记账实操-养老院全盘账务处理分录（带实操金额）

会计实操文库1/31记账实操-养老院全盘账务处理分录（带实操金额）适用：民办养老院、护理院、养老服务中心，含：收住、护理、餐饮、医疗、工资、税费、结转全流程，每笔都带真实业务+金额，直接照做。一、开办、投资、资金、借款、备用金（1–18）股东/举办人投资800000借：银行存款800000贷：实收资本/非限定性净资产800000借入流动资金300000借：银行存款300000贷：短期借款300000提取备用金10000借：库存现金10000贷：银行存款10000现金存银行6000借：银行存款6000贷：库存现金6000支付银行手续费50借：财务费用50贷：银行存款50收到银行利息240借：银行存款240贷：财务费用240支付房租押金50000借：其他应收款—押金50000贷：银行存款50000支付装修押金10000借：其他应收款—押金10000贷：银行存款10000员工借支备用金3000借：其他应收款—员工3000贷：库存现金3000员工报销冲借款2500借：管理费用2500贷：其他应收款2500员工归还余款500借：库存现金500贷：其他应收款500支付证照办理费2800借：管理费用—开办费2800贷：银行存款2800支付消防验收费用8500借：管理费用8500贷：银行存款8500支付环保检测费3200借：管理费用3200贷：银行存款3200支付卫生评级年检1800借：管理费用1800贷：银行存款1800支付机构评级评估费4500借：管理费用4500贷：银行存款4500现金长款80借：库存现金80贷：待处理财产损溢80长款转其他收入借：待处理财产损溢80贷：其他收入80二、装修、长期待摊、固定资产（19–36）支付院区装修费240000借：长期待摊费用—装修240000贷：银行存款240000每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销6666.67贷：长期待摊费用—装修6666.67购置护理床30张×2200=66000借：固定资产—护理床66000贷：银行存款66000购置空调20台×3500=70000借：固定资产—空调70000贷：银行存款70000购置冰箱、消毒柜18000借：固定资产—厨房设备18000贷：银行存款18000购置电视机15台×1800=27000借：固定资产—电器27000贷：银行存款27000购置轮椅、助行器12000借：固定资产—康复设备12000贷：银行存款12000购置办公电脑、打印机15000借：固定资产—办公设备15000贷：银行存款15000购置监控系统16000借：固定资产—监控16000贷：银行存款16000购置消防设备9500借：固定资产—消防9500贷：银行存款9500每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费3891.67贷：累计折旧3891.67设备维修（护理床/空调）2600借：管理费用—维修费2600贷：银行存款2600购置床上用品25000借：周转材料25000贷：银行存款25000领用床上用品借：主营业务成本—耗材25000贷：周转材料25000购置洗漱、护理耗材8600借：周转材料8600贷：银行存款8600领用护理耗材借：主营业务成本—护理耗材4200贷：周转材料4200固定资产报废（旧设备）借：固定资产清理1500累计折旧13500贷：固定资产15000报废净损失借：营业外支出1500贷：固定资产清理1500三、房租、物业、水电、燃气、网络（37–54）预付全年房租180000借：预付账款—房租180000贷：银行存款180000每月摊销房租借：管理费用—房租15000贷：预付账款—房租15000支付物业费4200/月借：管理费用—物业费4200贷：银行存款4200支付水费1800借：主营业务成本—水费1800贷：银行存款1800支付电费6500借：主营业务成本—电费6500贷：银行存款6500支付燃气费2900借：主营业务成本—燃气费2900贷：银行存款2900支付热水锅炉费3200借：主营业务成本3200贷：银行存款3200支付网络、监控服务费600借：管理费用600贷：银行存款600支付固定电话320借：管理费用320贷：银行存款320支付垃圾清运费900借：管理费用900贷：银行存款900支付院区消杀费650借：管理费用650贷：银行存款650支付排污费480借：管理费用480贷：银行存款480支付绿植养护720借：管理费用720贷：银行存款720支付院区保洁外包3800借：管理费用3800贷：银行存款3800支付安保值班费2900借：管理费用2900贷：银行存款2900支付财产保险7200/年借：预付账款7200贷：银行存款7200每月摊销保险借：管理费用—保险费600贷：预付账款600支付公共区域维修1300借：管理费用1300贷：银行存款1300四、食材采购、食堂成本、餐饮服务（55–78）购入大米、面粉3600借：原材料—粮食3600贷：银行存款3600购入蔬菜2800借：原材料—蔬菜2800贷：库存现金2800购入肉类4200借：原材料—肉类4200贷：应付账款4200购入蛋类1300借：原材料—蛋类1300贷：银行存款1300购入食用油1100借：原材料—油料1100贷：银行存款1100购入调料950借：原材料—调料950