《财政学》-教学教案

《财政学》—教学教案财政学课程代码：12B0070英文名称：PublicFinance课程性质：专业基础课学分：课时：选定教材：考核方式：平时+笔试（闭卷）课时分配表章次教学内容课时导论第一章现代国家的经济职能第二章公共产品理论第三章公共选择与政治均衡第四章财政支出一般理论第五章购买性支出第六章转移性支出第七章财政收入一般理论第八章税收基本原理第九章税收制度第十章非税收入管理第十一章政府债务管理第十二章政府预算第十三章政府间的财政关系第十四章财政政策合计课程基本内容及特色本课程致力于培养扎实的专业基础知识和综合能力强的复合型经济管理类专业人才，以市场在资源配置中起决定性作用为基点，分析政府、市场、社会之间的关系以及各级政府之间的财政关系。本课程秉承现代经济学研究方法和我国财政学理论分析规范，构建“基础理论—支出—收入—收支平衡—政府间财政关系—财政治理”的课程框架。基础理论包括公共产品理论、公共选择理论和外部性理论，结合中国经济发展实际进行分析；公共支出部分重点分析购买性支出和转移性支出，对我国公共支出的现状及其改革趋势做了重点研讨；财政收入部分包括税收原理、中国税制和政府非税收入管理；收支平衡部分主要介绍政府债务管理和政府预算管理，并关注地方政府公债问题；政府间财政关系、财政政策部分，对我国现行财政体制及财政政策进行分析，探讨现行体制存在的问题及未来的改革方向。本课程教学特色：采用问题导向型教学模式（视频案例导入），以问题为核心设计教学内容，串联教学过程。运用多工具、多手段、多视角分析财政理论，解读财政制度、政策，激发学习者的问题意识，培养其观察、分析和解决问题的能力。说明：本课程历经《江苏省特色专业》、《南京财经大学校级精品课程》、《南京财经大学重点课程》（网络课程）、《南京财经大学2015年度教学改革》等项目建设，已经形成较为规范、先进的教学模式，且有着很好的教学效果，并达成专业培养目标。导论授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间1周总课时1教学目的导论部分阐述财政学的研究对象、研究内容和研究方法，介绍财政学的形成与发展。要求学生把握现代财政学的研究对象、研究内容，掌握西方财政学各主要流派的财政思想，熟悉我国财政学的发展进程。教学要求要求学员了解财政学课程性质，学习和研究财政学的一般方法，了解财政学学科的发展。重点和难点财政学概念，财政学研究方法。章节及学时分配导论（1课时）一、财政学的研究对象、研究内容和研究方法二、财政学的形成与发展教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015．2.哈维·S·罗森．财政学（第10版）．北京：清华大学出版社，2015．3.邓子基，陈工．财政学．北京：中国人民大学出版社，2014．等等思考题1．举例说明现实生活中的三则财政学现象。2．在已经学习的课程中，哪些课程与财政学相关？作业选择有助于财政学课程学习的参考资料或资源（教材、专著、杂志、网站）。【教学过程】【视频案例】魏则西事件说明：1.本视频由编者于2016年10月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:3:45：http://www.fun.tv/vplay/v-8227629/?alliance=1520552.本视频适用知识点包括“财政学的性质”“财政学研究内容”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）互联网搜索服务的性质？公共性？私人性？（2）互联网搜索服务的市场失灵该如何解决？一、财政学的研究对象、研究内容和研究方法（一）财政学的研究对象财政学的研究对象也有狭义与广义之分。狭义财政学研究对象是指为满足国家实现其职能的需要而凭借国家的政治权力参与国民收入分配所形成的分配关系及政府收支活动的规律。广义的财政学研究对象是政府为满足社会公共需要所从事的资源配置、收入分配和经济的稳定与发展与各种公共经济活动的规律，是公共经济意义上的研究对象。（二）财政学的研究内容现代公共财政学的研究是围绕着政府的经济行为进行的，其研究的逻辑可以概括为：现实生活中不存在完美市场，市场失灵使得政府的干预成为必需。但政府干预主要局限于市场失灵。财政学的研究转向了对政府经济活动的具体分析，可以概括为三个方面。首先是财政支出对宏观经济的影响，即财政支出规模是否与宏观经济状况匹配，它能否促进宏观经济的持续、健康增长，实现资源在长期内的有效配置；其次是财政支出的分配效率，指财政支出是否实现了最优配置，与通过政府管制或依靠私人部门的其他选择相比，特定的财政支出能否是实现政府目标的最优方式，能否提供合意的公共产品；最后是财政支出的技术效率，这主要涉及财政支出能否以有效的方式规划和执行及公共部门的管理问题，财政预算研究的就是这一类的问题。（三）财政学的研究方法作为应用经济学的一个分支，财政学研究可采用实证研究、规范研究、理论分析与计量分析以及实验分析和案例分析等多种方法。二、财政学的形成与发展（一）西方财政学的发展亚当·斯密(AdamSmith)的财政思想；凯恩斯的财政思想；货币主义、供给学派、公共选择学派的财政思想。（二）中国财政学的发展“国家分配论”、“价值分配论”、“国家资金运动论”、“剩余产品运动论”、“公共财政”。授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间1—3周总课时6教学目的通过学习，学员能够正确认识政府和市场在资源配置上的职责边界，政府干预经济的必要性以及可以采取的一般干预手段。教学要求要求学员了解政府与市场在社会资源配置中的角色与地位，认识到政府职能定位、制定公共政策以及构筑和谐的经济、社会关系都是非常必要和重要的。通过财政的概念以及职能的学习，掌握财政概念的本质内涵。重点和难点市场失灵的方面；政府职能。章节及学时分配第一章现代国家的经济职能（6课时）第一节市场与政府（3课时）第二节财政概述（1课时）第三节财政职能（2课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015．2.哈维·S·罗森．财政学（第10版）．北京：清华大学出版社，2015．3.邓子基，陈工．财政学．北京：中国人民大学出版社，2014．等等思考题1．2016年，中国经济处在下行的情况下，政府都有哪些作为？2．你认为公交车由私人提供还是由政府提供更好？3．你喜欢乘坐地铁出行吗？地铁票价是便宜还是贵了？作业举例说明市场失灵，并分析如果政府不介入市场失灵领域，可能会导致什么样的结果。第一章现代国家的经济职能【教学过程】【复习与回顾】1.财政学课程的性质？2.财政学课程的主要内容？3.财政学课程学习和研究方法？【视频案例】黄卫平：处理好政府与市场的关系成当务之急说明：1.本视频由编者于2016年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:3:58：/news/opinion/201408/016f2aaf-49ea-48a0-a262-ec739575a27e.shtml2.本视频适用知识点包括“政府和市场的边界”“市场配置资源”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）宏观经济决策由政府去做。（2）如何放开对微观经济主体行为的管制？市场与政府一、个人、社会与政府

