做账实操-传统汽修厂全盘账务处理带金额

会计实操文库1/33做账实操-传统汽修厂全盘账务处理带金额一、投资、资金、借款、备用金1.股东投资600000借：银行存款600000贷：实收资本6000002.借入流动资金200000借：银行存款200000贷：短期借款2000003.提取备用金5000借：库存现金5000贷：银行存款50004.现金存银行6000借：银行存款6000贷：库存现金60005.支付银行手续费25借：财务费用25贷：银行存款256.收到银行利息180借：银行存款180贷：财务费用1807.支付门店+车间押金40000借：其他应收款—押金40000贷：银行存款400008.员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金20009.员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款160010.员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款40011.归还部分借款100000借：短期借款100000贷：银行存款10000012.支付借款利息1200借：财务费用1200贷：银行存款120013.办理营业执照、备案费1200借：管理费用—开办费1200贷：银行存款120014.年检、环保检测费800借：管理费用800贷：银行存款80015.现金长款30借：库存现金30贷：待处理财产损溢3016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢30贷：营业外收入3017.现金短款40借：管理费用40贷：库存现金4018.网银服务费240借：财务费用240贷：银行存款240二、装修、设备、工具、折旧（19–36）19.支付车间+门店装修120000借：长期待摊费用—装修120000贷：银行存款12000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销3333.33贷：长期待摊费用3333.3321.购置举升机2台40000借：固定资产—维修设备40000贷：银行存款4000022.购置空压机、焊机15000借：固定资产—维修设备15000贷：银行存款1500023.购置轮胎平衡机、拆胎机22000借：固定资产—维修设备22000贷：银行存款2200024.购置四轮定位仪38000借：固定资产—检测设备38000贷：银行存款3800025.购置电脑、打印机、收银机7000借：固定资产—办公设备7000贷：银行存款700026.购置工具车、套筒、扳手8000借：周转材料—工具8000贷：银行存款800027.购置监控、消防6000借：固定资产—安防6000贷：银行存款600028.每月计提折旧（合计）借：主营业务成本—折旧费2100管理费用—折旧费600贷：累计折旧270029.设备维修保养费1200借：主营业务成本—维修费1200贷：银行存款120030.领用工具摊销借：主营业务成本—工具费400贷：周转材料—工具40031.购置劳保用品、工服1200借：周转材料—劳保1200贷：库存现金120032.领用劳保借：主营业务成本—耗材300贷：周转材料—劳保30033.固定资产报废借：固定资产清理600累计折旧3400贷：固定资产400034.报废损失借：营业外支出600贷：固定资产清理60035.购置货架、配件柜9000借：固定资产—仓储设备9000贷：银行存款900036.购置清洁、保洁用品600借：管理费用600贷：库存现金600三、房租、水电、物业、杂费（37–54）37.预付全年房租84000借：预付账款—房租84000贷：银行存款8400038.每月摊销房租借：管理费用—房租7000贷：预付账款700039.支付物业费1200借：管理费用—物业费1200贷：银行存款120040.支付水费400借：管理费用—水电费400贷：库存现金40041.支付电费3200借：主营业务成本—电费3200贷：银行存款320042.支付网络费500借：管理费用500贷：银行存款50043.支付电话费260借：管理费用260贷：银行存款26044.支付办公费350借：管理费用—办公费350贷：库存现金35045.打印纸、单据、收据220借：管理费用220贷：库存现金22046.快递费150借：管理费用150贷：库存现金15047.招聘费1000借：管理费用1000贷：银行存款100048.差旅费1500借：管理费用1500贷：银行存款150049.