审计局内审工作制度范本

PAGE审计局内审工作制度范本一、总则（一）目的为了加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当遵守国家法律法规和本制度的规定，依法履行职责，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不受其他部门和个人的干涉，公正、客观地开展审计工作。3.全面覆盖原则。内部审计工作应涵盖本局及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现审计监督的全面覆盖。4.突出重点原则。内部审计工作应根据本局的工作重点和实际情况，有针对性地选择审计项目，突出审计重点，提高审计工作效率和效果。5.风险导向原则。内部审计工作应关注本局及所属各单位面临的风险，以风险为导向确定审计重点，采取有效的审计措施，防范和化解风险。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在审计局局长的领导下开展工作，向审计局局长负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计机构应根据工作需要，配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和审计业务，能够独立、客观、公正地开展审计工作。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和本制度的规定，依法履行内部审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，组织开展内部审计工作。3.对本局及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性和完整性。4.对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实。5.协助审计局局长开展其他相关工作，提供审计咨询和服务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位领导干部的任期经济责任履行情况，包括财务收支、资产负债、经营业绩等方面。3.参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料，向有关单位和个人进行调查、询问，取得证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经审计局局长批准，有权予以制止。5.对审计发现的问题，有权提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提出追究责任的建议。6.对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位，有权提出进一步的整改要求。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据本局的工作重点、年度工作计划和审计工作实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报审计局局长批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。审计项目应根据本局的工作需要和风险状况进行确定，重点关注财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计。（二）审计准备1.根据年度内部审计工作计划，确定具体的审计项目，并成立审计组。审计组应指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况和内部控制情况等，收集与审计事项有关的资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产、负债、所有者权益等情况，查阅有关文件、资料，向有关单位和个人进行调查、询问等方式，获取审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位提供相关资料和解释说明。被审计单位应积极配合审计组的工作，如实提供有关资料和情况。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向审计局局长报告。审计局局长应根据情况，及时采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，能够反映审计工作的实际情况和审计结果。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由和依据。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。如被审计单位的反馈意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的反馈意见不合理，审计组应在审计报告中说明理由和依据。4.审计组应将修改后的审计报告报审计局局长审批。审计局局长应在收到审计报告之日起5个工作日内，对审计报告进行审批。审计报告经审计局局长审批后，应正式印发给被审计单位。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计局。整改期限一般为审计报告印发之日起3个月。2.审计局应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。审计局可通过查阅整改资料、实地检查等方式，了解被审计单位的整改情况。3.如被审计单位未按照审计报告提出的审计建议进行整改，审计局应责令其限期整改；如被审计单位整改不力，审计局应追究其相关责任。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保内部审计工作符合国家法律法规和本制度的规定，保证审计工作质量，提高审计工作效率和效果，为审计局的决策提供可靠的依据。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计工作的质量标准和控制程序。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行内部审计工作程序，确保审计工作的规范性和严肃性。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿真实、完整、准确，审计报告客观、公正、准确。5.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，及时发现和解决存在的问题，不断提高内部审计工作质量。五、内部审计结果运用（一）结果运用原则内部审计结果运用应遵循客观、公正、透明的原则，充分发挥内部审计结果在加强内部控制、提高管理水平、防范风险等方面的作用。（二）结果运用方式1.审计局应将内部审计结果作为对被审计单位领导干部考核