市场是商品和服务交易的场所，从主体构成来看，它包括个人（家庭）、企业和政府。个人除了具有缴纳税款的责任还具有参与政府决策的权利。政府对居住在某一社会内的个人、企业的活动进行管理，供给基本服务并为之供给资金。二、市场失灵市场失灵主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性和公共产品、收入分配不平、经济波动与失衡。【问题1】市场失灵就一定是政府去做吗？政府做需要哪些基本条件？在政府与私人之间配置资源市场在资源配置中起决定性作用。政府与市场的资源配置均衡政府供给产品和服务的实际成本等于居民放弃的私人产品和服务的价值。政府资源配置机制在某些情况下，所有人都可享受政府服务，无须直接付款，也没有资格要求(如国防)；另一种情况下，政府采用收入、年龄、家庭地位、户口或者是否缴纳特定税款、费用或支出作为标准，以确定个人是否有资格从政府产品和服务中受益。四、混合经济、市场和政策在混合经济中，政府供给一定数量的产品和服务并管理着私人经济活动。混合经济的循环流动政府是市场主体之一在混合经济中，政府作为产品和服务的购买人参与市场活动并成为市场主体之一。【问题2】：市场在资源配置中起决定性作用和起基础性作用有哪些差异？第二节财政概述一、财政的一般概念及其特征（一）财政的一般概念财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动。（二）财政的特征财政的分配主体是国家或者政府；财政分配的对象是部分社会产品和服务；财政分配的目的是满足社会公共需要。二、中国财政制度的发展（一）建国之初的财政制度：货币关系论（二）计划经济时期的财政制度：国家分配论（三）20世纪80年代财政制度（四）20世纪90年代以来的财政制度第三节财政职能一、资源配置职能（一）资源配置职能的含义1．资源配置效率资源配置效率包括两个方面：一是资源的充分利用。二是被充分利用的资源是否满足合理的使用结构，也即是否达到最优配置。2．资源的最优配置3．资源配置方式（二）资源配置职能的主要内容1．调节社会资源在不同地区之间的配置2．调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构调整产业结构是通过两条途径得以实现的。一是调整存量结构。二是调整投资结构。调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置（三）资源配置的机制与手段1．明确政府的职责范围，确立财政收支占国内生产总值的合理比重2．优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设4．优化财政税收政策5．提高财政资源配置本身的效率二、收入分配职能所谓收入分配，通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。（一）收入分配职能的主要内容1．调节企业的利润水平，2．调节居民个人的收入水平（二）收入分配职能的手段和机制1．规范工资制度，2．加强税收调节，3．完善转移支付制度三、经济稳定与发展职能（一）经济稳定与发展的含义（二）财政实现稳定和发展职能的机制和手段1．社会总供给和社会总需求的大体平衡2．发挥自动稳定器功能3．税收、投资和补贴政策安排4．财政满足社会公共需要【问题3】市场能否自发调节收入分配差异？第二章公共产品理论授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间3—4周总课时5教学目的通过学习，学员清晰认识公共产品的概念及其特征，了解公共产品供给的一般模型，并能正确分析公共产品供给模式的性质，以及运用公共产品理论分析经济和社会现象。把握外部性理论，理解科斯定理，善于运用外部性理论构建治理污染的公共政策。教学要求要求学员掌握纯公共产品的本质特征，以及用内在消费性判断纯公共产品和准公共产品。掌握庇古模型及公共产品供给均衡的分析方法，运用理论解决实际生活中公共产品供给问题。掌握外部性理论实质，并构建消除和削弱负外部性的政策制度体系。重点和难点公共产品的特征；公共产品的供给均衡；外部性及其规制。章节及学时分配第一章公共产品理论（5课时）第一节人类需求（0.5课时），第二节公共产品概论（1.5课时），第三节公共产品供给模式（1课时），第四节公共产品供给均衡（1课时），第五节外部性（1课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015．2.哈维·S·罗森．财政学（第10版）．北京：清华大学出版社，2015．3.邓子基，陈工．财政学．北京：中国人民大学出版社，2014．等等思考题1．义务教育是纯公共产品吗？为什么2007年以前，义务教育是收费的？如何看待义务教育公共性的变化？2．南京长江大桥是免费的，南京长江二桥、三桥、四桥是收费，如何看待桥梁的公共产品属性？作业近年来，公共产品的PPP供给模式在我国得以迅速发展，请查阅相关资料，统计分析2014、2015、2016年新增PPP项目数及投资额，总结PPP投资行业特点（财政部政府和社会资本合作中心/）。【教学过程】【复习与回顾】1.为什么说在资源配置上，政府和市场应该有边界？2.举三则市场失灵的例子？3.据你观察，现行社会是否存在贫富差异？市场能承担缩小贫富差异的责任吗？【视频案例】石齐平：公共产品有效供给更好发挥政府作用说明：1.本视频由编者于2016年8月20日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:4:15：/news/opinion/2014007/01ac7cff-e808-45c9-bfc4-064832eb7a84.shtml2.本视频适用知识点包括“纯公共产品”“准公共产品”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）纯公共产品谁提供？（2）准公共产品由谁提供？（3）公共产品供给对宏观经济发展的影响。第一节人类的需求一、私人需求

私人需求是指由单个人内在产生的、不依赖他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求有很多种。私人需求的特征：收益的内在性和需求的分散性。二、公共需求（一）公共需求的含义公共需求包括以下三层含义。（1）公共需求是一种个人需要的集合。（2）（3）公共需求是一种整体需求。

