做账实操-餐饮小店全盘账务处理实操分录带金额

会计实操文库1/32做账实操-餐饮小店全盘账务处理实操分录带金额一、开业、投资、现金、备用金1.老板投入资金100000借：银行存款100000贷：实收资本1000002.借周转资金20000借：银行存款20000贷：短期借款200003.取备用金3000借：库存现金3000贷：银行存款30004.现金存银行2500借：银行存款2500贷：库存现金25005.银行手续费10借：财务费用10贷：银行存款106.银行利息50借：银行存款50贷：财务费用507.交店面押金10000借：其他应收款—押金10000贷：银行存款100008.员工借支1000借：其他应收款—员工1000贷：库存现金10009.员工报销冲借款800借：管理费用800贷：其他应收款80010.员工还余款200借：库存现金200贷：其他应收款20011.还借款10000借：短期借款10000贷：银行存款1000012.付借款利息300借：财务费用300贷：银行存款30013.办营业执照、健康证600借：管理费用600贷：库存现金60014.门店年检、卫生检测400借：管理费用400贷：银行存款40015.现金多了20借：库存现金20贷：营业外收入2016.现金少了15借：管理费用15贷：库存现金1517.收款码服务费80借：财务费用80贷：银行存款8018.付水电费预存500借：预付账款500贷：库存现金500二、装修、设备、折旧（19–36）19.门店简单装修30000借：长期待摊费用30000贷：银行存款3000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用833.33贷：长期待摊费用833.3321.买冰柜4500借：固定资产4500贷：银行存款450022.买冰箱2800借：固定资产2800贷：银行存款280023.买消毒柜1200借：固定资产1200贷：银行存款120024.买桌椅3000借：固定资产3000贷：银行存款300025.买厨房灶具3500借：固定资产3500贷：银行存款350026.买收银机1600借：固定资产1600贷：银行存款160027.买空调3800借：固定资产3800贷：银行存款380028.每月折旧合计借：主营业务成本—折旧340贷：累计折旧34029.设备维修260借：主营业务成本260贷：库存现金26030.买锅碗瓢盆1500借：周转材料1500贷：银行存款150031.领用餐具借：主营业务成本300贷：周转材料30032.买一次性碗筷600借：周转材料600贷：库存现金60033.领用一次性餐具借：主营业务成本150贷：周转材料15034.买清洁用品300借：周转材料300贷：库存现金30035.领用清洁用品借：管理费用80贷：周转材料8036.旧设备报废500借：营业外支出500贷：固定资产500三、房租、水电、物业、杂费（37–54）37.预付半年房租36000借：预付账款36000贷：银行存款3600038.每月摊销房租借：管理费用—房租6000贷：预付账款600039.物业费300借：管理费用300贷：库存现金30040.水费280借：主营业务成本280贷：库存现金28041.电费1200借：主营业务成本1200贷：银行存款120042.网络费100借：管理费用100贷：银行存款10043.打印纸、单据120借：管理费用120贷：库存现金12044.垃圾袋、清洁剂80借：管理费用80贷：库存现金8045.招聘员工300借：管理费用300贷：银行存款30046.员工培训费200借：管理费用200贷：库存现金20047.业务招待500借：管理费用500贷：银行存款50048.垃圾清运费200借：管理费用200贷：库存现金20049.油烟清洗400借：管理费用400贷：银行存款40050.消杀除虫150借：管理费用150贷：库存现金15051.菜单制作180借：销售费用180贷：库存现金18052.宣传单120借：销售费用120贷：库存现金12053.美团、饿了么年费600借：销售费用600贷：银行存款60054.收银系统年费360借：管理费用360贷：银行存款360四、食材采购、入库、挂账、付款（核心55–98）55.买大米600借：原材料—大米600贷：库存现金60056.买面粉300借：原材料—面粉300贷：库存现金30057.买食用油450借：原材料—油450贷：库存现金45058.买猪肉1200借：原材料—肉类1200贷：应付账款120059.买牛肉800借：原材料—肉类800贷：应付账款80060.买鸡肉600借：原材料—肉类600贷：库存现金60061.买鱼、海鲜500借：原材料—海鲜500贷：库存现金50062.买青菜350借：原材料—蔬菜350贷：库存现金35063.买土豆、萝卜等280借：原材料—蔬菜280贷：库存现金28064.买葱、姜、蒜120借：原材料—调料120贷：库存现金12065.买酱油、醋180借：原材料—调料180贷：库存现金18066.买盐、味精、香料200借：原材料—调料200贷：库存现金20067.买鸡蛋300借：原材料—蛋类300贷：库存现金30068.买豆腐、豆制品180借：原材料—豆制品180贷：库存现金18069.买粉条、干货240借：原材料—干货240贷：库存现金24070.买火锅底料/酱料320借：原材料—调料320贷：库存现金32071.买饮料、啤酒900借：库存商品900贷：应付账款90072.买矿泉水360借：库存商品360贷：库存现金36073.买牛奶、豆浆原料420借：原材料420贷：库存现金42074.买水果（奶茶/甜品）380借：原材料380贷：库存现金38075.预付食材款1000借：预付账款1000贷：银行存款100076.到货冲预付1000借：原材料1000贷：预付账款100077.付猪肉欠款1200借：应付账款1200贷：银行存款120078.付牛肉欠款800借：应付账款800贷：银行存款80079.付饮料欠款900借：应付账款900贷：银行存款90080.