业务招待费1600借：管理费用1600贷：银行存款160050.垃圾清运费500借：管理费用500贷：银行存款50051.车间消杀、清洁费400借：管理费用400贷：库存现金40052.法律咨询费800借：管理费用800贷：银行存款80053.代理记账费800借：管理费用800贷：银行存款80054.维修管理系统年费1200借：管理费用1200贷：银行存款1200四、车辆费用（救援、上门、送货）（55–68）55.加油卡充值5000借：预付账款—加油卡5000贷：银行存款500056.本月实际加油1800借：主营业务成本—燃油费1800贷：预付账款180057.现金加油200借：主营业务成本—燃油费200贷：库存现金20058.高速过路费450借：主营业务成本—交通费450贷：库存现金45059.停车费、场地费200借：主营业务成本200贷：库存现金20060.车辆保险4800/年借：预付账款—车辆保险4800贷：银行存款480061.每月摊销保险借：主营业务成本—保险费400贷：预付账款40062.车辆年检费300借：主营业务成本300贷：库存现金30063.违章罚款200借：营业外支出200贷：库存现金20064.车辆清洗费100借：管理费用100贷：库存现金10065.车辆维修保养1200借：主营业务成本1200贷：银行存款120066.ETC充值1000借：预付账款—ETC1000贷：银行存款100067.ETC扣款500借：主营业务成本500贷：预付账款50068.保险理赔到账1500借：银行存款1500贷：其他应收款—保险公司1500五、配件采购、入库、预付、挂账（核心：69–98）69.购入发动机配件18000借：库存商品—发动机件18000贷：应付账款—XX汽配1800070.购入底盘、悬挂件12000借：库存商品—底盘件12000贷：应付账款1200071.购入刹车片、刹车盘8000借：库存商品—制动件8000贷：银行存款800072.购入轮胎15000借：库存商品—轮胎15000贷：应付账款1500073.购入机油、三滤9000借：库存商品—油品滤芯9000贷：银行存款900074.购入电瓶6000借：库存商品—电器件6000贷：应付账款600075.购入钣金件、保险杠7000借：库存商品—钣金件7000贷：银行存款700076.购入灯具、电器5000借：库存商品—电器件5000贷：应付账款500077.购入防冻液、冷媒2000借：库存商品—耗材2000贷：银行存款200078.采购运费600（计入成本）借：库存商品—运费600贷：银行存款60079.装卸费200借：库存商品—装卸费200贷：库存现金20080.预付配件商货款20000借：预付账款—XX汽配20000贷：银行存款2000081.到货冲预付20000借：库存商品20000贷：预付账款2000082.支付发动机件欠款18000借：应付账款18000贷：银行存款1800083.支付底盘件欠款12000借：应付账款12000贷：银行存款1200084.支付轮胎欠款15000借：应付账款15000贷：银行存款1500085.货到票未到暂估入库10000借：库存商品10000贷：应付账款—暂估1000086.次月红字冲回暂估借：库存商品-10000贷：应付账款—暂估-1000087.发票到正式入账10000借：库存商品10000贷：应付账款1000088.配件退货（质量问题）1500借：应付账款1500贷：库存商品150089.供应商返利冲成本1200借：应付账款1200贷：主营业务成本120090.供应商赠送配件500借：库存商品500贷：营业外收入50091.采购现金折扣300借：应付账款300贷：财务费用30092.配件入库破损300借：待处理财产损溢300贷：库存商品30093.正常损耗计入成本借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢30094.配件过期/淘汰报废600借：待处理财产损溢600贷：库存商品60095.报废计入管理费用借：管理费用600贷：待处理财产损溢60096.支付配件快递费200借：库存商品200贷：库存现金20097.批量采购折让800借：应付账款800贷：库存商品80098.配件盘点调整（备查）六、维修收入、工时费、上门费、收银（核心：99–128）99.现金收小修工时费200借：库存现金200贷：主营业务收入—工时费200100.现金收保养费450借：库存现金450贷：主营业务收入—维修费450101.微信收更换刹车片680借：其他货币资金—微信680贷：主营业务收入680102.