做账实操-传统批发行业全盘账务处理带金额案例

会计实操文库1/33做账实操-传统批发行业全盘账务处理带金额案例一、投资、资金、借款、备用金1.股东投资1,000,000借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.借入流动资金500,000借：银行存款500,000贷：短期借款500,0003.提取备用金10,000借：库存现金10,000贷：银行存款10,0004.现金存银行8,000借：银行存款8,000贷：库存现金8,0005.支付银行手续费50借：财务费用50贷：银行存款506.收到银行利息320借：银行存款320贷：财务费用3207.支付仓库押金60,000借：其他应收款—押金60,000贷：银行存款60,0008.员工借支备用金3,000借：其他应收款—员工3,000贷：库存现金3,0009.员工报销冲借款2,600借：管理费用2,600贷：其他应收款2,60010.员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款40011.归还部分借款200,000借：短期借款200,000贷：银行存款200,00012.支付借款利息2,800借：财务费用2,800贷：银行存款2,80013.支付营业执照、开户费1,800借：管理费用—开办费1,800贷：银行存款1,80014.支付年检、备案费900借：管理费用900贷：银行存款90015.现金长款80借：库存现金80贷：待处理财产损溢8016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢80贷：营业外收入8017.现金短款60借：管理费用60贷：库存现金6018.支付网银服务费360借：财务费用360贷：银行存款360二、仓库、装修、设备、折旧（19–36）19.支付仓库+门店装修180,000借：长期待摊费用—装修180,000贷：银行存款180,00020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销5,000贷：长期待摊费用—装修5,00021.购置重型货架60,000借：固定资产—货架60,000贷：银行存款60,00022.购置叉车、地牛28,000借：固定资产—仓储设备28,000贷：银行存款28,00023.购置电脑、打印机、扫码枪18,000借：固定资产—办公设备18,000贷：银行存款18,00024.购置空调15,000借：固定资产—空调15,000贷：银行存款15,00025.购置监控、安防12,000借：固定资产—监控12,000贷：银行存款12,00026.购置运输货车150,000借：固定资产—货车150,000贷：银行存款150,00027.每月计提折旧（合计）借：主营业务成本—折旧4,000管理费用—折旧1,200贷：累计折旧5,20028.货架、叉车维修1,600借：主营业务成本—维修费1,600贷：银行存款1,60029.购置包装材料（纸箱、编织袋、胶带）3,000借：周转材料—包装物3,000贷：银行存款3,00030.领用包装物借：主营业务成本—包装费900贷：周转材料—包装物90031.购置托盘、扎带、仓储耗材1,500借：周转材料1,500贷：库存现金1,50032.领用耗材借：主营业务成本600贷：周转材料60033.购置劳保用品、工服1,200借：周转材料1,200贷：银行存款1,20034.领用劳保借：主营业务成本300贷：周转材料30035.旧设备报废借：固定资产清理1,500累计折旧8,500贷：固定资产10,00036.报废损失借：营业外支出1,500贷：固定资产清理1,500三、房租、水电、物业、办公（37–54）37.预付全年仓库房租120,000借：预付账款—房租120,000贷：银行存款120,00038.每月摊销房租借：管理费用—房租10,000贷：预付账款—房租10,00039.支付物业费3,000借：管理费用—物业费3,000贷：银行存款3,00040.支付水费500借：管理费用—水电费500贷：库存现金50041.支付电费4,200借：主营业务成本—电费4,200贷：银行存款4,20042.支付网络费600借：管理费用600贷：银行存款60043.支付固定电话费350借：管理费用350贷：银行存款35044.支付办公费500借：管理费用—办公费500贷：库存现金50045.支付打印纸、单据420借：管理费用420贷：库存现金42046.支付快递费280借：管理费用280贷：库存现金28047.支付招聘费1,800借：管理费用1,800贷：银行存款1,80048.支付差旅费2,600借：管理费用2,600贷：银行存款2,60049.支付业务招待费2,500借：管理费用2,500贷：银行存款2,50050.支付垃圾清运费1,000借：管理费用1,000贷：银行存款1,00051.支付仓库消杀费600借：管理费用600贷：库存现金60052.