做账实操-民办非企业单位（养老院）全盘账务实操分录带金额

会计实操文库1/33做账实操-民办非企业单位（养老院）全盘账务实操分录带金额一、开办、投资、资金、借款1.开办资金投入500000借：银行存款500000贷：非限定性净资产—开办资金5000002.借入流动资金200000借：银行存款200000贷：短期借款2000003.提取备用金5000借：现金5000贷：银行存款50004.现金存银行3000借：银行存款3000贷：现金30005.支付银行手续费30借：筹资费用30贷：银行存款306.收到银行利息150借：银行存款150贷：其他收入—利息收入1507.支付房租押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款300008.员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：现金20009.员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款160010.员工归还余款400借：现金400贷：其他应收款40011.归还部分借款100000借：短期借款100000贷：银行存款10000012.支付借款利息1200借：筹资费用1200贷：银行存款120013.办理民非登记、年检费1200借：管理费用—开办费1200贷：银行存款120014.消防、卫生检测费1800借：管理费用1800贷：银行存款180015.现金长款20借：现金20贷：待处理财产损溢2016.长款转其他收入借：待处理财产损溢20贷：其他收入2017.现金短款30借：管理费用30贷：现金3018.网银服务费240借：管理费用240贷：银行存款240二、装修、固定资产、折旧（19–36）19.支付养老院装修150000借：长期待摊费用—装修150000贷：银行存款15000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销4166.67贷：长期待摊费用4166.6721.购置护理床20张×1500=30000借：固定资产—护理设备30000贷：银行存款3000022.购置轮椅、助行器12000借：固定资产—康复设备12000贷：银行存款1200023.购置空调10台×3000=30000借：固定资产—空调30000贷：银行存款3000024.购置电视、热水器15000借：固定资产—生活设备15000贷：银行存款1500025.购置厨房设备40000借：固定资产—厨房设备40000贷：银行存款4000026.购置电脑、办公设备12000借：固定资产—办公设备12000贷：银行存款1200027.购置监控、消防8000借：固定资产—安防8000贷：银行存款800028.每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费2800贷：累计折旧280029.设备维修保养1500借：管理费用—维修费1500贷：银行存款150030.购置床单、被罩、枕套6000借：存货—床上用品6000贷：银行存款600031.领用床上用品借：管理费用—耗材1200贷：存货—床上用品120032.购置保洁用品1800借：存货—保洁用品1800贷：银行存款180033.领用保洁用品借：管理费用450贷：存货—保洁用品45034.固定资产报废借：固定资产清理500累计折旧3500贷：固定资产400035.报废净损失借：其他费用500贷：固定资产清理50036.购置医用消毒设备3000借：固定资产—消毒设备3000贷：银行存款3000三、房租、水电、物业、杂费（37–54）37.预付全年房租120000借：预付账款—房租120000贷：银行存款12000038.每月摊销房租借：管理费用—房租10000贷：预付账款1000039.支付物业费2000借：管理费用—物业费2000贷：银行存款200040.支付水费1200借：管理费用—水电费1200贷：银行存款120041.支付电费4500借：管理费用—水电费4500贷：银行存款450042.支付网络费600借：管理费用600贷：银行存款60043.支付办公费400借：管理费用—办公费400贷：现金40044.打印纸、单据260借：管理费用260贷：现金26045.快递费150借：管理费用150贷：现金15046.招聘费1200借：管理费用1200贷：银行存款120047.差旅费1800借：管理费用1800贷：银行存款180048.业务招待费1500借：管理费用1500贷：银行存款150049.垃圾清运费600借：管理费用600贷：银行存款60050.消杀、防疫费800借：管理费用800贷：现金80051.老人活动用品1200借：业务活动成本—活动费1200贷：银行存款120052.法律咨询费800借：管理费用800贷：银行存款80053.代理记账费600借：管理费用600贷：银行存款60054.管理系统年费960借：管理费用960贷：银行存款960四、车辆费用（救护/接送车）（55–68）55.加油卡充值3000借：预付账款—加油卡3000贷：银行存款300056.本月实际加油1200借：业务活动成本—交通费1200贷：预付账款120057.现金加油200借：业务活动成本—交通费200贷：现金20058.过路费300借：业务活动成本300贷：现金30059.停车费150借：业务活动成本150贷：现金15060.车辆保险3600/年借：预付账款—车辆保险3600贷：银行存款360061.每月摊销保险借：业务活动成本—保险费300贷：预付账款30062.车辆年检300借：业务活动成本300贷：现金30063.违章罚款200借：其他费用200贷：现金20064.车辆清洗100借：管理费用100贷：现金10065.车辆维修保养800借：业务活动成本800贷：银行存款80066.ETC充值1000借：预付账款—ETC1000贷：银行存款100067.ETC扣款450借：业务活动成本450贷：预付账款45068.保险理赔到账1000借：银行存款1000贷：其他收入1000五、食堂食材采购、入库、领用（69–98）69.购入大米3000借：存货—大米3000贷：银行存款300070.购入面粉1500借：存货—面粉1500贷：应付账款150071.购入食用油1200借：存货—食用油1200贷：银行存款120072.购入肉类5000借：存货—肉类5000贷：应付账款500073.购入蔬菜2200借：存货—蔬菜2200贷：现金220074.购入鸡蛋1000借：存货—蛋类1000贷：银行存款100075.