做账实操-服装行业全盘账务带金额实操案例

会计实操文库1/26做账实操-服装行业全盘账务带金额实操案例（进销存+销售+费用+税务+结转）一、筹建/注册/开办费（1–10）1.注册资本到账100万借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.支付装修费20万借：长期待摊费用—装修费200,000贷：银行存款200,0003.支付房租押金5万借：其他应收款—押金50,000贷：银行存款50,0004.支付首月房租3万借：管理费用—租赁费30,000贷：银行存款30,0005.购买货架、收银设备8万（不含税）借：固定资产—设备80,000应交税费—进项10,400贷：银行存款90,4006.购买电脑、打印机2万借：固定资产—办公设备20,000应交税费—进项2,600贷：银行存款22,6007.支付注册、刻章费0.3万借：管理费用—开办费3,000贷：银行存款3,0008.支付设计费、门头费4万借：长期待摊费用—门头设计40,000贷：银行存款40,0009.支付水电费0.2万借：管理费用—水电费2,000贷：银行存款2,00010.摊销装修费（按月摊3333元）借：管理费用—装修摊销3,333贷：长期待摊费用—装修费3,333二、采购进货（服装面料/成衣）分录（11–40）（一）采购成衣入库11.采购男装上衣100件，不含税80元/件借：库存商品—男装上衣8,000应交税费—进项1,040贷：应付账款—供应商A9,04012.采购女装连衣裙200件，不含税100元/件借：库存商品—女装连衣裙20,000应交税费—进项2,600贷：应付账款—供应商B22,60013.采购童装150件，不含税50元/件借：库存商品—童装7,500应交税费—进项975贷：应付账款—供应商C8,47514.采购牛仔裤120条，不含税90元/条借：库存商品—牛仔裤10,800应交税费—进项1,404贷：应付账款—供应商D12,20415.采购针织衫80件，不含税70元/件借：库存商品—针织衫5,600应交税费—进项728贷：应付账款—供应商E6,32816.采购羽绒服50件，不含税200元/件借：库存商品—羽绒服10,000应交税费—进项1,300贷：应付账款—供应商F11,30017.采购衬衫180件，不含税60元/件借：库存商品—衬衫10,800应交税费—进项1,404贷：应付账款—供应商G12,20418.采购裤子160条，不含税75元/条借：库存商品—裤子12,000应交税费—进项1,560贷：应付账款—供应商H13,56019.采购外套70件，不含税150元/件借：库存商品—外套10,500应交税费—进项1,365贷：应付账款—供应商I11,86520.采购内衣套装200套，不含税40元/套借：库存商品—内衣8,000应交税费—进项1,040贷：应付账款—供应商J9,040（二）预付货款、支付货款21.预付供应商A货款2万借：预付账款—供应商A20,000贷：银行存款20,00022.支付供应商B货款5万借：应付账款—供应商B50,000贷：银行存款50,00023.支付供应商C货款3万借：应付账款—供应商C30,000贷：银行存款30,00024.支付供应商D货款4万借：应付账款—供应商D40,000贷：银行存款40,00025.支付供应商E货款2万借：应付账款—供应商E20,000贷：银行存款20,000（三）采购运费、仓储费26.支付进货运费0.6万（不含税）借：库存商品—运费分摊6,000应交税费—进项540贷：银行存款6,54027.支付仓储费0.4万借：销售费用—仓储费4,000贷：银行存款4,00028.采购换货补货30件上衣，成本80元借：库存商品—男装上衣2,400应交税费—进项312贷：应付账款2,71229.采购退货（上衣10件）借：应付账款904贷：库存商品—男装上衣800应交税费—进项转出10430.盘盈上衣5件借：库存商品400贷：待处理财产损溢40031.盘亏裤子3条借：待处理财产损溢225贷：库存商品—裤子22532.盘亏经批准计入管理费用借：管理费用—存货损失225贷：待处理财产损溢22533.采购辅料（纽扣、拉链）0.5万借：原材料—辅料5,000应交税费—进项650贷：银行存款5,65034.