支付宝收更换轮胎980借：其他货币资金—支付宝980贷：主营业务收入980103.刷卡收发动机维修3800借：银行存款3800贷：主营业务收入3800104.收钣金喷漆1800借：库存现金1800贷：主营业务收入1800105.收电路检修580借：微信580贷：主营业务收入580106.收道路救援费300借：库存现金300贷：主营业务收入—救援费300107.收上门服务费100借：库存现金100贷：主营业务收入—上门费100108.收四轮定位120借：微信120贷：主营业务收入120109.收洗车、美容80借：库存现金80贷：其他业务收入80110.单位客户维修挂账6800借：应收账款—XX单位6800贷：主营业务收入6800111.收到单位回款6800借：银行存款6800贷：应收账款6800112.预收维修定金500借：库存现金500贷：预收账款—维修定金500113.完工冲定金500借：预收账款500贷：主营业务收入500114.团购维修订单198借：其他货币资金—团购198贷：主营业务收入198115.团购平台扣点19.8借：销售费用—平台扣点19.8贷：其他货币资金19.8116.团购实际到账178.2借：银行存款178.2贷：其他货币资金178.2117.微信提现5000，手续费10借：银行存款4990财务费用10贷：其他货币资金—微信5000118.支付宝提现3000，手续费6借：银行存款2994财务费用6贷：其他货币资金—支付宝3000119.加急维修加收150借：库存现金150贷：主营业务收入150120.夜间维修加收200借：库存现金200贷：主营业务收入200121.维修失败退款300借：主营业务收入300贷：库存现金300122.客户欠费挂账800借：应收账款—个人800贷：主营业务收入800123.收回个人欠款800借：库存现金800贷：应收账款800124.代客户购配件服务费200借：库存现金200贷：其他业务收入200125.旧件回收收入200借：库存现金200贷：营业外收入200126.保险理赔维修挂账12000借：应收账款—保险公司12000贷：主营业务收入12000127.收到保险理赔款12000借：银行存款12000贷：应收账款12000128.本月维修收入合计98000（统计）七、配件领用、维修成本、进销存（核心：129–148）129.领用发动机配件2800借：主营业务成本—配件成本2800贷：库存商品—发动机件2800130.领用底盘悬挂件1600借：主营业务成本—配件成本1600贷：库存商品—底盘件1600131.领用刹车片、刹车盘900借：主营业务成本—配件成本900贷：库存商品—制动件900132.领用轮胎1200借：主营业务成本—配件成本1200贷：库存商品—轮胎1200133.领用机油、三滤320借：主营业务成本—配件成本320贷：库存商品—油品滤芯320134.领用电瓶450借：主营业务成本—配件成本450贷：库存商品—电器件450135.领用钣金件800借：主营业务成本—配件成本800贷：库存商品—钣金件800136.领用灯具260借：主营业务成本—配件成本260贷：库存商品—电器件260137.领用防冻液、冷媒120借：主营业务成本—耗材120贷：库存商品—耗材120138.维修领用杂项配件汇总1500借：主营业务成本—配件1500贷：库存商品1500139.配件盘亏400借：待处理财产损溢400贷：库存商品400140.盘亏计入成本借：主营业务成本400贷：待处理财产损溢400141.配件盘盈150借：库存商品150贷：待处理财产损溢150142.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢150贷：主营业务成本150143.旧件无法利用报废300借：主营业务成本300贷：库存商品300144.赠送小配件100借：销售费用100贷：库存商品100145.补发配件150借：销售费用150贷：库存商品150146.售后返修领用配件400借：销售费用—返修成本400贷：库存商品400147.本月配件总成本38000（统计）148.汇总结转主营成本八、人工成本、工资、提成、社保（149–158）149.计提维修师傅工资+提成36000借：主营业务成本—人工成本36000贷：应付职工薪酬36000150.计提钣金喷漆师傅工资12000借：主营业务成本—人工成本12000贷：应付职工薪酬12000151.计提前台、店长、行政工资8000借：管理费用—工资8000贷：应付职工薪酬8000152.发放工资（扣个税、社保）借：应付职工薪酬56000贷：银行存款52500应交税费—个税1