事业单位财务管理规章制度

PAGE事业单位财务管理规章制度一、总则（一）目的为了规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。应当按照国家有关规定，组织好单位的财务管理工作，建立健全内部财务管理制度，保证财务工作依法进行。（二）财务部门职责1.负责编制单位年度预算、决算草案，并组织实施。2.负责各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务收支审批制度。3.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。4.负责国有资产的核算和管理，确保国有资产的安全和完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.负责对本单位及所属部门财务工作的指导、监督和检查。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当根据事业发展计划和任务，合理编制年度预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应当参考以前年度预算执行情况，根据预算年度收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。3.单位预算应当按照财政部门规定的表式、内容和要求编制，做到项目齐全、内容完整、数据准确。（二）预算审批1.单位年度预算草案编制完成后，应当经本单位负责人审核同意，并报财政部门审批。2.财政部门对单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，经单位修改完善后，予以批复。（三）预算执行1.单位应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门批准。2.单位应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.单位应当按照预算规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。对财政拨款收入和财政专户管理资金，应当按照财政部门的要求进行管理和使用。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，单位应当按照规定程序报经财政部门批准。2.预算调整应当编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额和措施等。预算调整方案应当经本单位负责人审核同意，并报财政部门审批。（五）决算管理1.单位应当按照规定编制年度决算，如实反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应当做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、编报及时。3.单位年度决算草案编制完成后，应当经本单位负责人审核同意，并报财政部门审批。4.财政部门对单位报送的决算草案进行审核，提出审核意见，经单位修改完善后，予以批复。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。3.上级补助收入，即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.单位应当严格执行国家有关收入管理的规定，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。2.单位应当按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或者扩大收费范围。3.单位应当加强对收入票据的管理，建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用和保管收入票据。4.单位应当及时足额上缴应缴国库或者财政专户的资金，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.项目支出，即单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理要求1.单位应当严格执行国家有关支出管理的规定，按照批准的预算和规定的开支范围、标准使用资金，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行财务收支审批制度。3.单位应当加强对支出的核算和管理，严格按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、规范。4.单位应当加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，对项目的申报、评审、实施、验收等全过程进行管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）支出审批程序1.单位各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。2.单位应当建立健全支出审批台账，对每一笔支出的审批时间、审批人、支出内容、金额等进行记录，以便查询和监督。（四）公务卡管理制度1.单位应当推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应当使用公务卡结算。2.单位应当建立健全公务卡管理制度，明确公务卡的使用范围、报销程序、还款方式等，加强对公务卡使用的管理和监督。3.持卡人应当按照规定使用公务卡，及时报销公务支出。对因个人原因导致公务卡未能及时报销的，持卡人应当承担相应的责任。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.单位应当加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整。要严格执行现金管理制度，加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。要加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.单位应当按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程的管理，确保固定资产的安全和完整。应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.单位应当按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定无形资产管理制度，加强对无形资产的管理和保护。应当加强对无形资产的核算，准确反映无形资产的价值。应当定期对无形资产进行评估，及时发现和解决无形资产使用和管理中存在的问题。（四）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定资产处置管理制度，明确资产处置的范围、审批程序、处置方式等。2.单位资产处置应当按照规定的审批程序进行审批。一般资产处置由部门负责人审核，报分管领导审批；重大资产处置由单位领导班子集体研究决定，并报财政部门审批。3.单位资产处置应当按照公开、公平、公正的原则进行，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行处置，确保资产处置价格合理、合法。4.单位应当加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或者财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.单位应当建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督。要严格控制负债规模，合理确定负债期限，防范财务风险。2.单位应当按照规定的程序和审批权限举借债务，不得擅自举借债务。举借债务应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.单位应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。4.单位应当按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。八、财务监督（一）内部监督1.单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.单位应当设立独立的财务机构，配备专职的财务人员，负责财务工作的核算和管理。3.单位应当加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。4.单位应当定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。（二）外部监督1.单位应当接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.单位应当按照国家有关规定，定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.单位应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书。2.单位财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、编报及时。财务报告应当由单位负责人和主管会计工