食材运费100借：原材料100贷：库存现金10081.食材暂估入库800借：原材料800贷：应付账款—暂估80082.次月冲回暂估借：原材料-800贷：应付账款—暂估-80083.发票到正式入账800借：原材料800贷：应付账款80084.食材退货200借：应付账款200贷：原材料20085.供应商送食材100借：原材料100贷：营业外收入10086.食材破损80借：待处理财产损溢80贷：原材料8087.正常损耗入成本借：主营业务成本80贷：待处理财产损溢8088.食材过期120借：管理费用120贷：原材料12089.买香料包150借：原材料150贷：库存现金15090.买火锅食材拼盘600借：原材料600贷：库存现金60091.买冻品700借：原材料700贷：库存现金70092.买面条、粉干260借：原材料260贷：库存现金26093.买包子、馒头原料320借：原材料320贷：库存现金32094.买卤料180借：原材料180贷：库存现金18095.买凉菜原料240借：原材料240贷：库存现金24096.买烧烤食材800借：原材料800贷：库存现金80097.买奶茶粉、珍珠480借：原材料480贷：库存现金48098.买冰淇淋原料360借：原材料360贷：库存现金360五、食材领用、成本结转（99–128）99.领用大米200借：主营业务成本200贷：原材料—大米200100.领用面粉120借：主营业务成本120贷：原材料—面粉120101.领用食用油150借：主营业务成本150贷：原材料—油150102.领用猪肉450借：主营业务成本450贷：原材料—肉类450103.领用牛肉320借：主营业务成本320贷：原材料—肉类320104.领用鸡肉240借：主营业务成本240贷：原材料—肉类240105.领用鱼180借：主营业务成本180贷：原材料—海鲜180106.领用青菜120借：主营业务成本120贷：原材料—蔬菜120107.领用土豆等90借：主营业务成本90贷：原材料—蔬菜90108.领用葱姜蒜40借：主营业务成本40贷：原材料—调料40109.领用酱油醋60借：主营业务成本60贷：原材料—调料60110.领用盐味精50借：主营业务成本50贷：原材料—调料50111.领用鸡蛋100借：主营业务成本100贷：原材料—蛋类100112.领用豆制品60借：主营业务成本60贷：原材料—豆制品60113.领用粉条干货80借：主营业务成本80贷：原材料—干货80114.领用酱料100借：主营业务成本100贷：原材料—调料100115.领用水果120借：主营业务成本120贷：原材料120116.领用奶茶原料160借：主营业务成本160贷：原材料160117.领用冻品240借：主营业务成本240贷：原材料240118.领用面条粉干90借：主营业务成本90贷：原材料90119.领用卤料60借：主营业务成本60贷：原材料60120.领用凉菜原料80借：主营业务成本80贷：原材料80121.领用烧烤食材280借：主营业务成本280贷：原材料280122.领用冰淇淋原料120借：主营业务成本120贷：原材料120123.盘亏食材150借：主营业务成本150贷：原材料150124.盘盈食材50借：原材料50贷：主营业务成本50125.赠送小菜成本30借：销售费用30贷：原材料30126.补发菜品成本40借：销售费用40贷：原材料40127.员工餐用料200借：管理费用200贷：原材料200128.本月食材总成本汇总8600六、营业收入、收银、外卖、团购（129–148）129.现金收款1200借：库存现金1200贷：主营业务收入1200130.微信收款1800借：其他货币资金—微信1800贷：主营业务收入1800131.支付宝收款900借：其他货币资金—支付宝900贷：主营业务收入900132.刷卡收款600借：银行存款600贷：主营业务收入600133.美团外卖收入800借：其他货币资金—美团800贷：主营业务收入800134.美团扣点80借：销售费用80贷：其他货币资金80135.美团到账720借：银行存款720贷：其他货币资金720136.饿了么收入600借：其他货币资金—饿了么600贷：主营业务收入600137.饿了么扣点60借：销售费用60贷：其他货币资金60138.饿了么到账540借：银行存款540贷：其他货币资金540139.团购券收入198借：其他货币资金198贷：主营业务收入198140.微信提现2000，手续费4借：银行存款1996财务费用4贷：其他货币资金2000141.支付宝提现1000，手续费2借：银行存款998财务费用2贷：其他货币资金1000142.客户赊账300借：应收账款300贷：主营业务收入300143.收回欠款300借：库存现金300贷：应收账款300144.退款80借：主营业务收入80贷：库存现金80145.卖饮料收入240借：库存现金240贷：其他业务收入240146.卖酒水收入360借：库存现金360贷：其他业务收入360147.收打包费50借：库存现金50贷：其他业务收入50148.本日营收合计6500七、工资、社保、福利（149–158）149.计提厨师工资6000借：主营业务成本6000贷：应付职工薪酬6000150.计提服务员、收银4000借：主营业务成本4000贷：应付职工薪酬4000151.计提店长工资3000借：管理费用3000贷：应付职工薪酬3000152.发放工资借：应付职工薪酬13000贷：银行存款12500应交税费—个税100其他应付款—社保400153.计提单位社保1000借：主营业务成本/管理费用1000贷：应付职工薪酬—社保1000154.缴纳社保（单位+个人）1400借：应付职工薪酬—社保1000其他应付款—个人社保400贷：银行存款1400155.缴纳个税100借：应交税费—个税100贷：银行存款100156.员工餐补贴300借：管理费用300贷：库存现金300157.全勤奖200借：主营业务成本200贷：库存现金200158.节日福利400借：管理费用40