（二）公共需求特征：（1）整体性。公共需求是由所有社会成员作为一个整体共同提出并达成的全民需求，或者说是大家的共同需要，而不是哪一个或哪一些社会成员单独或分别提出的需要，也不是某一些社会成员所能单独享有的。（2）集中性。公共需求由整个社会集中执行和组织，是集体行动。它不能由哪一个或个别社会成员通过分散的活动予以满足。（3）强制性。公共需求一般是通过公共机制来满足。它通常依托政治权力，动用强制性的手段，甚至不惜违反一部分人的意愿和损害一部分利益以实现一定的目标。第二节公共产品概论一、私人产品及其特征（一）私人产品的概念私人产品是用于满足私人需要的产品。（二）私人产品的特征第一，可加和性。由于私人产品可以分割，一个个人产品之和就是众多私人产品。第二，排他性。私人产品的消费具有明显的排他性，即一个人消费私人产品，就排斥其他人消费这一产品。第三，竞争性。私人产品通常是通过竞争获得的，也即私人产品主要是通过市场机制进行配置的。二、公共产品的概念及其特征（一）公共产品的概念那些不能排除非购买者享受其收益并且由大量消费者分享其收益的产品被称为公共产品。（二）公共产品的特征公共产品具有三个方面的特征：消费的非排他性、收益的非竞争性，效用的不可分割性。【问题1】该公共产品的概念主要来源于萨缪尔森的界定，他从消费视角分析。如果从投资角度分析会得出什么结果？（三）公共产品的分类1．纯公共产品。即同时具有消费的非排他性、收益的非竞争性、效用的不可分割性和公共制度性的产品。如国防、政权机构、公共政策等。2．准公共产品。绝大多数介于私人产品和纯公共产品之间，既具有公共产品的特征也具有私人产品的特征，即具有不完全的非排他性、非竞争性和部分的公共制度性，属于准公共产品。它又可以分为：①②拥挤性的公共产品。③公共资源类公共产品。3．全球性或国际性公共产品。全球性公共产品是指多国公民能同时享用并从中获益的产品，其收益能外溢到其他国家，如大气臭氧层的保护。4.全国性公共产品是指一个国家或者地区的所有公民都能不需要支付额外成本就能享用的公共产品，如国防、法律制度等，保护着一国的所有公民的人身、财产及其他相应权利。5.区域性公共产品是指某一地区的居民能够共同享用的公共产品，如“三峡工程”的建成使整个长江流域特别是靠近三峡的几个省份的人们受益最大。【问题2】如何判断准公共产品公共性大小？第三节纯公共产品的供给均衡一、庇古模型庇古模型给出了一个人对公共产品供给水平需求的决定条件，即个人对公共产品消费的边际效用等于纳税的边际负效用。二、鲍温模型纯公共产品有效供给必须满足以下三个条件：（1）∑个人价格＝边际成本。个人价格的集合即公共产品的价格，当其等于边际成本时，公共产品的供给效率最高。（2）∑边际替代率＝边际成本。边际替代率是递减的，当边际替代率的总和等于边际成本时，公共产品的产量最大。（3）∑边际评价＝边际成本。边际评价的集合即为公共产品的边际效用，当它等于边际成本时，公共产品供给的社会福利最大化。三、威克塞尔-林达尔模型第四节公共产品供给模式一、公共部门供给公共产品1．公共部门所谓公共部门是指国家机关、政府部门和由选举产生的以及受选举产生的人的委托而运行公共机构的私人部门或组织。公共部门最重要的职责和明显的特征是供给公共产品。2．公共部门供给公共产品公共产品论的立论基础是国家干预经济的合理性，即认可政府行为与市场经济活动是相互融合的统一体。公共部门供给公共产品的动机。一般认为，私人供给公共产品不可避免地有在“搭便车”问题，最终导致公共产品供给的减少，因此，公共产品应由政府供给。总的来说，公共供给公共产品是出于宏观资源配置效率较优的角度，即解决市场失效问题。二、私人部门供给公共产品1．私人供给公共产品的动机，2．私人供给公共产品的条件三、第三部门供给公共产品1．第三部门供给公共产品的优势2．第三部门供给公共产品方式一是独立提供公共产品。三是与市场合作提供公共产品。四、公私伙伴关系供给公共产品1.公私伙伴关系供给模式具有鲜明的特点。①双主体、多主体供给。②“政”“企”分开，提升管理效率。③代理运行机制。效率与公平兼顾。2.公私伙伴关系供给模式的优越性。首先，因私人资本的加入，有力地促进了公共管理改革的步伐。其次，减轻政府财政压力，提高公共支出效率。对政府而言，公私伙伴关系模式是“花小钱，办大事”。再次，有利于加强管理，控制成本，提高资源的配置效率。【问题3】与公共部门供给公共产品相比，PPP供给模式有什么优势？第五节外部性一、外部性的性质与特点外部性是无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。相互性。二、外部性类型负外部性也被称为外部成本，是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双方之外的第三方所承担的成本。三、矫正外部性的公共政策1．科斯定理产权归属于谁并不重要，只要产权明晰，市场交易并自动形成均衡，那么政府干预是不必要的。2．庇古税征税是通过调整产品或服务的边际私人成本以实现外部性的内部化。为了达到这一目的，这种税收必须等于每单位产出的边际外部成本。3．矫正性补贴，4．许可证制度，5．政府管制政府管制是指政府通过适当的管制机构进行直接的管理和控制，违法者要受到相关法律的制裁，其基本要义是标准必须由政府立法制定，一旦制定后企业和个人一致遵守。从许多方面来说，政府管制直截了当并且易于大众理解和与其沟通。对环境可能形成的破坏，政府管制机制可以迅速介入并加以阻止，具有很高的权威性。【问题4】阻止污染，保护环境，政府可用的经济手段有哪些？第三章公共选择与政治均衡授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间第5周总课时3教学目的通过学习，学员能够了解公共选择研究方法论的三要素，掌握公共选择的两种形式：直接民主制和间接（代议）民主制，进而了解直接民主制和间接民主制的集体决策方式。通过本章的学习，了解公共选择理论的基本框架。教学要求要求学生了解公共选择的一般方法论，即用经济学分析方法研究政治问题。掌握投票悖论和阿罗不可能定理，了解政党、利益集团、官僚及寻租等基础知识。重点和难点公共选择研究方法论；直接民主制的投票规则；间接民主制的集体决策方式阿罗不可能性定理。章节及学时分配第三章公共选择与政治过程（3课时）第一节公共选择理论与政治均衡（2课时）第二节政党、利益集团、官僚及寻租（1课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.哈维·罗森.财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），2015.2.戈登·图洛克.论投票：一个公共选择的分析[M].西南财经大学出版社，2007.3.丹尼斯·缪勒.公共选择理论[M].

