审计局经费管理制度

PAGE审计局经费管理制度总则制定目的为了加强审计局经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合审计局实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于审计局机关及所属事业单位的各项经费管理。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保经费使用合法合规。2.预算管理原则：坚持先有预算、后有支出，严格执行预算，强化预算约束。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.专款专用原则：各项经费应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.公开透明原则：经费使用情况应定期公开，接受内部监督和社会监督。经费预算管理预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、审计工作计划、上年度经费预算执行情况以及本年度工作任务等，编制年度经费预算。2.预算编制内容：包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；专项经费主要包括审计项目经费、信息化建设经费、设备购置经费等。3.预算编制程序：提出预算建议数：各部门根据本部门工作任务和实际需要，提出下一年度经费预算建议数，报财务部门审核。审核汇总：财务部门对各部门的预算建议数进行审核汇总，结合审计局总体工作安排和财力状况，提出年度经费预算草案。审议批准：年度经费预算草案经审计局党组会议审议通过后，报上级主管部门审批。预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.控制经费支出：各部门应加强经费支出管理，严格控制各项费用开支，确保经费支出不超预算。3.跟踪预算执行情况：财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作计划变动、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序：提出调整申请：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核：财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。审批：预算调整申请经审计局党组会议审议批准后，报上级主管部门备案。预算决算1.决算编制：年度终了后，财务部门应按照国家有关规定和要求，编制年度经费决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映审计局年度经费收支情况和预算执行结果。2.决算审核：审计局应组织对年度经费决算报告进行审核，确保决算数据的真实性和准确性。3.决算批复：年度经费决算报告经审核无误后，报上级主管部门批复。经费支出管理人员经费支出1.工资福利支出：按照国家有关规定和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。2.对个人和家庭的补助：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。公用经费支出1.办公费：主要用于购买办公用品、办公设备、纸张、笔墨等。办公用品采购：应按照实际工作需要，合理编制办公用品采购计划，严格控制采购数量和金额。采购办公用品应选择正规渠道，确保质量。办公设备购置：办公设备购置应按照规定程序办理审批手续，严格控制购置标准。购置的办公设备应纳入固定资产管理，定期进行清查盘点。2.印刷费：主要用于印刷审计报告、文件、资料等。印刷业务委托：印刷业务应委托具有资质的印刷企业进行，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、质量要求、价格、付款方式等条款。印刷费用结算：印刷费用应按照合同约定进行结算，结算时应提供合法有效的发票。3.水电费：按照实际发生额支付水电费。水电费用管理：应加强对水电费的管理，定期抄表核算，确保水电费支出合理。节约水电措施：采取有效措施节约水电，如合理设置空调温度、及时关闭电器设备等。4.邮电费：主要用于支付邮寄费、电话费、网络费等。邮电费管理：应加强对邮电费的管理，严格控制邮电费支出。邮寄费应选择合适的邮寄方式，降低邮寄成本；电话费应按照规定标准报销，严禁使用办公电话办理私人业务；网络费应按照实际使用情况支付，确保网络费用合理。5.差旅费：按照国家有关规定和标准，报销职工因公出差的住宿费、差旅费、伙食补助费等。出差审批：职工因公出差应填写出差审批表，经部门负责人和分管领导批准后，方可出差。差旅费报销：差旅费报销应提供合法有效的发票、车票（机票）、住宿发票等凭证，按照规定标准进行报销。6.会议费：按照国家有关规定和标准，报销召开会议的场地费、住宿费、餐费、会议资料费等。会议审批：召开会议应填写会议审批表，经部门负责人和分管领导批准后，方可召开。会议费报销：会议费报销应提供合法有效的发票、会议通知、参会人员名单等凭证，并严格按照规定标准进行报销。