全国总工会审计回访制度

PAGE全国总工会审计回访制度一、总则（一）目的为加强全国总工会审计工作的质量控制，规范审计回访行为，确保审计意见和建议得到有效落实，提高工会经费使用效益，维护工会资产安全，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于全国总工会对各级工会组织及其所属单位开展审计工作后的回访活动。（三）基本原则1.客观公正原则回访工作应基于事实，以客观、公正的态度对被审计单位执行审计决定和采纳审计建议的情况进行检查和评价，不受任何单位和个人的干涉。2.全面覆盖原则对所有接受全国总工会审计的单位，均应按照本制度规定实施审计回访，确保回访工作无遗漏，全面监督审计结果的执行情况。3.注重实效原则回访工作要注重实际效果，通过深入了解被审计单位的整改情况，发现问题及时督促解决，切实提高工会财务管理水平和资金使用效益。二、回访组织与职责（一）回访组织成立全国总工会审计回访工作小组，成员包括审计部门负责人、审计项目负责人及相关专业人员。审计回访工作小组在全国总工会审计委员会的领导下开展工作。（二）职责分工1.审计部门负责人负责整体审计回访工作的组织、协调和监督，审核回访报告，对重大问题提出处理意见和建议。2.审计项目负责人具体负责实施审计回访工作，制定回访计划，收集回访资料，撰写回访报告，向被审计单位反馈回访意见。3.相关专业人员根据审计项目的特点和需要，协助审计项目负责人开展回访工作，提供专业技术支持，对涉及的专业问题进行分析和判断。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定的要求，及时足额上缴应缴款项，如工会经费、资产收益等。2.核实被审计单位对审计决定中要求调整的会计账目、财务报表等事项是否已进行正确调整，财务数据是否真实、准确。3.查看被审计单位是否按照审计决定的规定，对违规行为进行了纠正，采取了相应的整改措施，如完善内部控制制度、规范财务管理流程等。（二）审计建议采纳情况1.了解被审计单位对审计报告中提出的审计建议是否重视，是否进行了认真研究和分析。2.检查被审计单位是否根据审计建议制定了具体的整改方案，并组织实施。整改方案应明确整改目标、整改措施、责任部门和责任人以及整改期限。3.评估被审计单位采纳审计建议后，在加强财务管理、提高资金使用效益、规范经济活动等方面取得的实际效果。（三）其他相关情况1.收集被审计单位对审计工作的意见和建议，了解其对审计程序、审计方法、审计人员工作态度等方面的评价，以便进一步改进审计工作。2.关注被审计单位在执行审计决定和采纳审计建议过程中遇到的困难和问题，分析原因，研究解决方案，为今后的审计工作提供参考。四、回访程序（一）制定回访计划审计项目结束后，审计项目负责人应在规定时间内制定回访计划。回访计划应明确回访对象、回访内容、回访时间、回访人员等事项。回访时间一般应在审计报告送达被审计单位后的[X]个月内进行，对于重大审计项目或整改难度较大的项目，应适当缩短回访间隔时间。（二）实施回访1.审计回访工作小组应提前向被审计单位送达《审计回访通知书》，告知回访的目的、内容、时间和要求等事项。2.回访人员通过听取汇报、查阅资料（包括会计凭证、账簿、报表、审计整改资料等）、实地查看、问卷调查、个别访谈等方式，对回访内容进行详细检查和了解。3.在回访过程中，回访人员应认真做好记录，收集相关证据资料，如被审计单位提供的书面报告、整改情况说明、财务报表等，以及与被审计单位人员沟通交流的记录等。（三）撰写回访报告回访结束后，审计项目负责人应及时撰写回访报告。回访报告应包括以下内容：1.回访工作概况介绍回访的依据、目的、范围、时间、方式等基本情况。2.审计决定执行情况详细说明被审计单位对审计决定的执行情况，包括应缴款项上缴情况、会计账目调整情况、违规行为纠正情况等，并附相关数据和证据。3.审计建议采纳情况阐述被审计单位对审计建议的采纳情况，包括整改方案制定情况、整改措施落实情况、取得的实际效果等，并对整改效果进行客观评价。4.存在问题及建议指出回访过程中发现的被审计单位在执行审计决定和采纳审计建议方面仍存在的问题，分析原因，提出进一步加强整改工作的建议。5.回访结论根据回访情况，对被审计单位执行审计决定和采纳审计建议的整体情况作出结论，分为整改到位、基本整改到位、整改不到位三个档次。（四）反馈回访意见回访报告经审计部门负责人审核后，向被审计单位反馈回访意见。反馈方式可以采用书面形式送达被审计单位，也可以召开回访意见反馈会，当面通报回访情况，提出整改要求。被审计单位应在收到回访意见后的[X]个工作日内，将对回访意见的书面反馈意见报送全国总工会审计部门。（五）跟踪整改落实审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按照回访意见的要求，认真落实整改措施，确保整改工作取得实效。对于整改不到位的单位，应下达《整改通知书》，责令其限期整改，并对整改情况进行重点跟踪。如发现被审计单位拒不整改或整改不力的，应按照相关规定严肃处理，并追究有关人员责任。五、回访结果运用（一）纳入审计档案管理将审计回访报告及相关资料作为审计档案的重要组成部分进行管理，为今后的审计工作提供参考和借鉴。（二）作为对被审计单位考核评价的依据把被审计单位执行审计决定和采纳审计建议的情况纳入对其年度考核评价体系，作为评选先进、表彰奖励、资金分配等方面的重要参考依据。对整改工作成效显著的单位，给予适当的表彰和奖励；对整改不力的单位，在相关考核中予以扣分，并限制其申请专项资金等。（三）为完善审计工作提供参考通过对审计回访情况的分析总结，发现审计工作中存在的问题和不足，如审计程序是否合理、审计证据是否充分、审计建议是否具有针对性等，及时调整和完善审计工作方法和流程，提高审计工作质量和水平。六、监督与责任（一）监督检查全国总工会审计委员会负责对审计回访工作进行监督检查，定期对审计回访制度的执行情况进行抽查，确保回访工作严格按照规定程序和要求进行。（二）责任追究1.回访人员在回访过程中应严格遵守工作纪律，客观公正地开展工作。如发现回访人员存在违规行为，如隐瞒事实、弄虚作假、泄露审计工作秘密等，将视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.被审计单位应积极配合审计回访工作，如实提供相关资料和情况。如发现