中国社会科学出版社,2002.等等思考题1．简述公共选择研究方法论的三要素。2．公共选择理论是如何看待政治市场的？3．何谓中间投票人定理？它与单峰偏好有关吗？4．你如何理解“阿罗不可能定理”？5．“寻租”与“寻利”有何区别？作业公共选择理论对我国财政决策有何借鉴意义？结合实例阐述自己的观点【教学过程】【复习与回顾】1.什么是公共产品？如何确定公共产品供给规模？2.以什么样的方式供给公共产品更为有效？3.公共政策是如何形成的？谁对公共政策有影响？【视频案例】温元凯：既得利益集团是催生腐败因素之一说明：1.本视频由编者于2016年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:02:49：/news/opinion/201312/010aaf92-e624-462a-ab27-300905783835.shtml2.本视频适用知识点包括“利益集团”、“寻租”、“公共选择”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）利益集团对经济社会发展的影响？（2）如何解决寻租问题？公共选择理论一、公共选择与公共选择论公共选择，指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是资源配置的非市场决策机制。在这里，投票机制代替了市场价格机制，成为表达个人偏好、连接公共产品供给和需求的媒介。二、公共选择研究方法论（一）方法论上的个人主义个人主义的方法论认为，个人的行为决策是一切社会行为的起因，应从个人的角度来分析一切社会行为和社会现象。（二）经济人假设（三）交易政治观【公共选择论方法论的研究特点】将政治纳入经济分析框架，或者用经济分析方法解决政治问题。三、公共选择下的财政决策（一）个人偏好显示难题（二）偏好加总难题【问题1】财政学属于经济范畴？政治范畴？历史范畴？第二节政治均衡与财政决策一、一致同意规则二、多数同意规则三、投票悖论一般情况下，多数同意规则会导致均衡结果的出现。四、阿罗不可能定理阿罗认为，在民主社会中，一个集体决策规则应满足如下条件。自由三选择条件。（2）（3）彼此不相关的选择对象具有独立性。（4）公民主权条件。（5）非独裁条件。五、单峰偏好与多峰偏好单峰偏好，是指个人在一组按某种标准排列的备选议案中，对其中的一个议案偏好程度最高，对其他议案的偏好程度都低于对这个议案的偏好程度，即离开这个议案后，无论朝哪个方向运动，其偏好程度是递减的。多峰偏好指的是当个人偏离其最偏好的议案之后，开始时其偏好程度会下降，但当沿着同一方向持续移动下去时，其偏好程度会逐渐上升。投票人偏好的多峰性，导致投票悖论。多峰偏好产生原因：由私人产品替代公共产品集体选择（如电影院票价如果定得太高，人们一般会在家里看电视或者影碟，从而不会偏好修建电影院）、议案不能在一维空间内进行排序等原因都可能导致多峰偏好。六、中间投票人定理只要投票者的偏好是单峰的，那么在多数票规则下就必定会出现唯一的均衡结果，而且这个均衡结果与中间投票人的第一偏好正好相等，这就是中间投票人定理。所谓中间投票人，是指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民，即一半选民对某一方案的偏好比他强，一半选民的某一方案的偏好比他弱。因此，当选民人数为偶数时，可能会出现两位中间投票人。【问题2】公共政策就是民意，你认为如何才能更好地捕捉民意？【问题3】2014年3月25日晚7时，杭州市政府就限牌一事在其官网发布公告称，宣布从2014年3月26日零时起杭州市实行机动车限牌。请就这一突击式政策出台谈谈你的看法。第三节政党、利益集团、官僚及寻租一、政党、政治家与选民1．选民选民的期望效用函数可以表示为 选民只有在，即的条件下才会选择去投票。由上式可知，选民人数越多，单个选民投票最终结果的影响就越不重要。因此，使得P的值很小。而当他认识到自己的投票对最终结果的影响无足轻重时，他就缺乏收集信息的激励，甚至选择对集体选择过程保持一种无知的状态，使自己付出的成本最小化，这种现象称为“理性的无知”。在理性的引导下，选民放弃投票或随意投票表现出“投票冷漠症”的现象也比较常见。 2．政治家与政党政治家具体体现为追求获得选票最大化。 其中，Up是被选出的政治家的效用，是当选和再次当选的主观概率，而是布雷顿提到的其他变量。布雷顿模型表明，任何政治家要想达成最终目标，他首先要提高自己当选的概率，(再)当选是通往其他个人目标的必要条件。因此，唐斯把选票最大化作为政治家的目标，从布雷顿模型同样得到解释。二、官僚官僚是指具体实施政务的政府机构和政府官员。官僚行为取决于其目标。追求权力就成为官僚合乎理性的行为目标。三、利益集团所谓“利益集团”，是指具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加影响的团体。奥尔森认为，理性的追求自身利益的个人，并不一定会采取行动来实现他们共同的集团利益，原因在于“免费搭车”问题的困扰。奥尔森的“选择性激励”能驱使集团内单个成员采取有利于集团利益的行动。所谓“选择性激励”，就是指按各成员对集体利益的不同贡献程度给予区别对待。当然，选择性激励的实施，还是要有相应条件的。四、寻租租金来源有两个方面：①价格制度自发形成。在价格制度中，人们对租金或超额利润的追求行为，称为“寻利”。②政府管制而人为形成。通过政府的各种干预，如颁发许可证、配额、特许经营权、批文等，人为地创造出一种供给缺乏弹性的稀缺资源。人们对政府管制行为下而人为产生的租金的追求，称之为“寻租”。“寻租”与“寻利”的区别。寻租会带来社会资源的浪费【问题4】在公共投资领域，如何才能更好地抑制寻租行为？第四章财政支出一般理论授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间第6-7周总课时4教学目的通过财政支出原则、规模与结构以及财政支出效益的分析，为后面财政支出的具体分析奠定理论基础。教学要求要求学生了解财政支出的分类方法，理解财政支出原则、财政支出规模的发展趋势及其原因，了解政府职能与财政支出结构之间的相互关系，掌握分析财政支出效益的方法。重点和难点财政支出的原则；财政支出的分类；财政支出规模的衡量指标；财政支出规模理论财政支出的结构理论；财政支出的效益评价方法。章节及学时分配第四章财政支出一般理论第一节财政支出原则与分类（1.5课时）第二节财政支出规模（1.5课时）第三节财政支出结构（0.5课时）第四节财政支出效益分析（0.5课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.唐祥来，康锋莉.财政学[M].北京：人民邮电出版社，2013.2.哈维·罗森.财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），2015.3.金戈，赵海利.财政支出分析[M].杭州：浙江大学出版社，2011.等等思考题1．简述财政支出分类方法及其主要内容。2．购买性支出与转移性支出有何不同？3．简述瓦格纳法则的基本内容。4．简述替代-规模效应理论的主要内容。5．简述经济发展阶段论的主要内容。6．简述非均衡增长论的主要内容。7．试述我国当前财政支出结构的主要问题及优化思路。8．试述财政支出按经济性质分类的重要意义。作业P80第八题，应用训练。将表4.2中的数据进一步补齐，补上2011、2012、2013、2014、2015年的数据，再根据题目的要求进行相关的分析。[教学过程][复习与回顾]1.公共产品理论的核心内容是什么？2.外部性理论主要解决的是什么问题？3.政府干预市场通常体现在哪些方面？[视频案例]财政部：5月份公共财政支出增长24.6%说明：1.本视频由编者于2014年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:03:18：/zixun/V8KGPT9N7/V9THKG6N4.html2.本视频适用知识点包括“财政支出规模”“财政支出结构”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）财政支出规模如何变化？（2）财政支出规模变化的原因。（3）如何调整财政支出结构？第一节财政支出的原则与分类一、财政支出的原则1．效率原则：边际社会收益等于边际社会成本，图4.1,4.2的解释。2．公平原则：社会公共利益最大化，包括横向公平和纵向公平。3．稳定原则：财政是指财政支出应促进社会经济的协调稳定发展。二、财政支出的分类（一）按财政支出功能分类1．经济建设费，2．社会文教费社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。3．国防费4．行政管理费行政管理费包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、驻外机构的各种经费、业务费，干部培训费等。5．其他支出（二）按经济性质分类1．购买性支出的概念、特点及功能购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。2．转移性支出的概念、内容、特点及功能转移性支出则与此不同，它们直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。3．购买性支出与转移性支出的区别（1）作用不同。（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。（3）（三）国际分类方法国际分类方法大体分为两类：一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类。1．理论分类法从理论分类来看，根据分析的目的不同，可按政府职能、支出目的、组织单位、支出利益等标准分类。2．统计分类法从统计分类来看，按照国际货币基金组织的分类方法，有职能分类法和经济分类法。（四）2007年《政府收支分类改革方案》中的支出分类（1）支出功能分类。（2）支出经济分类。【问题1】为什么要对财政支出进行分类？第二节财政支出规模理论一、衡量财政支出规模的两个指标（一）衡量财政支出规模的指标1．绝对量指标2．相对量指标（二）衡量财政支出规模增长的指标1．财政支出增长率财政支出增长率是指当年财政支出增长与上年同期财政支出的比值的百分比，公式表示为 式中为当年财政支出比上年财政支出的增长（或减少）额，为当年财政支出，为上年财政支出。【问题2】需求的价格弹性系数如何定义的？2．财政支出增长弹性系数财政支出增长弹性系数（Eg）是指财政支出增长率与国内生产总值（GDP）增长率之比，弹性系数大于1，表示财政支出增长速度快于国内生产总值增长速度；弹性系数小于1，表示财政支出增长速度慢于国内生产总值增长速度，公式表示为 式中，代表国内生产总值的增长率，代表当年国内生产总值比上年的增长额。【问题3】什么是消费或投资的边际倾向？3．财支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向（MGP）是指财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例，公式表示为 二、财政支出规模增长的相关理论1．