支付法律咨询费1,200借：管理费用1,200贷：银行存款1,20053.支付代理记账费800借：管理费用800贷：银行存款80054.支付进销存系统年费1,200借：管理费用1,200贷：银行存款1,200四、车辆费用（批发必备送货车辆）（55–68）55.加油卡充值10,000借：预付账款—加油卡10,000贷：银行存款10,00056.本月实际加油4,200借：主营业务成本—燃油费4,200贷：预付账款—加油卡4,20057.现金加油350借：主营业务成本—燃油费350贷：库存现金35058.支付高速过路费960借：主营业务成本—过路费960贷：库存现金96059.支付停车费、装卸场地费520借：主营业务成本—停车费520贷：库存现金52060.支付车辆保险12,000/年借：预付账款—车辆保险12,000贷：银行存款12,00061.每月摊销保险借：主营业务成本—保险费1,000贷：预付账款—车辆保险1,00062.支付车辆年检费600借：主营业务成本—年检费600贷：库存现金60063.支付违章罚款300借：营业外支出300贷：库存现金30064.支付车辆清洗费240借：管理费用240贷：库存现金24065.支付车辆维修保养1,800借：主营业务成本—车辆维修费1,800贷：银行存款1,80066.ETC充值2,000借：预付账款—ETC2,000贷：银行存款2,00067.ETC扣款1,150借：主营业务成本—过路费1,150贷：预付账款—ETC1,15068.收到保险理赔款2,000借：银行存款2,000贷：其他应收款—保险公司2,000五、商品采购、入库、预付、挂账（往来核心：69–98）69.购入饮料一批50,000借：库存商品—饮料50,000贷：应付账款—XX食品厂50,00070.购入方便面、零食35,000借：库存商品—休闲食品35,000贷：应付账款—XX商贸35,00071.购入粮油42,000借：库存商品—粮油42,000贷：银行存款42,00072.购入日用品28,000借：库存商品—日用品28,000贷：应付账款—XX日用品厂28,00073.购入洗涤用品22,000借：库存商品—洗化22,000贷：银行存款22,00074.购入纸品18,000借：库存商品—纸品18,000贷：应付账款—XX纸业18,00075.采购运费3,200（计入成本）借：库存商品—运费3,200贷：银行存款3,20076.装卸费1,500借：库存商品—装卸费1,500贷：库存现金1,50077.预付供应商货款50,000借：预付账款—XX食品厂50,000贷：银行存款50,00078.到货冲预付50,000借：库存商品50,000贷：预付账款50,00079.支付饮料欠款50,000借：应付账款—XX食品厂50,000贷：银行存款50,00080.支付零食欠款35,000借：应付账款—XX商贸35,000贷：银行存款35,00081.支付日用品欠款28,000借：应付账款—XX日用品厂28,000贷：银行存款28,00082.支付纸品欠款18,000借：应付账款—XX纸业18,000贷：银行存款18,00083.货到票未到暂估入库25,000借：库存商品25,000贷：应付账款—暂估25,00084.次月红字冲回暂估借：库存商品-25,000贷：应付账款—暂估-25,00085.发票到正式入账25,000借：库存商品25,000贷：应付账款25,00086.采购退货（质量问题）3,800借：应付账款3,800贷：库存商品3,80087.供应商返利冲成本2,200借：应付账款2,200贷：主营业务成本2,20088.供应商赠送样品800借：库存商品800贷：营业外收入80089.采购现金折扣600借：应付账款600贷：财务费用60090.入库前破损500借：待处理财产损溢500贷：库存商品50091.正常损耗计入成本借：主营业务成本500贷：待处理财产损溢50092.商品过期/临期报废1,200借：待处理财产损溢1,200贷：库存商品1,20093.报废计入管理费用借：管理费用1,200贷：待处理财产损溢1,20094.支付采购物流费850借：库存商品850贷：库存现金85095.批量采购折让2,600借：应付账款2,600贷：库存商品2,60096.委托加工材料6,000借：委托加工物资6,000贷：库存商品6,00097.支付加工费1,500借：委托加工物资1,500贷：银行存款1,50098.加工完成入库借：库存商品7,500贷：委托加工物资7,500六、批发销售、赊销、开票、往来（超级重点：99–128）99.批发给A超市85,000（赊销）借：应收账款—A超市85,000贷：主营业务收入85,000100.批发给B便利店32,000（赊销）借：应收账款—B便利店32,000贷：主营业务收入32,000101.批发给C经销商68,000（赊销）借：应收账款—C经销商68,000贷：主营业务收入68,000102.批发给D副食店18,000（现结）借：银行存款18,000贷：主营业务收入18,000103.