领用辅料生产借：生产成本—辅料2,000贷：原材料—辅料2,00035.采购包装袋子、吊牌0.3万借：周转材料—包装物3,000应交税费—进项390贷：银行存款3,39036.领用包装物借：销售费用—包装费1,000贷：周转材料—包装物1,00037.采购一次性清洁用品0.1万借：销售费用—物料消耗1,000贷：银行存款1,00038.采购衣架、裤架0.2万借：销售费用—物料消耗2,000贷：银行存款2,00039.供应商返利冲成本0.5万借：应付账款5,000贷：库存商品5,00040.货到票未到暂估入库3万借：库存商品30,000贷：应付账款—暂估30,000三、销售业务（零售+批发+电商）分录（41–90）（一）门店零售41.零售男装上衣10件，售价199元/件（含税）借：库存现金1,990贷：主营业务收入1,761.06应交税费—销项228.94借：主营业务成本800贷：库存商品—上衣80042.零售连衣裙8件，售价299元借：库存现金2,392贷：主营业务收入2,116.81应交税费—销项275.19借：主营业务成本800贷：库存商品—连衣裙80043.零售童装15件，售价99元借：库存现金1,485贷：主营业务收入1,314.16应交税费—销项170.84借：主营业务成本750贷：库存商品—童装75044.零售牛仔裤12条，售价169元借：库存现金2,028贷：主营业务收入1,794.69应交税费—销项233.31借：主营业务成本1,080贷：库存商品—牛仔裤1,08045.零售针织衫6件，售价129元借：库存现金774贷：主营业务收入684.96应交税费—销项89.04借：主营业务成本420贷：库存商品—针织衫42046.零售羽绒服3件，售价499元借：库存现金1,497贷：主营业务收入1,324.78应交税费—销项172.22借：主营业务成本600贷：库存商品—羽绒服60047.零售衬衫20件，售价119元借：库存现金2,380贷：主营业务收入2,106.19应交税费—销项273.81借：主营业务成本1,200贷：库存商品—衬衫1,20048.零售裤子18条，售价149元借：库存现金2,682贷：主营业务收入2,373.45应交税费—销项308.55借：主营业务成本1,350贷：库存商品—裤子1,35049.零售外套5件，售价299元借：库存现金1,495贷：主营业务收入1,323.01应交税费—销项171.99借：主营业务成本750贷：库存商品—外套75050.零售内衣20套，售价79元借：库存现金1,580贷：主营业务收入1,398.23应交税费—销项181.77借：主营业务成本800贷：库存商品—内衣800（二）批发业务51.批发给客户A上衣50件，不含税120元借：应收账款—客户A6,780贷：主营业务收入6,000应交税费—销项780借：主营业务成本4,000贷：库存商品—上衣4,00052.批发连衣裙80件，不含税140元借：应收账款—客户B126,560贷：主营业务收入11,200应交税费—销项1,456借：主营业务成本8,000贷：库存商品—连衣裙8,00053.批发童装100件，不含税70元借：应收账款—客户C7,910贷：主营业务收入7,000应交税费—销项910借：主营业务成本5,000贷：库存商品—童装5,00054.批发牛仔裤60条，不含税110元借：应收账款—客户D7,458贷：主营业务收入6,600应交税费—销项858借：主营业务成本5,400贷：库存商品—牛仔裤5,40055.批发针织衫40件，不含税90元借：应收账款—客户E4,068贷：主营业务收入3,600应交税费—销项468借：主营业务成本2,800贷：库存商品—针织衫2,800（三）收款、预收、抹零56.收到客户A货款6,780借：银行存款6,780贷：应收账款—客户A6,78057.收到客户B货款10,000借：银行存款10,000贷：应收账款—客户B10,00058.预收客户C货款1万借：银行存款10,000贷：预收账款—客户C10,00059.销售折让0.1万借：主营业务收入1,000应交税费—销项130贷：应收账款1,13060.现金折扣0.05万借：财务费用500贷：应收账款500（四）电商销售（淘宝/抖音/拼多多）61.