瓦格纳法则瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长期趋势。2．替代—规模效应理论（2）审视效应。它主要是指社会危机时期，由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。（3）集中效应。它主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。3．经济发展阶段论在经济发展的初期阶段，4．非均衡增长理论影响财政支出规模的主要因素1．经济因素，2．政治因素，3．社会因素第三节财政支出结构理论一、财政支出结构的含义及其主要影响因素1．经济体制与政府职能，2．经济发展阶段与经济发展目标二、财政支出结构优化（一）我国财政支出结构的现状及存在的主要问题民生性支出比例偏低行政管理支出比重偏高转移性支出比例偏低，一般转移支付比例偏低1．财政支出“越位”与“缺位”民生性支出比例偏低行政管理支出比重偏高转移性支出比例偏低，一般转移支付比例偏低2．重要产业和重要领域的财政投资不足3．行政管理费用占比偏高4．财政支出管理和控制机制尚未健全（二）优化我国财政支出结构的基本思路1．结合政府职能的转变，科学界定财政支出的范围2．建立科学的财政支出结构3．建立科学规范的财政支出预算体系4．开展财政支出绩效评估，促进优化财政支出结构第四节财政支出效益一、财政支出效益的内涵财政支出效益是指一国政府在配置资源过程中以社会福利最大化为目标，以最小的财政支出获取最大的社会福利。二、财政支出效益的评价方法（一）成本-效益分析法成本-效益分析法是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，从中选择出最优方案的分析方法。1．净现值法假设政府筹建的一个项目寿命为n年，第i年的贴现率为ri，第i年的效益和成本分别为Bi和Ci，i=0，1，2，3，…，n，则第i年的净收益为 那么该项目未来效益的净现值（NPV）为 2．效益成本比率法效益成本比率（NI）法是在各支出方案的成本效益数量化后，折为现值，求出效益现值和成本现值的相对数，以此作为决策依据，计算公式为3．内部报酬率法内部报酬率（IRR）法是指求出能使项目净现值等于零的利率，这一利率其实就是项目本身的投资报酬率，计算公式为 最低费用选择法最低费用选择法，也称最小成本法，是指通过计算项目的有形成本，并以成本最低为择优标准的评级方法。[布置作业]1．简述财政支出分类方法及其主要内容。2．购买性支出与转移性支出有何不同？3．简述瓦格纳法则的基本内容。4．简述替代-规模效应理论的主要内容。5．简述经济发展阶段论的主要内容。6．简述非均衡增长论的主要内容。7．试述我国当前财政支出结构的主要问题及优化思路。8．试述财政支出按经济性质分类的重要意义。9．简述官僚行为增长论的主要内容。10．简述成本-效益分析法的主要内容。11．简述最低费用选择法的主要内容。第五章购买性支出授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间第7-8周总课时4教学目的通过本章内容的学习，学员掌握购买性支出的分类，了解社会消费性支出以及财政投资性支出所包含的内容。教学要求要求学员了解社会消费性支出和投资性支出在社会经济生活中的意义。掌握现行我国文教科卫等民生性支出的现状，以及判断这些支出的合理性及存在的不足。认识基础产业财政投资的价值以及采取相应投资方式的必要。重点和难点教育支出；科研支出；行政管理支出；政府投资性支出的内涵，基础产业投资。章节及学时分配第五章购买性支出第一节文教科卫支出（1.5课时）第二节行政管理支出与国防支出（1.0课时）第三节政府投资性支出（1.5课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.哈维·罗森.财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），2015.2.金戈，赵海利.财政支出分析[M].杭州：浙江大学出版社，2011.3.大卫·N·海曼．财政学：理论、政策与实践（第10版）．北京：北京大学出版社，2015．4.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015等等思考题1．试析公共卫生必须由政府提供的理论依据。2．试述财政支持农业发展的理论依据。3．试述我国行政管理费的增长变化趋势，并分析如何控制我国行政管理费的过快增长。作业P109第八题，应用训练。[教学过程][复习与回顾]1.按经济性质可将财政支出分为哪几类？2.购买性支出与转移性支出有哪些不同？[视频案例]安徽：PPP模式为社会有效投资拓展更大空间说明：1.本视频由编者于2016年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:03:40：/2015/04/07/VIDE1428404161714654.shtml2.本视频适用知识点包括“社会消费性支出”“财政投资性支出”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）购买性支出分为哪两大类？（2）PPP投资模式有哪些优势？第一节文教科卫支出一、文化体育支出1．文化体育支出的内涵，2．文化体育支出的基本属性及其提供的方式，3．中国文化体育支出现状。最早提出发展文化产业的是什么时间？2002年11月党的十六大上提出文化建设和文化体制改革的主要任务是：牢牢把握先进文化的前进方向；坚持弘扬和培育民族精神；切实加强思想道德建设；大力发展教育和科学事业；积极发展文化事业和文化产业；继续深化文化体制改革。这里我国第一次在文件上明确把文化事业与文化产业区分开来，提出发展文化产业。（但是早在2000年就已经提出过要发展文化产业了，有很多当时的期刊杂志上就出现过发展文化产业的相关表述，如加速发展文化产业/李源朝//今日浙江2000-21加快文化产业发展促进两个文明建设/曹智//辽宁日报2000-09-22国家文化安全：经济全球化背景下中国文化产业发展策论/胡惠林//学术月刊2000-02等等）二、教育支出（一）教育支出的内涵包括财政预算内支出，各级政府征收的用于教育的税费，校办产业收入，勤工俭学和社会服务收入，这些都是财政性资金。【问题1】为什么有财政教育支出？也就是为什么财政要投资教育？（二）教育产品的属性。教育是准公共产品。不同层次的教育公共性如何？它直接影响教育财政支出方式。如果某一层次的教育公共性很强，全部或主要由政府承担缴费费用，反之则要收取一定比例的费用。不同时期，对教育的公共性有着不同的判断。（三）财政教育支出的方式，（四）中国教育支出规模与结构分析1．财政教育支出投入总量不足2．多元财政主体，责任难以落实针对我国教育支出方面出现的诸多问题，我国进行了相应的改革。突出体现在以下三个方面。第一，改革义务教育经费负担体制，将义务教育经费改为完全由政府负担。第二，在教育领域引进市场机制，利用市场的力量把一部分社会资源引导到教育领域，以解决我国教育投入长期不足的难题，同时促使教育面对社会经济的发展和市场经济的要求，不断优化自身结构，提高资金使用效率。第三，合理划分各级政府对教育的投入责任，形成各级政府合理的投资分担机制。三、科学研究支出（一）科学研究支出的内涵（二）财政科学研究支出的属性及提供方式（三）中国科学研究支出现状分析我国科学研究支出与发达国家比还存在较大差距。具体来说主要体现在以下三个方面：1．科学研究支出的绝对量虽然逐年增长，但总量不足，经费投入强度偏低2．科技投入过分依赖政府财政3．财政科技资金使用效率偏低四、卫生支出（一）卫生支出的内涵、属性及其提供方式（二）中国卫生支出现状我国政府卫生支出存在的问题主要表现为“总量不足”与“结构失衡”并存。1．政府卫生支出总量不足2.中央政府卫生支出比例过小3.政府卫生支出各项目间比例失衡4.地区及城乡之间卫生支出存在较大差距第二节行政管理支出与国防支出一、行政管理支出概述（一）行政管理支出的内涵（二）行政管理支出的特点（1）公共性。（2）非生产性。（3）稳定性。（三）中国行政管理支出的增长趋势1．经济和社会发展2．行政管理机构编制和人员的设置缺乏科学性3．财政体制自身的缺陷4．价格水平的上升【问题2】什么是三公经费？为什么近年来三公经费得到社会的广泛注视？近年来三公经费都有哪些改革？（四）行政管理支出的控制第一，科学界定政府职能范围，精简行政管理机构和人员。第二，在行政机构内部引入竞争机制。第四，严格公务员考核制度，抑制寻租和腐败现象。第五，推行电子政务，提高行政效率。二、国防支出国防支出，是指财政用于军队建设和其他国防建设的支出。国防属于纯公共产品，必须由政府来提供。（一）国防支出的规模与结构分析1．国防支出的规模，2．国防支出的结构，3．国防支出的国际比较（三）国防支出的影响因素1．经济发展水平的高低，2．国家管辖范围的大小，3．国际政治形势，4．军事现代化程度，5．兵役制度第三节政府投资性支出概论一、政府投资性支出内涵及必要性1．促经济总量不断增长，2．有利于改善地区经济结构，3．有利于优化产业结构，4．有利于引导非政府投资二、政府投资性支出的特点和范围与政府投资概念相对应的是非政府投资，政府投资的特点主要体现在它与非政府投资三个方面的差异上。1．投资目标不同非政府投资的目标是追求赢利。政府投资可以微利甚至不赢利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。2．资金来源不同3．投资领域不同非政府投资通常选择市场化程度高、投资期限短、见效快的项目进行投资。政府投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。三、基础产业投资（一）基础产业的特点（1）（2）（二）基础产业财政投资的必要性由于基础产业特别是大型基础设施大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投人，而且诸如高速公路、城市路网及大江大河治理等基础设施项目外部效应很大，直接经济效益难以测算，且难以通过收费来弥补成本，因而必须由政府财政投资建设。（三）基础产业财政投资的方式（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）政府与民间共同投资的提供方式。（3）地方政府主管部门筹资，定期收费补偿成本。（4）（5）公私伙伴关系投资模式。（四）财政投融资概述1．财政投融资的概念2．财政投融资的基本特征（1）（2）（3）财政投融资由国家专门设立的政策性金融机构负责统筹管理和经营。（4）财政投融资的预算管理比较灵活。（五）中国财政投融资的形成与发展1．国家开发银行，2．中国农业发展银行，3．中国进出口银行三、农业投资（一）财政农业投资的必要性（1）（2）（3）农产品需（4）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。（二）财政农业投资的资金来源1．农户自身积累。2．政府财政投入。