做账实操-餐饮行业全盘账务处理及成本核算（带金额 + 实操案例）

会计实操文库1/24做账实操-餐饮行业全盘账务+成本核算（带金额+实操案例）适用：小规模纳税人・餐饮小店（饭店/中餐/快餐/面馆）一、投资、资金、借款、备用金（1–12）股东投资300000借：银行存款300000贷：实收资本300000借入流动资金100000借：银行存款100000贷：短期借款100000提现备用金5000借：库存现金5000贷：银行存款5000现金存入银行3000借：银行存款3000贷：库存现金3000支付银行手续费20借：财务费用20贷：银行存款20支付房租押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款30000支付装修押金5000借：其他应收款—押金5000贷：银行存款5000员工借支备用金1000借：其他应收款—员工1000贷：库存现金1000员工报销冲借款800借：管理费用800贷：其他应收款—员工800员工归还余款200借：库存现金200贷：其他应收款—员工200收到银行利息60借：银行存款60贷：财务费用60归还借款50000借：短期借款50000贷：银行存款50000二、装修、固定资产、设备、长期待摊（13–26）支付店面装修120000借：长期待摊费用—装修120000贷：银行存款120000每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销3333.33贷：长期待摊费用—装修3333.33购厨房设备60000借：固定资产—厨房设备60000贷：银行存款60000购空调20000借：固定资产—空调20000贷：银行存款20000购桌椅15000借：固定资产—桌椅15000贷：银行存款15000购冰箱冰柜18000借：固定资产—制冷设备18000贷：银行存款18000每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费1883.33贷：累计折旧1883.33购餐具、厨具6000借：周转材料—低值易耗品6000贷：银行存款6000一次性摊销餐具借：主营业务成本6000贷：周转材料6000设备维修800借：管理费用—维修费800贷：银行存款800购收银系统3000借：无形资产3000贷：银行存款3000摊销系统（3年）借：管理费用83.33贷：累计摊销83.33购保洁用品500借：周转材料500贷：库存现金500领用保洁用品借：管理费用500贷：周转材料500三、房租、物业、水电、燃气、网络（27–40）预付半年房租60000借：预付账款—房租60000贷：银行存款60000每月摊销房租借：管理费用—房租10000贷：预付账款—房租10000支付物业费1500借：管理费用—物业费1500贷：银行存款1500支付水费600借：主营业务成本—水费600贷：银行存款600支付电费2800借：主营业务成本—电费2800贷：银行存款2800支付燃气费1800借：主营业务成本—燃气费1800贷：银行存款1800支付网络费300借：管理费用300贷：银行存款300支付电话费200借：管理费用200贷：银行存款200支付垃圾清运费400借：管理费用400贷：银行存款400支付消杀费300借：管理费用300贷：银行存款300支付排烟清洗1200借：管理费用1200贷：银行存款1200支付绿植租赁500借：管理费用500贷：银行存款500支付财产保险900借：管理费用900贷：银行存款900支付保洁外包1800借：管理费用1800贷：银行存款1800四、食材采购（核心：入库+挂账+付款）（41–60）购蔬菜1200借：原材料—蔬菜1200贷：库存现金1200购猪肉2500借：原材料—肉类2500贷：应付账款—肉档2500购鸡鸭1800借：原材料—禽类1800贷：银行存款1800购水产2200借：原材料—水产2200贷：应付账款—水产2200购粮油米面3200借：原材料—粮油3200贷：银行存款3200购调料干货1500借：原材料—调料1500贷：库存现金1500购酒水饮料4500借：库存商品—酒水4500贷：银行存款4500购一次性餐具800借：周转材料800贷：库存现金800购纸巾耗材600借：周转材料600贷：库存现金600货到票未到暂估2000借：原材料2000贷：应付账款—暂估2000次月冲暂估（红字）借：原材料-2000贷：应付账款—暂估-2000发票到正式入账2000借：原材料2000贷：应付账款2000支付肉档欠款2500借：应付账款—肉档2500贷：银行存款2500支付水产欠款2200借：应付账款—水产2200贷：银行存款2200预付食材定金1000借：预付账款1000贷：银行存款1000食材入库冲预付1000借：原材料1000贷：预付账款1000采购运输费300借：主营业务成本300贷：库存现金300食材合理损耗150借：主营业务成本150贷：原材料150采购退货200借：应付账款200贷：原材料200供应商赠送食材300借：原材料300贷：营业外收入300五、餐饮成本核算（核心实操：领料+盘存+结转）（61–80）实操公式：本月耗用=期初库存+本期入库−期末库存期初原材料库存8000（上期结转，无需分录）本月全部食材入库20000借：原材料20000贷：应付账款/银行存款20000期末盘点原材料库存9000（只用于计算，不单独分录）计算本月耗用原材料本月耗用=8000+20000−9000=19000结转本月食材成本借：主营业务成本—食材19000贷：原材料19000酒水期初库存5000本月购入酒水4500期末酒水盘点4800酒水成本=5000+4500−4800=4700结转酒水成本借：主营业务成本—酒水4700贷：库存商品4700领用一次性餐具800借：主营业务成本800贷：周转材料800领用纸巾耗材600借：主营业务成本600贷：周转材料600食材盘亏200借：待处理财产损溢200贷：原材料200盘