购入调味品800借：存货—调料800贷：现金80076.购入冻品1800借：存货—冻品1800贷：银行存款180077.采购运费300借：存货—运费300贷：现金30078.预付食材款2000借：预付账款—供应商2000贷：银行存款200079.到货冲预付2000借：存货2000贷：预付账款200080.支付肉类欠款5000借：应付账款5000贷：银行存款500081.支付面粉欠款1500借：应付账款1500贷：银行存款150082.食材暂估入库2000借：存货2000贷：应付账款—暂估200083.次月红字冲回借：存货-2000贷：应付账款—暂估-200084.发票到正式入账2000借：存货2000贷：应付账款200085.食材退货400借：应付账款400贷：存货40086.供应商赠送食材200借：存货200贷：其他收入20087.食材入库前破损150借：待处理财产损溢150贷：存货15088.正常损耗计入成本借：业务活动成本—伙食费150贷：待处理财产损溢15089.食材过期报废300借：待处理财产损溢300贷：存货30090.报废计入费用借：其他费用300贷：待处理财产损溢30091.领用大米1200借：业务活动成本—伙食费1200贷：存货—大米120092.领用面粉600借：业务活动成本—伙食费600贷：存货—面粉60093.领用食用油450借：业务活动成本—伙食费450贷：存货—食用油45094.领用肉类2200借：业务活动成本—伙食费2200贷：存货—肉类220095.领用蔬菜900借：业务活动成本—伙食费900贷：存货—蔬菜90096.领用鸡蛋450借：业务活动成本—伙食费450贷：存货—蛋类45097.领用调味品350借：业务活动成本—伙食费350贷：存货—调料35098.食堂一次性餐具领用200借：业务活动成本—伙食费200贷：存货200六、药品、护理用品采购领用（99–118）99.购入常用药品3500借：存货—药品3500贷：银行存款3500100.购入护理垫、纸尿裤4200借：存货—护理用品4200贷：应付账款4200101.购入酒精、消毒液1200借：存货—消毒用品1200贷：银行存款1200102.购入压疮膏、棉签800借：存货—医护耗材800贷：现金800103.支付护理用品欠款4200借：应付账款4200贷：银行存款4200104.药品暂估入库1000借：存货—药品1000贷：应付账款—暂估1000105.次月红字冲回借：存货—药品-1000贷：应付账款—暂估-1000106.发票到入账1000借：存货—药品1000贷：应付账款1000107.药品过期报废200借：其他费用200贷：存货—药品200108.领用药品800借：业务活动成本—医护费800贷：存货—药品800109.领用护理垫1200借：业务活动成本—护理费1200贷：存货—护理用品1200110.领用消毒液300借：业务活动成本300贷：存货—消毒用品300111.领用医护耗材260借：业务活动成本260贷：存货—医护耗材260112.医护设备维修600借：业务活动成本600贷：银行存款600113.老人体检合作费2500借：业务活动成本—体检费2500贷：银行存款2500114.外购医护服务1800借：业务活动成本1800贷：银行存款1800115.药品盘盈80借：存货—药品80贷：其他收入80116.药品盘亏120借：其他费用120贷：存货—药品120117.赠送老人慰问品500借：业务活动成本500贷：存货500118.护理用品盘存调整200借：业务活动成本200贷：存货200七、老人入住、收费、政府补贴（119–148）119.收到自理老人月费4500借：银行存款4500贷：提供服务收入—养老服务费4500120.收到半自理老人月费5800借：银行存款5800贷：提供服务收入5800121.收到全护理老人月费7200借：银行存款7200贷：提供服务收入7200122.收到短期托养费2600借：现金2600贷：提供服务收入2600123.收到失能补贴代收款3000借：银行存款3000贷：其他应付款—失能补贴3000124.发放补贴给老人3000借：其他应付款3000贷：现金3000125.收到政府运营补贴50000借：银行存款50000贷：政府补助收入—非限定性50000126.收到建设补贴100000借：银行存款100000贷：政府补助收入—限定性100000127.收到爱心捐赠20000借：银行存款20000贷：捐赠收入20000128.收到物资捐赠（米面油）3000借：存货3000贷：捐赠收入3000129.预收老人床位押金5000/人×3=15000借：银行存款15000贷：其他应付款—床位押金15000130.老人退院退还押金5000借：其他应付款5000贷：银行存款5000131.预收下月护理费8000借：银行存款8000贷：预收账款8000132.结转本月预收8000借：预收账款8000贷：提供服务收入8000133.老人欠费挂账1800借：应收账款—老人欠费1800贷：提供服务收入1800134.收回欠费1800借：银行存款1800贷：应收账款1800135.无法收回欠费核销500借：其他费用500贷：应收账款500136.收取一次性安置费800借：现金800贷：其他收入800137.老人加餐费收入1200借：现金1200贷：其他收入1200138.理发、修脚服务费600借：现金600贷：其他收入600139.康复理疗费1500借：银行存款1500贷：提供服务收入1500140.吸氧、监护服务费900借：现金900贷：提供服务收入900141.微信收款6800借：其他货币资金—微信6800贷：提供服务收入6800142.支付宝收款5200借：其他货币资金—支付宝5200贷：提供服务收入5200143.微信提现6800，手续费13.6借：银行存款6786.4筹资费用13.6贷：其他货币资金6800144.支付宝提现5200，手续费10.4借：银行存款5189.6筹资费用10.4贷：其他货币资金5200145.慰问老人支出1200借：业务活动成本1200贷：现金1200146.节日福利发放2500借：业务活动成本2500贷：银行存款2500147.对外公益支出1000借：其他费用1000贷：银行存款1000148.限定性补助解除限定50000借：限定性净资产50000贷：非限定性净资产50000八、工资、社保、福利（149–158）149.计提护理员工资32000借：业务活动成本—工资32000贷：应付工资32000150.计提医护、厨员工资18000借：业务活动成本—工资18000贷：应付工资18000151.计提行