政府财政投入主要是指财政农业支出。3．银行信贷投入。这是指金融部门以贷款的形式对农业的资金支援。4．吸引外资投入。（三）国外财政农业投资的通行做法1．巨额的财政投入对国家的农业生产起到明显的支持作用2．高度重视农业科技进步，促进农业的可持续发展3．注重财政补贴的运用，提高农业补贴水平4．多种财政支农政策工具协调使用（四）我国财政农业投资的范围与重点1．农业和农村的基础设施，2．农业科研与推广，3．农业生态环境保护[布置作业]1．简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。2．简要分析卫生的属性，并分析政府提供公共卫生的理论依据。3．简述财政投资性支出的必要性和特点。4．简要分析基础产业财政投资的必要性。5．什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。第六章转移性支出授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间第8-9周总课时4教学目的通过学习，了解财政转移性支出所包含的内容；掌握社会保障支出的基本功能及其特征；了解中国社会保障制度的概况；掌握财政补贴的经济效应；掌握税式支出的具体形式。教学要求要求学生了解国际社会保障制度发展的一般历程。掌握我国社会保障制度的组成及其运行，财政补贴的经济性和社会性；掌握税式支出的一般形式及其特点。重点和难点社会保障度的筹资模式，我国社会保障制度组成及其运行机制，财政补贴的经济效应。章节及学时分配第六章转移性支出第一节社会保障支出概述（1.0时）第二节中国社会保障制度（1.5课时）第三节财政补贴（1.0课时）第四节税式支出（0.5课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.哈维·罗森.财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），2015.2.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015思考题1．简要分析社会保障制度的主要特征与功能。2．简述社会保障制度的主要内容与类型。3．试述我国社会保障制度存在的主要问题及改革思路。4．简述财政补贴的积极效应。5．简要分析我国财政补贴存在的主要问题及改革思路。6．简述税收支出的主要形式。7．简述社会保障的筹资模式。8．试述我国社会保障制度的主要内容。作业P132,七、应用训练。2016年农民工养老保险政策。【教学过程】【复习与回顾】1.购买性支出实质上就是政府购买，购买性支出重点关注效率还是公平？2.政府采购与政府购买公共服务有什么区别？近年来，在许多公共服务领域，政府购买公共服务替代了政府采购，对这一现象你是如何认识的？【视频案例】养老保险制度改革说明：1.本视频由编者于2016年9月20下载北京卫视《北京您早》片段，下载自以下网址，截取的时间段为00:00:00～00:03:09：/show/KNYKq991oESvGeH9rdZzVQ...html2.本视频适用知识点包括“转移性支出”“社会保障制度”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）我国社会保障制度体系的构成？（2）如何提高转移性支出效率？第一节社会保障支出概述一、社会保障制度（一）社会保障与社会保障制度的含义（二）社会保障制度的基本特征1．覆盖面的社会广泛性，2．参与上的强制性，3．制度上的立法性，4．受益程度的约束性，5．分配上的互济性（三）社会保障制度的功能1．公平分配功能2．社会稳定功能3．社会补偿功能，4．调节投融资功能，5．平衡需求功能，6．保护和配置劳动力功能【问题1】经济社会稳定器有哪些？（三）社会保障制度的主要内容1．社会保险社会保险是指国家通过立法手段，运用社会力量对劳动者暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力但因失业而丧失收入来源时给予一定的资金帮助，以维持其基本生活需要的一种社会保障制度。社会保险的主要内容有：（1）养老保险，是指国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。（2）医疗保险，是指国家通过立法对劳动者给予假期和收入补偿，提供医疗服务以帮助其治疗和维持其基本生活制度。（3）失业保险，是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。（4）疾病和生育保险，是指对因生育而中断劳动或因患疾病而暂时失去劳动能力的劳动者，给予其生育和患病期间的收入补助。（5）（6）（7）丧葬和遗嘱保险，是指对已故劳动者提供的丧葬费用和对其遗属给予的生活补贴。2．社会救济，3．社会福利，4．社会抚恤（四）社会保障支出的资金来源与筹集模式1．社会保障支出的资金来源（1）政府预算安排的社会保障支出。（2）企业（或雇主）缴纳社会保障费。（3）（4）（5）2．社会保障资金的筹集模式【播放视频】（1）（2）完全基金制。它是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。（3）二、世界各国社会保障制度（一）世界各国社会保障制度的建立与发展（二）世界各国社会保障制度的主要类型1．福利型社会保障制度2．保障型社会保障制度3．国家型社会保障制度4．储蓄型社会保障制度第二节中国的社会保障制度一、中国社会保障制度的建立与发展二、基本社会保障制度我国的基本社会保障制度包括养老保险、失业保险、医疗保险三项制度。（一）养老保险1．城镇职工基本养老保险制度（1）参保范围。年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（2）基金筹集。城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。①个人缴费。参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。②集体补助。③政府补贴。（3）建立个人账户。（4）养老金待遇。城乡居民养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，支付终身。①基础养老金。②个人账户养老金。个人账户养老金的月计发标准，目前为个人账户全部储存额除以139（与现行职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承。（5）养老金待遇领取条件。参加城乡居民养老保险的个人，年满60周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。2．城乡居民养老保险制度（1）参保范围。（2）基金筹集。（3）建立个人账户。（4）养老金待遇。①基础养老金。②个人账户养老金。（5）养老金待遇领取条件。（二）失业保险（1）（2）保险费用的筹集。按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费，但城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。（3）失业保险金的发放。失业保险金应按照低于当地最高工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府规定。（三）医疗保险1．城镇职工基本医疗保险制度（1）城镇职工基本医疗保险费用的筹集。按照规定，基本医疗保险费用要由用人单位和职的缴费率一般为本人工资收入的2%。（2）城镇职工基本医疗保险的运行模式。基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户两部分构成。2．城镇居民医疗保险制度2010年起全国全面实施城镇居民医疗保险制度。不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少年儿童和其他非从业城镇居民都可自愿参加城镇居民基本医疗保险。城镇居民基本医疗保险以家庭缴费为主，政府给予适当补助。3．新型农村合作医疗制度（1）（2）资金筹集。各地以县（市、区）为统筹单位，实行农民个人、地方财政和中央财政共同分担的筹资机制。（3）资金管理。中央和地方各级财政补助资金、农民个人缴纳资金共同形成新农合基金，在代理银行建立基金专用账户，专款专用，资金封闭运行，用于参合农民的补偿报销。（4）补偿模式。对参合农民的补偿模式主要分两类，第一类以补助住院费用为主，兼顾门诊补助（包括门诊统筹和门诊家庭账户），中西部省份基本采取这类方式，约占全国的90%。第二类只对住院医药费用给予部分报销，这类方式主要集中在东部省份，约占全国的10%。（5）费用结算。参合农民在县内定点医疗机构就诊结算时当场结报医药费用，在规定的药品目录和诊疗目录范围内，按一定比例享受报销补偿。所需资金由定点医疗机构先行垫付，再统一与县级经办机构结算，经经办机构和财政部门审核后由代理银行直接将资金转入医疗机构银行账户。三、辅助社会保险项目1．工伤保险，2．生育保险四、社会救济和社会福利1．社会救济，2．社会福利【问题2】社保缴费率高低对经济增长有什么影响？第三节财政补贴一、财政补贴概念、性质及其特征所谓财政补贴，是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。（1）政策性。（2）可控性。（3）时（4）特定性。二、财政补贴分类1．按财政统计口径分类，（2）补贴收益对象不同。（3）对补贴收益对象的影响不同。（4）补贴发生的环节不同。（5）财政补贴除了上述价格补贴和企业亏损补贴以外，还有三种形式。（1）财政贴息。（2）税前还贷。（3）税收支出。2．按补贴与经济运行过程的关系分类从补贴和社会经济运行过程的关系来看，财政补贴可以分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴。3．按政府是否明确安排支出分类按政府是否明确的安排支出来划分，财政补贴分为明补和暗补。明补就是财政直接给予企业或居民的补助。暗补是指消费者以低于市场价格购买商品而得到的补贴。三、财政补贴的经济效应（一）财政补贴影响经济的机理分析1．财政补贴影响需求结构，2．财政补贴改变供给结构，3．财政补贴调整生产结构，4．财政补贴调节消费结构（二）财政补贴的积极经济效应1．贯彻国家的经济政策，2．引导民间资金投资，3．促进技术改造，推动产业升级，4．缓解“挤出效应”，5．经济社会稳定效应【问题3】如何提高财政补贴效率？第四节税收支出一、税收支出的概念与分类1．税收支出的概念2．税收支出的分类二、税收支出的形式1．税收豁免税收豁免是指在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或者对其某些活动不列入课税范围，以豁免其税收负担，也称为免税。2．纳税扣除纳税扣除是指允许纳税人将一些合乎规定的特殊支出按一定比例或全部从应纳税所得中扣除，从而减轻其税负的税收支出形式。3．