做账实操-中小型传统企业全盘账务分录带金额案例

会计实操文库1/22做账实操-中小型传统企业全盘账务分录带金额案例一、企业设立、投资、开办1.收到股东投资款500,000借：银行存款500,000贷：实收资本500,0002.收到股东二期投资300,000借：银行存款300,000贷：实收资本300,0003.支付注册费、刻章费1,500借：管理费用—开办费1,500贷：银行存款1,5004.办理营业执照、资质工本费800借：管理费用—办证费800贷：银行存款8005.支付银行开户费300借：财务费用—手续费300贷：银行存款3006.支付一年办公室房租60,000借：长期待摊费用—房租60,000贷：银行存款60,0007.按月摊销房租5,000借：管理费用—房租5,000贷：长期待摊费用—房租5,0008.支付办公室装修费30,000借：长期待摊费用—装修费30,000贷：银行存款30,0009.按月摊销装修833.33借：管理费用—装修摊销833.33贷：长期待摊费用—装修费833.3310.购入办公电脑2台×4,000借：固定资产—电脑8,000贷：银行存款8,00011.购入打印机、复印机6,000借：固定资产—办公设备6,000贷：银行存款6,00012.购入办公桌椅、文件柜5,000借：固定资产—办公家具5,000贷：银行存款5,00013.购入空调2台×3,000借：固定资产—空调6,000贷：银行存款6,00014.计提本月固定资产折旧416.67借：管理费用—折旧费416.67贷：累计折旧416.6715.支付办公室物业费600借：管理费用—物业费600贷：银行存款600二、资金业务：借款、利息、存取款（16–30）16.向银行借入短期借款200,000借：银行存款200,000贷：短期借款200,00017.归还银行部分借款50,000借：短期借款50,000贷：银行存款50,00018.支付银行贷款利息1,800借：财务费用—利息支出1,800贷：银行存款1,80019.计提应付未付利息1,200借：财务费用—利息1,200贷：应付利息1,20020.支付应付利息1,200借：应付利息1,200贷：银行存款1,20021.收到银行存款利息120借：银行存款120贷：财务费用—利息收入12022.从银行提取备用金5,000借：库存现金5,000贷：银行存款5,00023.现金存入银行3,000借：银行存款3,000贷：库存现金3,00024.支付银行网银服务费200借：财务费用—手续费200贷：银行存款20025.支付银行转账手续费50借：财务费用—手续费50贷：银行存款5026.支付银行询证费、年费300借：财务费用—手续费300贷：银行存款30027.向股东临时借款100,000借：银行存款100,000贷：其他应付款—股东100,00028.归还股东借款50,000借：其他应付款—股东50,000贷：银行存款50,00029.支付股东借款利息（合规）3,000借：财务费用—利息3,000贷：银行存款3,00030.收到其他单位往来借款50,000借：银行存款50,000贷：其他应付款—XX单位50,000三、日常费用：办公、水电、差旅、招待（31–60）31.购买办公用品（笔、纸、文件夹）1,200借：管理费用—办公费1,200贷：库存现金1,20032.购买打印纸、硒鼓800借：管理费用—办公费800贷：银行存款80033.支付办公室电费1,500借：管理费用—电费1,500贷：银行存款1,50034.支付办公室水费300借：管理费用—水费300贷：银行存款30035.支付宽带、电话费500借：管理费用—通讯费500贷：银行存款50036.员工市内交通费400借：管理费用—交通费400贷：库存现金40037.员工差旅费（车票+住宿）2,800借：管理费用—差旅费2,800贷：银行存款2,80038.业务招待餐费1,500借：管理费用—业务招待费1,500贷：银行存款1,50039.购买茶叶、饮用水600借：管理费用—办公费600贷：库存现金60040.支付保洁费、保安费1,000借：管理费用—保洁费1,000贷：银行存款1,00041.支付法律咨询费2,000借：管理费用—咨询费2,000贷：银行存款2,00042.支付审计费3,000借：管理费用—审计费3,000贷：银行存款3,00043.支付招聘网站费用1,200借：管理费用—招聘费1,200贷：银行存款1,20044.支付员工培训费800借：管理费用—职工教育经费800贷：银行存款80045.购买消防器材、安防用品500借：管理费用—安防费500贷：库存现金50046.支付车辆加油费800借：管理费用—车辆费800贷：库存现金80047.支付车辆维修费600借：管理费用—车辆费600贷：银行存款60048.支付车辆保险费3,600/年借：预付账款—车辆保险3,600贷：银行存款3,60049.按月摊销车辆保险300借：管理费用—车辆保险300贷：预付账款—车辆保险30050.支付快递费、物流费350借：管理费用—快递费350贷：库存现金350四、工资、社保、公积金、福利费（61–85）51.计提管理人员工资25,000借：管理费用—工资25,000贷：应付职工薪酬—工资25,00052.计提销售部门工资18,000借：销售费用—工资18,000贷：应付职工薪酬—工资18,00053.计提生产车间工资32,000（工业企业）借：生产成本—直接人工32,000贷：应付职工薪酬—工资32,00054.计提车间管理人员工资6,000借：制造费用—工资6,000贷：应付职工薪酬—工资6,00055.发放工资总额81,000借：应付职工薪酬—工资81,000贷：银行存款81,00056.