做账实操-广告行业全盘账务带金额实操案例

会计实操文库1/18做账实操-广告行业全盘账务带金额实操案例一、筹建、注册、开办费（1–10）注册资本50万到账借：银行存款500,000贷：实收资本500,000支付办公室押金2万借：其他应收款—押金20,000贷：银行存款20,000支付季度房租3万借：管理费用—租赁费30,000贷：银行存款30,000支付办公室装修费6万借：长期待摊费用—装修费60,000贷：银行存款60,000购买电脑、打印机4万（不含税）借：固定资产—办公设备40,000应交税费—应交增值税(进项税额)5,200贷：银行存款45,200支付注册、刻章费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,000支付水电费0.15万借：管理费用—水电费1,500贷：银行存款1,500支付宽带、电话费0.12万借：管理费用—通讯费1,200贷：银行存款1,200摊销装修费（按月1,000）借：管理费用—装修摊销1,000贷：长期待摊费用—装修费1,000购买办公家具1.5万借：固定资产—办公家具15,000应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,950二、主营业务收入（设计/策划/代理/发布）（11–50）1）广告设计服务设计LOGO，含税价5,300借：银行存款5,300贷：主营业务收入—设计服务5,000应交税费—应交增值税(销项税额)300画册设计，含税10,600借：银行存款10,600贷：主营业务收入—设计10,000应交税费—销项税额600VI系统设计，含税53,000借：应收账款—A公司53,000贷：主营业务收入—设计50,000应交税费—销项税额3,000海报设计，含税3,180借：库存现金3,180贷：主营业务收入—设计3,000应交税费—销项税额180包装设计，含税21,200借：应收账款—B公司21,200贷：主营业务收入—设计20,000应交税费—销项税额1,2002）广告策划、活动执行营销策划方案，含税15,900借：银行存款15,900贷：主营业务收入—策划15,000应交税费—销项税额900线下活动执行，含税106,000借：应收账款—C公司106,000贷：主营业务收入—活动执行100,000应交税费—销项税额6,000展会策划，含税31,800借：银行存款31,800贷：主营业务收入—展会30,000应交税费—销项税额1,800年会策划执行，含税53,000借：应收账款—D公司53,000贷：主营业务收入—年会50,000应交税费—销项税额3,000新品发布会策划，含税84,800借：银行存款84,800贷：主营业务收入—发布会80,000应交税费—销项税额4,8003）广告代理、媒介发布朋友圈广告代理，含税53,000借：银行存款53,000贷：主营业务收入—媒介代理50,000应交税费—销项税额3,000抖音广告投放，含税106,000借：应收账款—E公司106,000贷：主营业务收入—抖音投放100,000应交税费—销项税额6,000电梯广告发布，含税31,800借：银行存款31,800贷：主营业务收入—电梯广告30,000应交税费—销项税额1,800户外大牌广告，含税212,000借：应收账款—F公司212,000贷：主营业务收入—户外广告200,000应交税费—销项税额12,000电台广告发布，含税53,000借：银行存款53,000贷：主营业务收入—电台广告50,000应交税费—销项税额3,0004）视频拍摄、剪辑、宣传片短视频拍摄，含税10,600借：银行存款10,600贷：主营业务收入—视频拍摄10,000应交税费—销项税额600企业宣传片，含税106,000借：应收账款—G公司106,000贷：主营业务收入—宣传片100,000应交税费—销项税额6,000视频剪辑，含税5,300借：库存现金5,300贷：主营业务收入—剪辑5,000应交税费—销项税额300产品拍摄，含税6,360借：银行存款6,360贷：主营业务收入—产品拍摄6,000应交税费—销项税额360直播代运营，含税21,200借：应收账款—H公司21,200贷：主营业务收入—直播代运营20,000应交税费—销项税额1,2005）预收、分期、尾款预收客户设计款1万借：银行存款10,000贷：预收账款—XX客户10,000项目完工，结转收入5万借：预收账款10,000应收账款43,000贷：主营业务收入50,000应交税费—销项税额3,000收到项目尾款43,000借：银行存款43,000贷：应收账款—XX客户43,000分期确认收入（本月2万）借：应收账款21,200贷：主营业务收入20,000应交税费—销项税额1,200客户抹零200元借：财务费用200贷：应收账款200三、主营业务成本（外包、制作、素材、人工）（51–90）1）设计外包、劳务外包外包LOGO设计，含税2,120借：主营业务成本—外包设计2,000应交税费—进项税额120贷：银行存款2,120外包插画，含税3,180借：主营业务成本—插画3,000应交税费—进项税额180贷：银行存款3,180外包3D建模，含税5,300借：主营业务成本—3D外包5,000应交税费—进项税额300贷：银行存款5,300临时策划劳务，含税4,240借：主营业务成本—劳务4,000应交税费—进项税额240贷：银行存款4,240兼职摄影师，含税2,120借：主营业务成本—摄影劳务2,000应交税费—进项税额120贷：银行存款2,1202）制作、物料、搭建喷绘制作，含税3,180借：主营业务成本—制作费3,000应交税费—进项税额180贷：银行存款3,180展板、KT板制作，含税2,120借：主营业务成本—物料2,000应交税费—进项税额120贷：银行存款2,120活动舞台搭建，含税21,200借：主营业务成本—搭建费20,000应