记账实操-烟酒零售行业全盘账务处理（带金额）

会计实操文库1/28记账实操-烟酒零售行业全盘账务处理（带金额）一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资500000借：银行存款500000贷：实收资本5000002.借入流动资金100000借：银行存款100000贷：短期借款1000003.提取备用金5000借：库存现金5000贷：银行存款50004.现金存银行8000借：银行存款8000贷：库存现金80005.支付银行手续费20借：财务费用20贷：银行存款206.收到银行利息150借：银行存款150贷：财务费用1507.支付门店押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款300008.员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金20009.员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款160010.员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款40011.归还部分借款50000借：短期借款50000贷：银行存款5000012.支付借款利息800借：财务费用800贷：银行存款80013.办理营业执照、烟草证费用1500借：管理费用—开办费1500贷：银行存款150014.年检、卫生检测费600借：管理费用600贷：银行存款60015.现金长款30借：库存现金30贷：待处理财产损溢3016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢30贷：营业外收入3017.现金短款40借：管理费用40贷：库存现金4018.网银服务费240借：财务费用240贷：银行存款240二、装修、固定资产、货架、设备（19–36）19.支付门店装修80000借：长期待摊费用—装修80000贷：银行存款8000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销2222.22贷：长期待摊费用2222.2221.购置烟酒展示柜20000借：固定资产—展示柜20000贷：银行存款2000022.购置酒柜、恒温柜15000借：固定资产—恒温设备15000贷：银行存款1500023.购置收银机、扫码枪、小票机6000借：固定资产—办公设备6000贷：银行存款600024.购置空调8000借：固定资产—空调8000贷：银行存款800025.购置监控、安防5000借：固定资产—监控5000贷：银行存款500026.购置电脑、打印机4500借：固定资产—办公设备4500贷：银行存款450027.购置货架、地柜6000借：固定资产—货架6000贷：银行存款600028.每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费1200贷：累计折旧120029.设备维修（展示柜/空调）800借：管理费用—维修费800贷：银行存款80030.购置包装袋、礼品袋1200借：周转材料—包装物1200贷：库存现金120031.领用包装袋借：销售费用—包装费300贷：周转材料30032.购置工服、手套600借：周转材料—劳保用品600贷：库存现金60033.领用劳保借：管理费用150贷：周转材料15034.固定资产报废（旧设备）借：固定资产清理500累计折旧3500贷：固定资产400035.报废损失借：营业外支出500贷：固定资产清理50036.购置消防器材800借：管理费用800贷：银行存款800三、房租、水电、物业、杂费（37–54）37.预付全年房租60000借：预付账款—房租60000贷：银行存款6000038.每月摊销房租借：管理费用—房租5000贷：预付账款500039.支付物业费800借：管理费用—物业费800贷：银行存款80040.支付水费300借：管理费用—水电费300贷：库存现金30041.支付电费1800借：管理费用—水电费1800贷：银行存款180042.支付网络费500借：管理费用500贷：银行存款50043.支付电话费260借：管理费用260贷：银行存款26044.支付办公费350借：管理费用—办公费350贷：库存现金35045.打印纸、单据220借：管理费用220贷：库存现金22046.快递费150借：管理费用150贷：库存现金15047.招聘费900借：管理费用900贷：银行存款90048.差旅费1200借：管理费用1200贷：银行存款120049.业务招待费1300借：管理费用1300贷：银行存款130050.垃圾清运费400借：管理费用400贷：银行存款40051.消杀、清洁费300借：管理费用300贷：库存现金30052.法律咨询费600借：管理费用600贷：银行存款60053.代理记账费800借：管理费用800贷：银行存款80054.收银系统年费720借：管理费用720贷：银行存款720四、车辆费用（进货/送货）（55–68）55.加油卡充值3000借：预付账款—加油卡3000贷：银行存款300056.本月实际加油1200借：销售费用—燃油费1200贷：预付账款120057.现金加油200借：销售费用—燃油费200贷：库存现金20058.高速过路费350借：销售费用—交通费350贷：库存现金35059.停车费、装卸费200借：销售费用200贷：库存现金20060.车辆保险3600/年借：预付账款—车辆保险3600贷：银行存款360061.每月摊销保险借：销售费用—保险费300贷：预付账款30062.车辆年检费300借：销售费用300贷：库存现金30063.违章罚款200借：营业外支出200贷：库存现金20064.车辆清洗费100借：管理费用100贷：库存现金10065.车辆维修保养900借：销售费用900贷：银行存款90066.ETC充值1000借：预付账款—ETC1000贷：银行存款100067.ETC扣款450借：销售费用450贷：预付账款45068.保险理赔到账1000借：银行存款1000贷：其他应收款—保险公司1000五、烟草采购、入库、预付（烟草专卖核心69–98）69.