与公司签订的审计业务约定书开展审计工作，确保审计质量。2.保持独立性和客观性，不受任何单位和个人的干涉，公正地发表审计意见。3.对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给第三方。4.廉洁自律，不向公司及其工作人员行贿或提供其他不正当利益，不接受公司及其工作人员的贿赂或其他不正当利益。5.按照约定的时间和要求完成审计工作，及时提交审计报告，并对审计报告的真实性、准确性负责。6.积极配合公司内部审计部门的工作，提供必要的协助和支持，共同推进公司审计工作的顺利开展。三、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门应建立健全内部监督机制，定期对审计人员的工作进行检查和监督，确保审计工作符合廉政承诺制度的要求。2.设立举报信箱和举报电话，接受公司员工和社会公众对审计人员违反廉政承诺行为的举报。对举报内容进行认真调查核实，如经查实，将严肃处理相关责任人。3.公司纪检监察部门负责对审计廉政承诺制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时督促整改，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（二）考核办法1.将审计人员遵守廉政承诺制度的情况纳入个人绩效考核体系，作为评价其工作表现和职业发展的重要依据。2.对严格遵守廉政承诺制度、工作成绩突出的审计人员，给予表彰和奖励；对违反廉政承诺制度的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、降职、撤职等处分，情节严重的依法依规追究法律责任。3.对外部审计机构违反廉政承诺制度的行为，公司有权按照审计业务约定书的约定扣除相应的审计费用，并视情节轻重决定是否终止合作关系。四、培训与教育（一）培训计划1.公司内部审计部门应制定年度廉政培训计划，定期组织审计人员参加廉政教育培训，提高审计人员的廉政意识和职业道德水平。2.培训内容包括国家法律法规、公司廉政制度、审计职业道德规范、典型案例分析等，通过专题讲座、案例研讨、实地参观等多种形式开展培训活动。（二）教育活动1.定期开展廉政教育活动，组织审计人员学习廉政文件、观看廉政教育片、参观廉政教育基地等，增强审计人员的廉洁自律意识。2.鼓励审计人员参加廉政文化建设活动，撰写廉政心得体会，营造风清气正的审计工作氛围。五、责任追究（一）违规行为界定1.审计人员有下列行为之一的，视为违反审计廉政承诺制度：接受被审计单位的礼品礼金、有价证券、宴请以及其他可能影响公正执行审计任务的利益。利用审计职权为本人或他人谋取私利，如向被审计单位推销产品、介绍业务、参股经营等。隐瞒、歪曲审计事实，编造虚假审计报告，或者泄露审计工作中知悉的商业秘密、财务信息等。未按照审计程序开展审计工作，导致审计工作质量低下，或者未按时完成审计任务，影响公司正常工作开展。对被审计单位提出的合理意见和建议不予采纳，或者故意刁难被审计单位，影响审计工作的顺利进行。2.外部审计机构有下列行为之一的，视为违反审计廉政承诺制度：未按照与公司签订的审计业务约定书开展审计工作，擅自变更审计范围、审计程序或审计时间。向公司及其工作人员行贿或提供其他不正当利益，或者接受公司及其工作人员的贿赂或其他不正当利益。泄露审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等，给公司造成损失。审计报告存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，未能真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。不配合公司内部审计部门的工作，拒绝提供必要的协助和支持，影响公司审计工作的整体推进。（二）责任追究措施1.对于违反审计廉政承诺制度的审计人员，视情节轻重给予以下责任追究措施：批评教育。对情节较轻的违规行为，由所在部门负责人对其进行批评教育，责令其作出书面检讨，并限期改正。警告处分。对违反审计廉政承诺制度，情节较为严重，但尚未造成重大损失或不良影响的，给予警告处分，并在公司内部进行通报批评。记过处分。对违规行为造成一定损失或不良影响的，给予记过处分，扣发一定比例的绩效奖金，并取消当年评先评优资格。降职处分。对违规行为情节严重，给公司造成较大损失或恶劣影响的，给予降职处分，调整其工作岗位，并视情况扣发部分工资。撤职处分。对违规行为情节特别严重，给公司造成重大损失或严重不良影响的，给予撤职处分，并依法依规追究其法律责任。2.对于违反审计廉政承诺制度的外部审计机构，公司有权采取以下措施：责令整改。要求外部审计机构立即停止违规行为，按照审计业务约定书的要求进行整改，并提交整改报告。扣除审计费用。根据违规行为的严重程度，扣除相应比例的审计费用，作为对外部审计机构的经济处罚。终止合作关系。对违规行为情节严重、拒不整改或整改后仍不符合要求的外部审计机构，公司有权终止与其签订的审计业务约定书，并依法追究其违约责任。行业通报。将外部审计机构的违规行为向行业主