贷：库存现金950购入牛奶、营养品1800借：原材料1800贷：银行存款1800购入一次性餐具、餐盒720借：周转材料720贷：库存现金720食材运费450借：主营业务成本—食材运费450贷：库存现金450支付食材供应商欠款4200借：应付账款4200贷：银行存款4200食材暂估入库1500借：原材料1500贷：应付账款—暂估1500次月冲暂估（红字）借：原材料-1500贷：应付账款—暂估-1500发票到正式入账1500借：原材料1500贷：应付账款1500期初食材库存4500本月食材入库合计18000期末盘点食材库存5200本月耗用食材=4500+18000−5200=17300借：主营业务成本—食材17300贷：原材料17300领用餐具、耗材720借：主营业务成本—餐饮耗材720贷：周转材料720食材合理损耗320借：主营业务成本320贷：原材料320食材盘亏180借：待处理财产损溢180贷：原材料180盘亏计入成本借：主营业务成本180贷：待处理财产损溢180食材盘盈120借：原材料120贷：待处理财产损溢120盘盈冲减成本借：待处理财产损溢120贷：主营业务成本120食堂厨具维修850借：主营业务成本850贷：银行存款850五、药品、医疗耗材、康复护理（79–98）购入常用药品6800借：库存商品—药品6800贷：银行存款6800购入压疮贴、护理垫3200借：库存商品—医疗耗材3200贷：银行存款3200购入血压计、血糖仪2700借：固定资产2700贷：银行存款2700购入消毒用品960借：周转材料960贷：银行存款960领用药品给老人使用2400借：主营业务成本—药品2400贷：库存商品—药品2400领用护理耗材1500借：主营业务成本—护理耗材1500贷：库存商品1500领用消毒用品480借：主营业务成本480贷：周转材料480药品过期报废350借：待处理财产损溢350贷：库存商品350报废计入成本借：主营业务成本350贷：待处理财产损溢350支付医护上门服务费1800借：主营业务成本1800贷：银行存款1800支付康复理疗费2600借：主营业务成本2600贷：银行存款2600支付体检合作费用3500借：主营业务成本3500贷：银行存款3500医疗耗材盘盈90借：库存商品90贷：待处理财产损溢90盘盈冲成本借：待处理财产损溢90贷：主营业务成本90支付医护培训费用1200借：管理费用1200贷：银行存款1200支付护理员技能培训1500借：主营业务成本1500贷：银行存款1500购入吸氧设备4800借：固定资产4800贷：银行存款4800支付药品运输冷链费320借：主营业务成本320贷：库存现金320支付医疗垃圾处理费650借：管理费用650贷：银行存款650支付应急药品采购860借：主营业务成本860贷：库存现金860六、入住收费、床位费、护理费、餐费（99–126）收到床位费（现金）3980借：库存现金3980贷：主营业务收入—床位费3980收到床位费（微信）4280借：其他货币资金—微信4280贷：主营业务收入—床位费4280收到护理费（半自理）3200借：银行存款3200贷：主营业务收入—护理费3200收到护理费（全护理）4800借：其他货币资金—支付宝4800贷：主营业务收入—护理费4800收到餐费1200/人借：库存现金1200贷：主营业务收入—餐费1200收到特护服务费6800借：银行存款6800贷：主营业务收入—特护费6800收到医疗服务费1500借：银行存款1500贷：主营业务收入—医疗服务费1500收到康复理疗费1800借：库存现金1800贷：主营业务收入—康复费1800预收老人入住押金10000借：银行存款10000贷：其他应付款—入住押金10000退入住押金10000借：其他应付款—入住押金10000贷：银行存款10000预收月度费用8000借：银行存款8000贷：预收账款8000按月确认收入8000借：预收账款8000贷：主营业务收入8000家属代付费用5600借：银行存款5600贷：主营业务收入5600政府补贴入住费3000/人借：银行存款3000贷：其他收益/政府补助收入3000长护险理赔到账4500借：银行存款4500贷：主营业务收入4500失能补贴到账2800借：银行存款2800贷：其他收益2800临时托管、日间照料费900借：库存现金900贷：其他业务收入900轮椅、设备租赁收入300借：库存现金300贷：其他业务收入300老人退费（床位下调）1200借：主营业务收入1200（红字）贷：银行存款1200减免困难老人费用800借：营业外支出800贷：应收账款800欠费挂账2600借：应收账款—老人2600贷：主营业务收入2600收回欠费2600借：银行存款2600贷：应收账款2600收到节日慰问金（捐赠）2000借：银行存款2000贷：其他收入/捐赠收入2000收到爱心物资1500借：周转材料1500贷：其他收入1500洗衣服务费收入400借：库存现金400贷：其他业务收入400理发、助浴服务费600借：库存现金600贷：其他业务收入600废品变卖收入240借：库存现金240贷：其他收入240刷卡手续费扣收128借：财务费用128贷：银行存款128七、工资、社保、福利费、护理员提成（127–154）计提院长/管理工资7500借：管理费用—工资7500贷：应付职工薪酬7500计提会计、行政工资4200借：管理费用—工资4200贷：应付职工薪酬4200