7.培训费：按照国家有关规定和标准，报销职工参加培训的学费、住宿费、差旅费、教材费等。培训审批：职工参加培训应填写培训审批表，经部门负责人和分管领导批准后，方可参加。培训费报销：培训费报销应提供合法有效的发票、培训通知、培训证书等凭证，并严格按照规定标准进行报销。8.公务接待费：按照国家有关规定和标准，报销因公务活动需要接待的费用。接待审批：公务接待应填写接待审批表，经部门负责人和分管领导批准后，方可接待。接待标准：严格控制公务接待标准，不得超标准接待。接待费用应提供合法有效的发票、接待清单等凭证，并严格按照规定标准进行报销。9.公务用车运行维护费：按照国家有关规定和标准，报销公务用车的燃料费、维修费、保险费、停车费等。车辆管理：加强对公务用车的管理，建立健全车辆管理制度，严格执行车辆使用审批程序。费用报销：公务用车运行维护费报销应提供合法有效的发票、维修清单、加油发票等凭证，并严格按照规定标准进行报销。专项经费支出1.审计项目经费：主要用于审计项目的实施，包括审计人员的差旅费、住宿费、餐费、审计设备购置费用、审计资料费等。项目预算编制：审计项目实施前，应编制项目经费预算，明确项目经费的使用范围和金额。项目经费管理：审计项目经费应专款专用，严格按照预算执行。项目实施过程中，应加强对项目经费的管理，确保经费使用合法合规、合理有效。项目经费结算：审计项目结束后，应及时办理项目经费结算手续。项目经费结算应提供合法有效的发票、审计报告、审计工作底稿等凭证，并按照规定程序进行审核和支付。2.信息化建设经费：主要用于审计局信息化建设，包括硬件设备购置、软件系统开发、网络建设、信息安全防护等。项目规划：信息化建设项目应制定详细的规划和方案，明确项目目标、任务、实施步骤、预算安排等。项目实施：信息化建设项目应按照规划和方案组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。项目实施过程中，应加强对项目实施情况的监督检查，及时发现和解决问题。项目验收：信息化建设项目完成后，应组织进行项目验收。项目验收应按照规定程序进行，验收合格后，方可支付项目尾款。3.设备购置经费：主要用于购置审计工作所需的设备设施，包括办公设备、审计设备、交通工具等。设备购置计划：根据审计工作需要，编制设备购置计划，明确设备购置的种类、数量、规格、型号等。设备采购：设备采购应按照规定程序进行，选择正规渠道，确保设备质量。采购设备应签订采购合同，明确采购内容、价格、付款方式、售后服务等条款。设备验收：设备购置后，应及时组织验收。验收合格后，方可办理设备入账手续，并按照规定进行管理和使用。经费审批管理审批原则1.分级审批原则：根据经费支出的金额大小，实行分级审批制度。2.谁审批、谁负责原则：审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。审批流程1.一般经费支出审批流程：经办人填写报销单：经办人应按照规定填写经费报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。分管领导审批：分管领导对报销事项进行审批，签字确认。主要领导审批：主要领导对重大经费支出事项进行审批，签字确认。2.重大经费支出审批流程：项目承办部门提出申请：项目承办部门应填写重大经费支出申请表，详细说明支出的原因、内容、金额、预期效果等，并附相关材料。财务部门审核：财务部门对申请事项进行审核，提出审核意见。审计部门审计：审计部门对重大经费支出事项进行审计，出具审计报告。党组会议审议：党组会议对重大经费支出事项进行审议，形成审议意见。主要领导审批：主要领导根据党组会议审议意见进行审批，签字确认。经费报销管理报销凭证要求1.合法性：报销凭证应是合法有效的发票、收据等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.真实性：报销凭证应真实反映经济业务内容，不得虚假报销。3.完整性：报销凭证应包括发票号码、发票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，不得遗漏。报销手续1.填写报销单：经办人应按照规定填写经费报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.粘贴附件：将报销凭证按照顺序粘贴在报销单后面，确保附件完整、整齐。3.审核签字：按照审批流程，依次由部门负责人、财务部门、分管领导和主要领导审核签字。4.报销支付：财务部门审核无误后，按照规定办理报销支付手续。报销期限1.一般报销期限：职工应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.特殊情况报销期限：因特殊原因未能及时办理报销手续的，应向财务部门说明情况，并经批准后在规定期限内办理报销手续。经费监督检查内部监督1.财务部门监督：财务部门应定期对经费使用情况进行检查，及时发现和纠正经费使用中存在的问题。2.审计部门监督：审计部门应定期对经费使用情况进行审计，重点审计经费使用的合法性、合规性、合理性和效益性。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门应加强对经费使用