税收抵免税收抵免是指允许纳税人将其某种合乎奖励规定的支出，以一定比例从应纳税额中扣除，以减轻其纳税负担。4．优惠税率优惠税率又称低税率优惠，是指对合乎规定的纳税人按低于一般水平的税率课税。在许多国家的税法中都有关于优惠税率的规定。5．延期纳税6．盈亏相抵盈亏相抵是指准许企业以某一年的亏损抵消以后或以前年度的赢利，以减少以后年度的应付税额，或是去冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已缴纳的税款。7．加速折旧加速折旧是指允许纳税人在固定资产使用年限的初期提取较高折旧的税收支出形式。8．退税退税是指将已经入缴国库的税款的一部分或全部，经批准按规定程序退还给纳税人。[布置作业]1．简要分析社会保障制度的主要特征与功能。2．简述社会保障制度的主要内容与类型。3．试述我国社会保障制度存在的主要问题及改革思路。4．简述财政补贴的积极效应。第七章财政收入一般理论授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间第10周总课时3教学目的通过教学，使得学生理解财政收入的原则，财政收入规模及其结构理论。教学要求要求学生能够从理论上解释政府获得财政财政收入的依据及其意义。能够熟练运用经济分析工具分析财政收入的规模及其结构。重点和难点财政收入规模度量指标；财政收入结构的特点及其产生的原因。章节及学时分配第七章财政收入一般理论第一节财政收入的原则与分类（1.0课时）第二节财政收入理论（1.0课时）第三节财政收入结构理论（1.0课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.哈维·罗森.财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），2015.2.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015等等思考题1．简述财政收入的分类和结构。2．试述影响财政收入规模的因素。3．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?4．如何分析价格与财政收入的关系?作业P146,七、应用训练提供公共交通设施和服务是政府的一项重要职责。为其支出筹资的手段是选择收税还是收费常常是政府必须认真考虑的问题。简要分析在为公共交通筹资上收税与收费的效应有什么不同？请你为政府或决策者提供合理建议。【教学过程】【复习与回顾】1.什么类型的财政支出对经济增长的拉动作用强？2.一般而言，政府宜在哪些领域进行投资？3.近年来，政府极力推行PPP投资，它对供给侧结构性改革有什么意义？【视频案例】财政收入潜在增长率有下降的趋势说明：1.本视频由编者于2016年9月20日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:03:25：/news/finance/201603/015f72b8-e0f2-40b8-87bc-f908ea8c489f.shtml2.本视频适用知识点包括“财政收入规模”“财政收入增长”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）财政收入的分类以及财政收入的主要来源是什么？（2）我们的政府债务占GDP比重大约40%，你认为我国政府债务率高还是低？第一节财政收入的原则与分类一、财政收入的原则1．公共财政原则，2．受益对称原则，3．支付能力原则【问题1】如何理解财政支出的合理界限？二、财政收入的分类（一）按收入形式分类1．税收收入（政治权力），2．非税收入（政治权力和财产权利），3．公债收入（政府信誉）（二）按收入经济来源分类（三）按收入价值构成分类按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。C是补偿生产资料消耗的价值部分，V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分，M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。（四）按收入管理权限分类按收入管理权限，可将财政收入分为中央财政收入、中央和地方共享财政收入、地方财政收入。第二节财政收入规模理论一、财政收入规模的衡量指标1．财政收入的绝对量财政收入额2．财政收入的相对量：财政收入/NI，财政收入/GNP，财政收入/GDP关键：财政收入的统计口径小口径财政收入：税收收入+公共预算非税收入中口径财政收入：税收收入+公共预算非税收入+政府性基金收入+国有资本经营收入大口径财政收入：税收收入+公共预算非税收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社保基金收入【问题2】财政收入规模大或小说明什么问题？财政收入规模进行横向比较时应注意哪些问题？二、影响财政收入规模的主要因素1．经济水平2．经济结构3．体制结构4．价格因素价格结构变动，即产品比价变动也会影响财政收入。5．财政政策。三、财政收入规模的合理界限1．财政收入规模的上限是同期的剩余产品价值量2．财政收入规模的下限是满足财政支出的最低需要3．财政收入规模的增长与经济增长协调同步第三节财政收入结构理论一、财政收入的价值构成社会产品按其价值构成可分为C、V、M三部分，这三部分价值都可能成为财政收入的来源，但它们对财政收入的贡献大小是不一样的，其中M是财政收入的主要来源。1．C与财政收入C是用来补偿生产过程中消耗掉的生产资料的价值，属于补偿基金。在生产过程中，C还可具体分解为补偿流动资金的价值C1和补偿固定资金的价值C2两部分。补偿固定资产消耗的折旧基金可以作为积累基金使用，其中的一部分有可能形成财政收入，由政府统筹调剂使用。2．V与财政收入3．M与财政收入【问题3】加大财政对C、V、M的分配，可能会产生哪些经济后果？二、财政收入的部门构成1．农业与财政收入，2．工业与财政收入，3．交通运输业、商业等服务业与财政收入三、财政收入的所有制构成1．国有经济与财政收入，2．非国有经济与财政收入[布置作业]1．简述财政收入的分类和结构。2．试述影响财政收入规模的因素。3．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?4．查阅中国统计年鉴、财政统计年鉴等，2015年各类所有制经济对财政收入的贡献？第八章税收基本原理授课班级财政学1601任课教师唐祥来授课时间第11-12周总课时5教学目的通过学习使得学生掌握税收基本理论，并能运用正确的方法分析经济税收现象以及正确认识税负及其转嫁和归宿。教学要求通过本章的学习，学员理解税收的概念以及税收的分类；通过税收原则的学习进一步理解最优课税理论；掌握税收制度的构成要素；理解税收负担的含义，掌握税负转嫁的一般形式；了解税收分别对于生产者和消费者的影响。重点和难点税收的基本特征；税收的分类；税收原则；税收制度的构成要素；税收负担；税收负担的转嫁与归宿；税收效应。章节及学时分配第八章税收基本原理第一节税收概述（1.0课时）第二节税收原则与最适课税（1.0课时）第三节税收制度概述（1.0课时）第四节税负转嫁与归宿（1.0课时）第五节税收效应（1.0课时）教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。主要参考书目1.哈维·罗森.财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），2015.2.陈共．财政学（第八版）．北京：中国人民大学出版社，2015.等等思考题1．简要分析拉姆齐法则。2．简要分析最优所得课税理论。3．简述税收转嫁的主要形式。4．简要分析我国商品税各税种的收入比重。5．有些公司的母公司和子公司不在一个地点，简要分析其纳税地点。作业P168第八题，应用训练。税收增长当以公平为先。【教学过程】【复习与回顾】1.财政收入有哪些来源？2.为什么政府要取得一定数量的财政收入？3.衡量财政收入规模的指标通常有哪些？【视频案例】如何发挥税收减免的激励效应说明：1.本视频由编者于2016年9月20日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00～00:02:25：/v_show/id_XMTU5NjU2MjI0NA==.html?from=s1.8-1-1.2&spm=.sH38b22.本视频适用知识点包括“税收对企业生产经营的影响”、“税负问题”，可就本视频与读者讨论如下问题：（1）低税收对于企业而言意味着什么？（2）税收的作用有哪些？第一节税收概述一、税收的概念（一）什么是税收税收是国家为向社会提供公共产品，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的主要形式。（二）税收的基本特征（1）（2）无偿性。税收的无偿性，指的是国家征税之后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（3）固定性。税收的固定性，指的是征税前国家就以法律的形式规定了征税对象、比例或数额，并且只能按规定的标准征税。【问题1】国家征税的理论依据和实践依据？二、税收分类1．商品税、所得税和财产税按照课税对象的性质一般将税收分为商品税、所得税、和财产税三大类。2．直接税与间接税以税负是否容易转嫁为依据将税收分为直接税和间接税。3．从量税与从价税按照课税标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。4．价内税与价外税以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。5．中央税与地方税按税种的隶属关系将税收分为中央税和地方税。举例说明一种商品的价格可能跟哪些税有关，并谈谈你对当前商品含税价格的看法。第二节税收原则与最适课税一、税收原则（一）效率原则税收中性（二）公平原则收益原则与量能原则（三）稳定原则【问题2】什么样的税满足“拔最多鹅毛而听最少鹅叫”二、最适课税理论1．最优课税，2．次优课税，3．最优商品税4．最优所得税所得税是政府调节收入分配和筹集财政收入的主要工具，最优所得税理论涉及的主要问题就是，如何设计所得税率（累进或累退）以有利于实现税收的公平目标。第三节税收制度概述一、税收制度的含义税收制度简称税制。它包括两个方面的含义：一方面，税收制度是指国家各种税收法令和其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。二、税收制度构成要素（一）纳税人纳税人亦称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。【问题3】中国纳税人的权利与义务？（二）课税对象课税对象又称征税对象，是税法规定的课税的目的物。（三）税率税率是指税额与征税对象数额之间的比率。税率是税收制度的核心。税率可分为比例税率、累进税率和定额税率三种类型。1．比例税率比例税率是指对同一课税对象，不论其数额大小，只按一个比例的税率统一征税。按照比例税率计算应纳税额的公式为：应纳税额