计提医护人员工资6800借：主营业务成本—工资6800贷：应付职工薪酬6800计提护理组长工资5200借：主营业务成本—工资5200贷：应付职工薪酬5200计提护理员工资（4人×3800）15200借：主营业务成本—工资15200贷：应付职工薪酬15200计提厨房员工资3600借：主营业务成本—工资3600贷：应付职工薪酬3600计提保洁、保安工资3100借：管理费用3100贷：应付职工薪酬3100发放工资合计借：应付职工薪酬45400贷：银行存款43200应交税费—个人所得税2200计提单位社保7800借：管理费用/主营业务成本7800贷：应付职工薪酬—社保7800缴纳社保（单位+个人）12600借：应付职工薪酬—社保7800其他应付款—个人社保4800贷：银行存款12600缴纳个税2200借：应交税费—个人所得税2200贷：银行存款2200计提福利费5200借：管理费用/主营业务成本5200贷：应付职工薪酬—福利费5200支付员工餐费2400借：应付职工薪酬—福利费2400贷：库存现金2400支付员工宿舍费用1800借：应付职工薪酬—福利费1800贷：银行存款1800支付员工工服1500借：应付职工薪酬—福利费1500贷：银行存款1500支付节日福利2600借：应付职工薪酬—福利费2600贷：银行存款2600支付护理员提成3200借：主营业务成本3200贷：银行存款3200支付医护绩效2100借：主营业务成本2100贷：银行存款2100支付高温/防寒补贴1600借：主营业务成本1600贷：库存现金1600支付夜班补贴900借：主营业务成本900贷：库存现金900支付工伤医药费1300借：应付职工薪酬—福利费1300贷：银行存款1300支付员工体检费1800借：应付职工薪酬—福利费1800贷：银行存款1800支付临时护理工1200借：主营业务成本1200贷：库存现金1200支付培训老师讲课费1500借：管理费用1500贷：银行存款1500计提年终奖18000借：管理/主营成本18000贷：应付职工薪酬—奖金18000发放年终奖18000借：应付职工薪酬—奖金18000贷：银行存款16500应交税费—个税1500支付辞退补偿5000借：管理费用5000贷：银行存款5000支付劳务派遣费8500借：主营业务成本8500贷：银行存款8500八、日常运营、营销、行政、杂费（155–178）支付办公费650借：管理费用—办公费650贷：库存现金650支付打印纸、表单320借：管理费用320贷：库存现金320支付招聘费1200借：管理费用1200贷：银行存款1200支付差旅费1850借：管理费用1850贷：银行存款1850支付业务招待1300借：管理费用1300贷：银行存款1300支付宣传册、展板制作960借：销售费用960贷：银行存款960支付线上推广费2800借：销售费用2800贷：银行存款2800支付参观接待礼品750借：销售费用750贷：银行存款750支付老人活动用品820借：主营业务成本820贷：库存现金820支付节日活动布置1100借：管理费用1100贷：银行存款1100支付快递、邮寄费230借：管理费用230贷：库存现金230支付停车、出车油费680借：管理费用680贷：库存现金680支付证照年检、延续1200借：管理费用1200贷：银行存款1200支付法律咨询费1500借：管理费用1500贷：银行存款1500支付代理记账费500借：管理费用500贷：银行存款500支付软件系统服务费800借：管理费用800贷：银行存款800支付老人定位手环费用1200借：主营业务成本1200贷：银行存款1200支付防滑、安全改造3600借：长期待摊费用3600贷：银行存款3600摊销安全改造费用借：管理费用300贷：长期待摊费用300支付消防维保2400借：管理费用2400贷：银行存款2400支付电梯年检、维保3200借：管理费用3200贷：银行存款3200支付绿植、花卉采购580借：管理费用580贷：库存现金580支付零星维修（水电）760借：管理费用760贷：库存现金760支付慰问老人物品980借：营业外支出980贷：银行存款980九、税费、往来、坏账、其他收支（179–198）计提增值税（小规模养老服务免税居多）借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税免税结转至其他收益借：应交税费—应交增值税贷：其他收益计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加计提印花税320借：税金及附加320贷：应交税费—印花税320缴纳印花税320借：应交税费—印花税320贷：银行存款320计提房产税2800借：税金及附加2800贷：应交税费—房产税2800缴纳房产税2800借：应交税费—房产税2800贷：银行存款2800计提土地使用税1600借：税金及附加1600贷：应交税费—土地使用税1600缴纳土地使用税1600借：应交税费—土地使用税1600贷：银行存款1600计提企业所得税6500借：所得税费用6500贷：应交税费—企业所得税6500缴纳企业所得税6500借：应交税费—企业所得税6500贷：银行存款6500汇算清缴补税1200借：以前年度损益调整1200贷：应交税费1200计提坏账准备1500借：信用减值损失1500贷：坏账准备1500确认坏账无法收回1500借：坏账准备15