批发给E社区店15,000（微信）借：其他货币资金—微信15,000贷：主营业务收入15,000104.预收客户货款20,000借：银行存款20,000贷：预收账款—XX客户20,000105.发货冲预收20,000借：预收账款20,000贷：主营业务收入20,000106.收到A超市回款85,000借：银行存款85,000贷：应收账款—A超市85,000107.收到B便利店回款32,000借：银行存款32,000贷：应收账款—B便利店32,000108.收到C经销商回款68,000借：银行存款68,000贷：应收账款—C经销商68,000109.销售退回（未售出）3,500借：主营业务收入3,500贷：应收账款3,500借：库存商品2,800贷：主营业务成本2,800110.销售折让（质量扣款）2,000借：主营业务收入2,000贷：应收账款2,000111.微信提现15,000，手续费30借：银行存款14,970财务费用30贷：其他货币资金—微信15,000112.代客户垫付运费1,200借：其他应收款—代垫运费1,200贷：银行存款1,200113.收回代垫运费1,200借：银行存款1,200贷：其他应收款1,200114.收到承兑汇票100,000借：应收票据100,000贷：应收账款100,000115.承兑到期收款100,000借：银行存款100,000贷：应收票据100,000116.票据贴现，贴息2,400借：银行存款97,600财务费用2,400贷：应收票据100,000117.销售给关联公司35,000借：应收账款—关联公司35,000贷：主营业务收入35,000118.破损补发商品800借：销售费用800贷：库存商品800119.客户以货抵债5,000借：库存商品5,000贷：应收账款5,000120.无法支付的应付账款转入收入1,500借：应付账款1,500贷：营业外收入1,500121.无法收回的应收账款核销2,000借：坏账准备2,000贷：应收账款2,000122.已核销坏账又收回1,000借：银行存款1,000贷：坏账准备1,000123.调整往来对账差异300借：管理费用300贷：应收账款300124.应收转应付（三方抵债）10,000借：应付账款10,000贷：应收账款10,000125.预收转应收（超发货物）5,000借：预收账款5,000贷：应收账款5,000126.应收利息（客户逾期占用资金）800借：应收账款800贷：财务费用800127.废品、旧包装收入600借：库存现金600贷：营业外收入600128.本月销售收入合计468,000（统计）七、成本结转、盘点、损耗（129–148）129.结转饮料成本45,000借：主营业务成本45,000贷：库存商品—饮料45,000130.结转休闲食品成本28,000借：主营业务成本28,000贷：库存商品—休闲食品28,000131.结转粮油成本36,000借：主营业务成本36,000贷：库存商品—粮油36,000132.结转日用品成本22,000借：主营业务成本22,000贷：库存商品—日用品22,000133.结转洗化成本18,000借：主营业务成本18,000贷：库存商品—洗化18,000134.结转纸品成本14,000借：主营业务成本14,000贷：库存商品—纸品14,000135.库存商品盘亏1,800借：待处理财产损溢1,800贷：库存商品1,800136.盘亏计入成本借：主营业务成本1,800贷：待处理财产损溢1,800137.库存商品盘盈600借：库存商品600贷：待处理财产损溢600138.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢600贷：主营业务成本600139.临期商品降价处理损失1,500借：资产减值损失1,500贷：库存商品1,500140.赠送客户样品1,200借：销售费用1,200贷：库存商品1,200141.内部领用商品500借：管理费用500贷：库存商品500142.调拨商品（分仓）20,000借：库存商品—B仓20,000贷：库存商品—A仓20,000143.委托代销商品发出30,000借：委托代销商品30,000贷：库存商品30,000144.代销结算、确认成本25,000借：主营业务成本25,000贷：委托代销商品25,000145.本月耗材成本合计3,600借：主营业务成本3,600贷：周转材料3,600146.运费、装卸费结转成本4,700借：主营业务成本4,700贷：库存商品4,700147.汇总本月主营成本借：本年利润贷：主营业务成本148.成本毛利率计算（备查）八、工资、提成、社保、福利（149–158）149.计提业务员工资+提成35,000借：销售费用—工资提成35,000贷：应付职工薪酬35,000150.计提仓管、搬运工资12,000借：主营业务成本—工资12,000贷：应付职工薪酬12,000151.计提前台、会计、行政工资8,000借：管理费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00