亏正常损耗处理借：主营业务成本200贷：待处理财产损溢200食材盘盈100借：原材料100贷：待处理财产损溢100盘盈冲减成本借：待处理财产损溢100贷：主营业务成本100后厨燃料柴油500借：主营业务成本500贷：库存现金500餐具破损300借：主营业务成本300贷：周转材料300员工餐耗用食材800借：应付职工薪酬—福利费800贷：原材料800员工餐结转福利费借：管理费用800贷：应付职工薪酬—福利费800结转本月合计成本借：本年利润36000贷：主营业务成本36000六、营业收入（堂食+外卖+平台+充值）（81–100）堂食现金收入2500借：库存现金2500贷：主营业务收入2500堂食微信收款3800借：其他货币资金—微信3800贷：主营业务收入3800堂食支付宝收款2200借：其他货币资金—支付宝2200贷：主营业务收入2200美团外卖收入3200借：应收账款—美团3200贷：主营业务收入3200饿了么外卖收入1800借：应收账款—饿了么1800贷：主营业务收入1800美团到账3100（扣手续费100）借：银行存款3100销售费用—平台费100贷：应收账款—美团3200饿了么到账1750（扣手续费50）借：银行存款1750销售费用—平台费50贷：应收账款—饿了么1800会员卡充值5000借：银行存款5000贷：预收账款—充值卡5000会员卡消费1200借：预收账款1200贷：主营业务收入1200宴席收入8800借：银行存款8800贷：主营业务收入8800酒水收入3500借：银行存款3500贷：主营业务收入3500打包费收入300借：库存现金300贷：主营业务收入300代金券抵扣200借：销售费用200贷：主营业务收入200抹零优惠50借：销售费用50贷：主营业务收入50退菜退款300借：主营业务收入-300贷：库存现金300企业签单挂账2000借：应收账款—XX公司2000贷：主营业务收入2000收回签单款2000借：银行存款2000贷：应收账款2000废品收入150借：库存现金150贷：营业外收入150POS刷卡收入1500借：银行存款1500贷：主营业务收入1500本月收入合计结转借：主营业务收入68000贷：本年利润68000七、工资、社保、提成、福利（101–118）计提厨师长工资7000借：主营业务成本—工资7000贷：应付职工薪酬7000计提后厨工资16000借：主营业务成本—工资16000贷：应付职工薪酬16000计提前厅工资8000借：销售费用—工资8000贷：应付职工薪酬8000计提管理工资4000借：管理费用—工资4000贷：应付职工薪酬4000计提店长工资6000借：管理费用6000贷：应付职工薪酬6000计提社保单位部分3500借：主营/销售/管理费用3500贷：应付职工薪酬—社保3500发放工资借：应付职工薪酬—工资41000贷：银行存款39500应交税费—个税1500缴纳社保借：应付职工薪酬—社保3500其他应付款—个人社保1800贷：银行存款5300缴纳个税1500借：应交税费—个税1500贷：银行存款1500计提员工福利费2000借：管理费用2000贷：应付职工薪酬—福利费2000支付员工餐费1200借：应付职工薪酬—福利费1200贷：库存现金1200支付员工住宿800借：应付职工薪酬—福利费800贷：银行存款800支付团建费1000借：应付职工薪酬—福利费1000贷：银行存款1000计提厨师提成3000借：主营业务成本3000贷：应付职工薪酬3000支付提成3000借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000支付全勤奖500借：应付职工薪酬500贷：库存现金500临工工资600借：主营业务成本600贷：库存现金600辞退补偿2000借：管理费用2000贷：银行存款2000八、日常费用、营销、杂费（119–136）支付办公费300借：管理费用300贷：库存现金300支付菜单制作500借：销售费用500贷：银行存款500支付传单广告1200借：销售费用1200贷：银行存款1200支付抖音推广2000借：销售费用2000贷：银行存款2000支付业务招待800借：管理费用800贷：银行存款800支付招聘费600借：管理费用600贷：银行存款600支付证照年检200借：管理费用200贷：银行存款200支付停车费200借：管理费用200贷：库存现金200支付快递费150借：管理费用150贷：库存现金150支付会员礼品800借：销售费用800贷：银行存款800支付餐具消毒费400借：主营业务成本400贷：银行存款400支付食材配送费500借：主营业务成本500贷：库存现金500支付POS机手续费60借：财务费用60贷：银行存款60支付加盟管理费2500借：管理费用2500贷：银行存款2500支付软件服务费300借：管理费用300贷：银行存款300支付维修费700借：管理费用700贷：银行存款700支付法律咨询500借：管理费用500贷：银行存款500支付代理记账费300借：管理费用300贷：银行存款300九、税费（小规模纳税人）（137–146）计提增值税（月销售额≤10万免税）借：银行存款10300贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税300免征增值税结转借：应交税费—应交增值税300贷：其他收益300计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加计提印花税借：税金及附加50贷：应交税费—印花税50缴纳印花税50借：应交税费—印花税50贷：银行存款50计提季度所得税2500借：所得税费用2500贷：应交税费—企业所得税2500缴纳所得税2500借：应交税费—企业所得税2500贷：银行存款2500结转税金及附加借：本年利润50贷：税金及附加50十、往来、坏账、其他、资产处理（147–156）无法支付应付账款500借：应付账款500贷：营业外收入500