交税费—进项税额1,200贷：银行存款21,200灯光音响租赁，含税10,600借：主营业务成本—租赁10,000应交税费—进项税额600贷：银行存款10,600场地租赁，含税15,900借：主营业务成本—场地费15,000应交税费—进项税额900贷：银行存款15,9003）媒介成本、投放成本支付媒介代理费，含税53,000借：主营业务成本—媒介成本50,000应交税费—进项税额3,000贷：银行存款53,000支付抖音投放成本，含税106,000借：主营业务成本—投放成本100,000应交税费—进项税额6,000贷：银行存款106,000支付电梯广告成本，含税31,800借：主营业务成本—媒体成本30,000应交税费—进项税额1,800贷：银行存款31,800支付户外广告成本，含税212,000借：主营业务成本—媒体成本200,000应交税费—进项税额12,000贷：银行存款212,000预付媒体款5万借：预付账款—媒体公司50,000贷：银行存款50,0004）素材、版权、软件购买图片版权，含税1,060借：主营业务成本—版权费1,000应交税费—进项税额60贷：银行存款1,060购买字体版权，含税530借：主营业务成本—字体500应交税费—进项税额30贷：银行存款530视频素材购买，含税2,120借：主营业务成本—素材2,000应交税费—进项税额120贷：银行存款2,120设计软件年费，含税1,272借：主营业务成本—软件费1,200应交税费—进项税额72贷：银行存款1,272云服务器费用，含税636借：主营业务成本—服务器600应交税费—进项税额36贷：银行存款6365）演员、模特、主持、道具模特费用，含税4,240借：主营业务成本—模特费4,000应交税费—进项税额240贷：银行存款4,240主持人费用，含税5,300借：主营业务成本—主持5,000应交税费—进项税额300贷：银行存款5,300演员劳务费，含税10,600借：主营业务成本—演员10,000应交税费—进项税额600贷：银行存款10,600道具租赁，含税1,060借：主营业务成本—道具1,000应交税费—进项税额60贷：银行存款1,060化妆造型，含税2,120借：主营业务成本—化妆2,000应交税费—进项税额120贷：银行存款2,120四、工资、社保、公积金（91–110）计提设计总监工资1.2万借：管理费用—工资12,000贷：应付职工薪酬—工资12,000计提设计师工资3万借：主营业务成本—人工30,000贷：应付职工薪酬—工资30,000计提策划师工资2.5万借：主营业务成本—人工25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000计提会计工资0.6万借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬—工资6,000计提业务员提成1.5万借：销售费用—提成15,000贷：应付职工薪酬—提成15,000发放工资借：应付职工薪酬—工资88,000贷：银行存款88,000计提公司社保0.8万借：管理费用—社保3,000主营业务成本—社保5,000贷：应付职工薪酬—社保8,000缴纳社保借：应付职工薪酬—社保8,000其他应收款—个人社保2,000贷：银行存款10,000计提公积金0.4万借：管理费用—公积金1,500主营业务成本—公积金2,500贷：应付职工薪酬—公积金4,000缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金4,000其他应收款—个人公积金4,000贷：银行存款8,000五、日常运营费用（111–140）购买办公用品0.1万借：管理费用—办公费1,000贷：银行存款1,000支付打印复印费0.05万借：管理费用—办公费500贷：银行存款500支付快递费0.08万借：管理费用—快递费800贷：银行存款800支付差旅费0.3万借：管理费用—差旅费3,000贷：银行存款3,000业务招待费0.2万借：管理费用—业务招待费2,000贷：银行存款2,000支付广告费、推广费0.5万借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,000支付平台服务费0.15万借：销售费用—平台费1,500贷：银行存款1,500支付物业费0.12万借：管理费用—物业费1,200贷：银行存款1,200支付银行手续费0.01万借：财务费用—手续费100贷：银行存款100支付审计费0.6万借：管理费用—审计费6,000贷：银行存款6,000六、折旧、税费、结转（141–166）计提电脑折旧（月300）借：管理费用—折旧费300贷：累计折旧300计提家具折旧（月200）借：管理费用—折旧费200贷：累计折旧200结转增值税（销项3万-进项1.8万）借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)12,000贷：应交税费—未交增值税12,000缴纳增值税1.2万借：应交税费—未交增值税12,000贷：银行存款12,000计提城建税7%借：税金及附加840贷：应交税费—城建税840计提教育费附加3%借：税金及附加360贷：应交税费—教育费附加360计提地方教育附加2%借：税金及附加240贷：应交税费—地方教育附加240缴纳附加税费借：应交税费—城建税840应交税费—教育费附加360应交税费—地方教育附加240贷：银行存款1,440计提印花税借：税金及附加150贷：应交税费—印花税150七、期末全盘结转（151–166）结转主营业务收入（合计80万）借：主营业务收入800,000贷：本年利润800,000结转主营业务成本（45万）借：本年利润450,000贷：主营业务成本450,000结转税金及附加（0.16万）借：本年利润1,600贷：税金及附加1,600结转管理费用（8万