电商销售上衣20件，售价179元借：其他货币资金—支付宝3,580贷：主营业务收入3,168.14应交税费—销项411.86借：主营业务成本1,600贷：库存商品—上衣1,60062.电商销售连衣裙15件，售价259元借：其他货币资金—支付宝3,885贷：主营业务收入3,438.05应交税费—销项446.95借：主营业务成本1,500贷：库存商品—连衣裙1,50063.电商提现5,000借：银行存款5,000贷：其他货币资金—支付宝5,00064.支付电商平台佣金0.08万借：销售费用—平台佣金800贷：其他货币资金80065.支付电商推广费0.3万借：销售费用—推广费3,000贷：银行存款3,000（五）销售退回、换货66.顾客退货上衣2件，原售价199借：主营业务收入352.21应交税费—销项45.79贷：库存现金398借：库存商品—上衣160贷：主营业务成本16067.批发退货连衣裙5件借：主营业务收入700应交税费—销项91贷：应收账款791借：库存商品—连衣裙500贷：主营业务成本50068.换货不补差价（只转库存）借：库存商品—新货800贷：库存商品—旧货80069.破损报废服装3件借：管理费用—存货损失240贷：库存商品24070.过期样衣报废0.15万借：销售费用—样品损耗150贷：库存商品150四、工资、社保、公积金（91–110）71.计提店长工资0.8万借：管理费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00072.计提导购工资1.2万借：销售费用—工资12,000贷：应付职工薪酬12,00073.计提财务工资0.6万借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00074.发放工资2.6万借：应付职工薪酬26,000贷：银行存款26,00075.计提公司社保0.5万借：管理费用—社保3,000销售费用—社保2,000贷：应付职工薪酬—社保5,00076.缴纳社保0.7万借：应付职工薪酬—社保5,000其他应收款—个人社保2,000贷：银行存款7,00077.计提公积金0.2万借：管理费用—公积金1,200销售费用—公积金800贷：应付职工薪酬—公积金2,00078.缴纳公积金0.4万借：应付职工薪酬—公积金2,000其他应收款—个人公积金2,000贷：银行存款4,00079.计提年终奖1万借：管理费用4,000销售费用6,000贷：应付职工薪酬10,00080.发放年终奖借：应付职工薪酬10,000贷：银行存款10,000五、日常费用（111–130）81.支付水电费0.25万借：销售费用—水电费2,500贷：银行存款2,50082.支付电话费0.1万借：管理费用—通讯费1,000贷：银行存款1,00083.支付差旅费0.3万借：管理费用—差旅费3,000贷：银行存款3,00084.支付运费（发货）0.15万借：销售费用—运费1,500贷：银行存款1,50085.支付快递费0.08万借：销售费用—快递费800贷：银行存款80086.支付广告费0.5万借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,00087.支付传单制作费0.12万借：销售费用—宣传费1,200贷：银行存款1,20088.支付物业费0.15万借：管理费用—物业费1,500贷：银行存款1,50089.支付手续费0.01万借：财务费用—手续费100贷：银行存款10090.支付利息0.05万借：财务费用—利息500贷：银行存款500六、税费、折旧、摊销（131–150）91.计提本月折旧（设备）0.12万借：管理费用—折旧费1,200贷：累计折旧1,20092.计提本月折旧（办公设备）0.03万借：管理费用—折旧费300贷：累计折旧30093.摊销门头费0.05万借：管理费用—摊销500贷：长期待摊费用50094.结转增值税（销项2.5万-进项1.5万）借：应交税费—应交增值税（转出未交）10,000贷：应交税费—未交增值税10,00095.缴纳增值税1万借：应交税费—未交增值税10,000贷：银行存款10,00096.计提城建税7%借：税金及附加700贷：应交税费—城建税70097.计提教育费附加3%借：税金及附加300贷