向烟草公司购进卷烟30000借：库存商品—卷烟30000贷：银行存款3000070.预付烟草公司货款20000借：预付账款—烟草公司20000贷：银行存款2000071.烟草到货冲预付20000借：库存商品—卷烟20000贷：预付账款2000072.烟草配送费200（计入成本）借：库存商品—运费200贷：库存现金20073.烟草破损（非人为）150借：待处理财产损溢150贷：库存商品—卷烟15074.烟草正常损耗计入成本借：主营业务成本150贷：待处理财产损溢15075.烟草过期/变形报废300借：待处理财产损溢300贷：库存商品—卷烟30076.报废计入管理费用借：管理费用300贷：待处理财产损溢30077.烟草盘盈80借：库存商品—卷烟80贷：待处理财产损溢8078.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢80贷：主营业务成本8079.烟草盘亏120借：待处理财产损溢120贷：库存商品—卷烟12080.盘亏计入成本借：主营业务成本120贷：待处理财产损溢12081.烟草赠品（展示品）200借：库存商品200贷：营业外收入20082.烟草陈列领用150借：销售费用150贷：库存商品150六、白酒、红酒、洋酒、酒水采购（99–128）99.购进白酒一批50000借：库存商品—白酒50000贷：应付账款—XX酒业50000100.购进红酒一批25000借：库存商品—红酒25000贷：应付账款—XX红酒庄25000101.购进洋酒18000借：库存商品—洋酒18000贷：银行存款18000102.购进啤酒、饮料12000借：库存商品—啤酒饮料12000贷：应付账款12000103.预付酒水供应商30000借：预付账款—XX酒业30000贷：银行存款30000104.酒水到货冲预付30000借：库存商品30000贷：预付账款30000105.支付白酒欠款50000借：应付账款—XX酒业50000贷：银行存款50000106.支付红酒欠款25000借：应付账款—XX红酒庄25000贷：银行存款25000107.支付啤酒饮料欠款12000借：应付账款12000贷：银行存款12000108.酒水采购运费600借：库存商品—运费600贷：银行存款600109.装卸费300借：库存商品—装卸费300贷：库存现金300110.货到票未到暂估入库10000借：库存商品10000贷：应付账款—暂估10000111.次月红字冲回暂估借：库存商品-10000贷：应付账款—暂估-10000112.发票到正式入账10000借：库存商品10000贷：应付账款10000113.酒水退货（漏酒/破损）1200借：应付账款1200贷：库存商品1200114.供应商返利冲成本1500借：应付账款1500贷：主营业务成本1500115.供应商赠送酒水800借：库存商品800贷：营业外收入800116.采购现金折扣400借：应付账款400贷：财务费用400117.酒水破损（入库前）260借：待处理财产损溢260贷：库存商品260118.正常破损计入成本借：主营业务成本260贷：待处理财产损溢260七、零售收银、现金、微信、支付宝、团购（129–148）129.现金卖烟450借：库存现金450贷：主营业务收入—卷烟450130.现金卖白酒880借：库存现金880贷：主营业务收入—白酒880131.微信收款（烟酒）1680借：其他货币资金—微信1680贷：主营业务收入1680132.支付宝收款（红酒）680借：其他货币资金—支付宝680贷：主营业务收入680133.银行卡刷卡2880借：银行存款2880贷：主营业务收入2880134.团购券到账298借：其他货币资金—团购298贷：主营业务收入298135.团购平台扣点29.8借：销售费用—平台扣点29.8贷：其他货币资金29.8136.团购实际到账268.2借：银行存款268.2贷：其他货币资金268.2137.微信提现3000，手续费6借：银行存款2994财务费用6贷：其他货币资金—微信3000138.支付宝提现2000，手续费4借：银行存款1996财务费用4贷：其他货币资金—支付宝2000139.礼盒套装销售1280借：银行存款1280贷：主营业务收入—礼盒1280140.批发给单位客户5800（赊销）借：应收账款—XX单位5800贷：主营业务收入5800141.收回单位欠款5800借：银行存款5800贷：应收账款5800142.客户欠款挂账600借：应收账款—个人600贷：主营业务收入600143.收回个人欠款600借：库存现金600贷：应收账款600144.销售退回（未开封）300借：主营业务收入300贷：库存现金300借：库存商品220贷：主营业务成本220145.销售折让（优惠）200借：主营业务收入200贷：应收账款200146.代客户送货费100借：库存现金100贷：其他业务收入100147.废品纸箱收入80借：库存现金80贷：营业外收入80148.本月营收合计86000（统计）八、进销存成本结转、盘点、损耗（149–158）149.结转卷烟成本28000借：主营业务成本—卷烟28000贷：库存商品—卷烟28000150.结转白酒成本32000借：主营业务成本—白酒32000贷：库存商品—白酒32000151.结转红酒成本16000借：主营业务成本—红酒16000贷：库存商品—红酒16000152.结转洋酒成本11000借：主营业务成本—洋酒11000贷：库存商品—洋酒11000153.结转啤酒饮料成本7800借：主营业务成本—啤酒饮料7800贷：库存商品—啤酒饮料7800154.月末盘点：库存商品盘亏500借：待处理财产损溢500贷：库存商品500155.盘亏计入成本借：主营业务成本500贷：待处理财产损溢500156.盘盈200借：库存商品200贷：待处理财产损溢200157.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢200贷：主营业务成本200158.临期酒水降价损失800借：资产减值损失800贷：库存商品800九、工资、提成、社保、税费、期末结转（159–166）159.计提店员+销售提成8000借：销售费用—工资提成8000贷：应付职工薪酬8000160.计提前台、店长工资4000借：管理费用—工资4000贷：应付职工薪酬4000161.发放工资、扣个税、社保借：应