=

课税对象

×

比例税率2．累进税率（1）全额累进税率。即以征税对象的全部数额适用的最高税率作为累进税率计征税款。公式表示：全额累进税额

=

全部课税对象数额

×

全额累进税率（2）超额累进税率。即把课税对象划分为若干等级，每个等级由低到高分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，最后加总各等级应纳税额，即得到按超额累进税率计算的应纳税总额。其计算公式可表示如下：超额累进税额

=

∑

(各等级课税对象数额

×

适用税率)3．定额税率定额税率亦称固定税额，是按照课税对象的计量单位直接规定一定数量的税额。其计税公式为：应纳税额

=

课税对象数量

×

定额税率（四）纳税环节纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中以及提供劳务的经营活动中应该征税的环节。（五）纳税地点纳税地点是税法规定的纳税人缴纳税款的所在地或场所。一般为纳税人的住地、营业地、财产所在地、行为发生地等。纳税环节和纳税地点一起构成了纳税的空间概念。（六）纳税期限纳税期限是指税法规定的纳税人在缴纳税款的时间方面的规定。纳税期限是纳税的时间概念，包括纳税间隔期、纳税义务发生时间、纳税申报期三方面内容。（七）减免税第四节税负的转嫁与归宿一、税收负担（一）税收负担的概念（二）税收负担的衡量指标1．绝对税负和相对税负，2．名义税负和实际税负3．宏观税负和微观税负宏观税负亦称总体税负，国民收入税负率是指一定时期内国家税收收入总额占同期国民收入的比重。其公式分别为国内生产总值税负率

=（税收收入总额）/

（国内生产总值）

×

100%国民收入税负率

=（税收收入总额）/（国民收入）×

1