审计行政处罚监管制度

PAGE审计行政处罚监管制度一、总则（一）目的为了加强审计行政处罚监管，规范审计执法行为，保障审计机关依法履行职责，维护公共利益和社会秩序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级审计机关实施审计行政处罚的全过程监管。（三）基本原则1.合法性原则：审计行政处罚必须严格依据法律法规的规定进行，确保处罚主体合法、处罚程序合法、处罚依据合法。2.公正性原则：审计机关在实施行政处罚时，应当平等对待被处罚对象，不偏不倚，确保处罚结果公正合理。3.公开性原则：审计行政处罚的依据、程序、结果等应当向社会公开，接受公众监督。4.处罚与教育相结合原则：审计机关在实施行政处罚时，应当注重教育，引导被处罚对象自觉遵守法律法规，纠正违法行为。二、审计行政处罚的设定与实施主体（一）审计行政处罚的设定审计行政处罚的种类和幅度应当严格按照法律法规的规定设定，不得擅自增加或者减少处罚种类，不得擅自提高或者降低处罚幅度。（二）审计行政处罚的实施主体本地区各级审计机关是实施审计行政处罚的法定主体，其他任何单位和个人不得行使审计行政处罚权。审计机关应当按照法律法规的规定，明确内部各部门在审计行政处罚中的职责分工，确保审计行政处罚工作的顺利开展。三、审计行政处罚的程序（一）立案1.审计机关在审计过程中发现被审计单位存在违法行为，需要给予行政处罚的，应当及时立案。2.立案应当填写立案审批表，经审计机关负责人批准后实施。立案审批表应当包括案件来源、被审计单位基本情况、违法行为事实、立案依据等内容。（二）调查取证1.审计机关应当指定两名以上具有执法资格的审计人员负责案件的调查取证工作。2.调查取证人员应当向被调查单位和有关人员出示执法证件，表明身份，并告知其权利和义务。3.调查取证人员应当按照法律法规的规定，采取询问、查阅、复制、封存等措施，收集与案件有关的证据材料。证据材料应当真实、合法、有效，能够证明案件事实。4.调查取证人员应当制作调查笔录，记录调查过程和被调查单位及有关人员的陈述、申辩等情况。调查笔录应当由被调查单位及有关人员签字或者盖章确认。（三）告知1.在作出行政处罚决定前，审计机关应当向被处罚对象告知其违法行为事实、处罚依据、处罚种类和幅度，并告知其依法享有的权利。2.告知应当采用书面形式，制作行政处罚告知书。行政处罚告知书应当包括被处罚对象的基本情况、违法行为事实、处罚依据、处罚种类和幅度、告知事项、被处罚对象的权利和义务等内容。3.审计机关应当按照法律法规的规定，将行政处罚告知书送达被处罚对象。送达方式可以采用直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送达等方式。（四）听证1.被处罚对象要求听证的，审计机关应当组织听证。听证应当按照法律法规的规定进行。2.审计机关应当在听证举行的七日前，将听证通知书送达被处罚对象，告知其听证的时间、地点、主持人等事项。3.听证主持人应当由审计机关负责人指定，与案件有利害关系的人员不得担任听证主持人。听证主持人应当具备相应的法律知识和专业知识，能够公正、公平地主持听证。4.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。5.听证过程中，被处罚对象有权进行陈述、申辩和质证，有权申请回避，有权委托代理人参加听证。6.听证结束后，听证主持人应当根据听证情况制作听证笔录，记录听证过程和被处罚对象的陈述、申辩、质证等情况。听证笔录应当由听证参加人签字或者盖章确认。（五）审查与决定1.审计机关应当对案件调查取证情况、告知情况、听证情况等进行全面审查，根据审查结果作出行政处罚决定。2.行政处罚决定应当由审计机关负责人批准。重大、复杂的行政处罚案件，应当由审计机关负责人集体讨论决定。3.行政处罚决定书应当包括被处罚对象的基本情况、违法行为事实、处罚依据、处罚种类和幅度、处罚决定的履行方式和期限、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限等内容。4.审计机关应当按照法律法规的规定，将行政处罚决定书送达被处罚对象。送达方式可以采用直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送达等方式。（六）执行1.被处罚对象应当按照行政处罚决定书确定的内容，履行处罚决定。2.审计机关应当对被处罚对象履行处罚决定的情况进行监督检查，确保处罚决定得到有效执行。3.被处罚对象对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚决定不停止执行，但法律另有规定的除外。4.被处罚对象逾期不履行处罚决定的，审计机关可以采取下列措施：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；申请人民法院强制执行。四、审计行政处罚的监督与救济（一）内部监督1.审计机关应当建立健全内部监督制度，加强对审计行政处罚工作的监督检查。2.审计机关应当定期对审计行政处罚案件进行复查，发现问题及时纠正。3.审计机关应当加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务水平和执法能力。（二）外部监督1.审计机关应当接受社会公众的监督，对社会公众的举报和投诉应当及时受理和处理。2.审计机关应当接受上级审计机关和本级人民政府的监督，对上级审计机关和本级人民政府的监督检查应当积极配合，及时整改存在的问题。（三）救济途径1.被处罚对象对审计行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。2.审计机关应当按照法律法规的规定，及时受理被处罚对象的行政复议申请或者行政诉讼案件，并依法进行处理。五、法律责任（一）审计机关及其工作人员的法律责任1.审计机关及其工作人员在实施审计行政处罚过程中，有下列行为之一的，应当依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：违法设定或者实施行政处罚的；违反法定程序实施行政处罚的；违法委托其他组织或者个人实施行政处罚的；对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的；其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。2.审计机关及其工作人员违法实施行政处罚，给被处罚对象造成损失的，应当依法予以赔偿。（二）被处罚对象的法律责任1.被处罚对象应当按照行政处罚决定书确定的内容，履行处罚决定。逾期不履行处罚决定的，审计机关可以依法采取强制执行措施。2.被处罚对象对审计行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼的，应当按照法律法规的规定，提供相应的证据材料和法律依据。在