审计科医院制度

PAGE审计科医院制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，促进医院健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本审计科医院制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门及其所属单位和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及医院内部规章制度，确保审计行为合法合规。2.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观性原则：以事实为依据，对被审计事项进行客观、公正的评价和判断，如实反映审计情况。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、内部控制等各个方面，实现全面审计监督。5.效益性原则：关注医院经济活动的效益性，通过审计促进资源优化配置，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计科，在院长领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）审计人员配备审计科应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、会计等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。（三）审计人员职责1.负责制定和实施医院年度审计计划，组织开展各项审计工作。2.对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其合法性、合规性和效益性。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实财务数据的真实性和准确性。4.对医院资产进行审计，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保资产安全完整。5.参与医院重大经济决策的审计，提供审计意见和建议。6.对审计发现的问题进行调查和分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。7.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计等工作。8.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计科应根据医院年度工作计划和管理要求，结合医院实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报医院管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度等资料，了解被审计对象的基本情况和业务流程。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等，为审计工作提供指导。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据，对审计事项进行详细审查。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作的规范性和完整性。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计科负责人审核，再报医院管理层审批。（五）审计整改1.医院管理层应根据审计报告的审批意见，下达审计整改通知，要求被审计对象限期整改。2.被审计对象应针对审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计科。3.审计科应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，并向医院管理层提交整改情况报告。对整改不力的，应追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）收入审计1.审查医院各项收入的来源是否合法合规，是否符合国家收费政策和医院收费标准。2.检查收入的确认是否及时、准确，是否存在截留、隐瞒、转移收入等问题。3.核实收入的核算是否规范，是否按照规定的会计科目进行核算，收入的记录是否完整。4.审查收入票据的管理和使用是否合规，是否存在票据丢失、虚开票据等问题。（二）支出审计1.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经纪律和医院财务制度的规定。2.检查支出的审批程序是否健全，是否存在越权审批、无审批支出等问题。3.核实支出的核算是否规范，是否按照规定的会计科目进行核算，支出的记录是否完整。4.审查支出的效益性，是否存在浪费、不合理支出等问题，是否达到预期的经济效果。五、资产管理审计（一）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否合规，是否存在手续不全、账实不符等问题。2.检查固定资产的管理制度是否健全，是否定期进行清查盘点，是否存在资产闲置、浪费等问题。3.核实固定资产的价值是否准确，折旧计提是否合理，处置收入是否及时足额入账。（二）流动资产审计1.审查货币资金的收支是否合规，是否存在坐支现金、白条抵库等问题，银行账户的管理是否规范。2.检查应收账款、预付账款、其他应收款等债权的真实性和可收回性，是否存在坏账损失未及时处理等问题。3.核实存货的采购、验收、保管、发出等环节是否合规，是否存在积压、变质等问题，存货的核算是否准确。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节是否合规，是否存在价值高估或低估等问题。2.检查无形资产的管理制度是否健全，是否定期进行评估，是否存在无形资产流失等问题。3.核实无形资产的摊销是否合理，处置收入是否及时足额入账。六、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.审查医院内部控制制度是否健全，是否涵盖医院经济活动的各个方面，是否符合国家法律法规和医院实际情况。2.评估内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、形同虚设等问题。3.检查内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，提高医院管理水平和经济效益。（二）风险评估与控制1.对医院面临的各类风险进行识别、评估和分析，包括财务风险、经营风险、市场风险等。2.针对风险评估结果，提出相应的风险控制措施和建议，帮助医院建立健全风险防范机制。（三）内部审计监督1.检查医院内部审计监督机制是否健全，审计部门是否能够独立行使审计职权，审计工作是否得到有效开展。2.对内部审计发现的问题进行跟踪检查，确保问题得到及时整改，内部审计监督作用得到充分发挥。七、经济责任审计（一）审计对象医院各科室负责人、部门负责人、下属单位负责人等在任职期间对其所在部门或单位的经济活动应承担经济责任的人员。（二）审计内容1.任职期间所在部门或单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任职期间所在部门或单位资产的管理和使用情况，包括资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节。3.任职期间所在部门或单位内部控制制度的建立和执行情况，包括内部控制制度的健全性、有效性以及风险评估与控制情况。4.任职期间所在部门或单位重大经济决策的执行情况和效果，包括决策程序的合规性、决策依据的充分性以及决策执行的效益性。5.任职期间所在部门或单位与经济活动相关的其他事项，如预算执行情况、收费管理情况、合同管理情况等。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作流程进行，在审计过程中应重点关注审计对象在任职期间履行经济责任的情况，客观公正地评价其经济责任。八、专项审计（一）专项审计项目确定根据医院管理需要和实际情况，确定专项审计项目，如基建项目审计、设备采购项目审计、科研经费审计等。（二）专项审计内容1.基建项目审计：审查基建项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节是否合规，工程造价是否合理，资金使用是否合规等。2.设备采购项目审计：审查设备采购项目的采购计划、采购方式、招投标、合同签订、验收等环节是否合规，设备质量是否符合要求，采购价格是否合理等。3.科研经费审计：审查科研经费的预算编制、经费使用、经费管理等环节是否合规，科研经费是否专款专用，经费使用效益是否达到预期目标等。（三）专项审计程序专项审计按照本制度规定的审计工作流程进行，在审计过程中应根据专项审计项目的特点和要求，制定具体的审计方案，明确审计重点和审计方法，确保专项审计工作的顺利开展。九、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见等资料收集齐全。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类整理，编制目录，装订成册。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案