计提单位承担社保12,000借：管理费用—社保5,000销售费用—社保3,000生产成本—社保3,200制造费用—社保800贷：应付职工薪酬—社保12,00057.缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保12,000其他应收款—个人社保4,000贷：银行存款16,00058.计提单位公积金3,500借：管理费用—公积金1,500销售费用—公积金1,000生产成本—公积金800制造费用—公积金200贷：应付职工薪酬—公积金3,50059.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金3,500其他应收款—个人公积金3,500贷：银行存款7,00060.发放节日福利费2,000借：应付职工薪酬—福利费2,000贷：库存现金2,00061.计提福利费3,000借：管理费用—福利费1,500销售费用—福利费1,000制造费用—福利费500贷：应付职工薪酬—福利费3,00062.员工医药费报销300借：应付职工薪酬—福利费300贷：库存现金30063.支付员工餐费补贴1,500借：管理费用—福利费1,500贷：库存现金1,50064.支付员工宿舍租金1,800借：管理费用—福利费1,800贷：银行存款1,80065.支付员工工作服1,200借：管理费用—劳保费1,200贷：银行存款1,200五、采购业务：原材料、商品、固定资产、税费（86–115）66.购入A材料10,000（不含税）借：原材料—A材料10,000应交税费—应交增值税(进项)1,300贷：应付账款—供应商11,30067.购入B材料8,000（不含税）借：原材料—B材料8,000应交税费—应交增值税(进项)1,040贷：银行存款9,04068.购入库存商品15,000（商贸）借：库存商品15,000应交税费—应交增值税(进项)1,950贷：应付账款16,95069.支付材料运费1,000（不含税）借：原材料—运费1,000应交税费—应交增值税(进项)90贷：银行存款1,09070.预付供应商货款5,000借：预付账款—XX公司5,000贷：银行存款5,00071.冲抵预付货款5,000借：应付账款5,000贷：预付账款5,00072.支付前欠货款10,000借：应付账款10,000贷：银行存款10,00073.材料入库，货到票未到，暂估6,000借：原材料6,000贷：应付账款—暂估应付款6,00074.次月冲回暂估借：原材料-6,000贷：应付账款—暂估应付款-6,00075.购入生产设备50,000（不含税）借：固定资产—生产设备50,000应交税费—应交增值税(进项)6,500贷：银行存款56,50076.购入运输车辆80,000借：固定资产—运输设备80,000应交税费—应交增值税(进项)10,400贷：银行存款90,40077.采购材料发生退货2,000借：应付账款2,260贷：原材料2,000应交税费—应交增值税(进项转出)26078.收到供应商返利1,000借：银行存款1,000贷：原材料/库存商品1,00079.购入低值易耗品（工具）1,500借：周转材料—低值易耗品1,500贷：银行存款1,50080.领用低值易耗品500借：制造费用/管理费用500贷：周转材料500六、生产、成本、制造费用（工业企业）（116–135）81.领用A材料6,000借：生产成本—直接材料6,000贷：原材料—A材料6,00082.领用B材料4,000借：生产成本—直接材料4,000贷：原材料—B材料4,00083.车间耗用水电费2,000借：制造费用—水电费2,000贷：银行存款2,00084.车间设备维修费800借：制造费用—修理费800贷：银行存款80085.车间物料消耗500借：制造费用—物料消耗500贷：周转材料50086.计提车间设备折旧1,200借：制造费用—折旧费1,200贷：累计折旧1,20087.分配结转制造费用5,000借：生产成本—制造费用5,000贷：制造费用5,00088.产品完工入库，成本28,000借：库存商品28,000贷：生产成本28,00089.生产损耗报废材料300借：制造费用300贷：原材料30090.车间租金1,500借：制造费用—房租1,500贷：银行存款1,500七、销售业务：收入、成本、应收、收款（136–160）91.销售产品一批，不含税30,000借：应收账款—客户33,900贷：主营业务收入30,000应交税费—应交增值税(销项)3,90092.销售商品20,000（不含税）借：银行存款22,600贷：主营业务收入20,000应交税费—应交增值税(销项)2,60093.销售边角料、废品800借：库存现金800贷：其他业务收入707.96应交税费—应交增值税(销项)92.0494.收到前欠货款20,000借：银行存款20,000贷：应收账款20,00095.收到预收货款10,000借：银行存款10,000贷：预收账款10,00096.发货冲抵预收款10,000借：预收账款10,000贷：主营业务收入8,849.56应交税费—应交增值税(销项)1,150.4497.结转本月销售成本35,000借：主营业务成本35,000贷：库存商品35,00098.结转其他业务成本500借：其他业务成本500贷：原材料50099.支付销售运费1,200借：销售费用—运费1,200贷：银行存款1,200100.支付广告费、宣传费2,500借：销售费用—广告费2,500贷：银行存款2,500八、税费、期末结转、利润（161–166）101.结转本月增值税（销项10,000-进项5,000）借：应交税费—应交增值税(转出未交)5,000贷：应交税费—未交增值税5,000102.缴纳增值税5,000借：应交税费—未交增值税5,000贷：银行存款5,000103.计提城建税、教