记账实操-五金建材商贸行业全盘账务处理（带金额实操）

会计实操文库1/33记账实操-五金建材商贸行业全盘账务处理（带金额实操）一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资800000借：银行存款800000贷：实收资本8000002.借入流动资金300000借：银行存款300000贷：短期借款3000003.提取备用金10000借：库存现金10000贷：银行存款100004.现金存银行6000借：银行存款6000贷：库存现金60005.支付银行手续费50借：财务费用50贷：银行存款506.收到银行利息260借：银行存款260贷：财务费用2607.支付仓库/门店押金40000借：其他应收款—押金40000贷：银行存款400008.员工借支备用金3000借：其他应收款—员工3000贷：库存现金30009.员工报销冲借款2500借：管理费用2500贷：其他应收款250010.员工归还余款500借：库存现金500贷：其他应收款50011.归还部分借款100000借：短期借款100000贷：银行存款10000012.支付借款利息2100借：财务费用2100贷：银行存款210013.支付营业执照、开户费1600借：管理费用—开办费1600贷：银行存款160014.支付工商年检、备案费800借：管理费用800贷：银行存款80015.现金长款60借：库存现金60贷：待处理财产损溢6016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢60贷：营业外收入6017.现金短款70借：管理费用70贷：库存现金7018.支付网银服务费360借：财务费用360贷：银行存款360二、固定资产、装修、货架、折旧（19–36）19.支付门店+仓库装修160000借：长期待摊费用—装修160000贷：银行存款16000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销4444.44贷：长期待摊费用—装修4444.4421.购置货架、展示架45000借：固定资产—货架45000贷：银行存款4500022.购置叉车、液压车18000借：固定资产—仓储设备18000贷：银行存款1800023.购置电脑、打印机、收银机22000借：固定资产—办公设备22000贷：银行存款2200024.购置空调24000借：固定资产—空调24000贷：银行存款2400025.购置监控、安防设备15000借：固定资产—监控15000贷：银行存款1500026.购置运输货车120000借：固定资产—货车120000贷：银行存款12000027.每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费4200销售费用—折旧费1800贷：累计折旧600028.货架、叉车维修1500借：管理费用—维修费1500贷：银行存款150029.车辆维修保养2600借：销售费用—车辆费2600贷：银行存款260030.购置包装材料（编织袋、胶带）2000借：周转材料—包装物2000贷：银行存款200031.领用包装物借：销售费用—包装费800贷：周转材料—包装物80032.购置仓储耗材（托盘、扎带）1200借：周转材料1200贷：库存现金120033.领用仓储耗材借：销售费用600贷：周转材料60034.固定资产报废（旧设备）借：固定资产清理1200累计折旧8800贷：固定资产1000035.报废损失借：营业外支出1200贷：固定资产清理120036.购置消防器材1800借：管理费用1800贷：银行存款1800三、房租、水电、物业、办公（37–54）37.预付全年门店+仓库房租180000借：预付账款—房租180000贷：银行存款18000038.每月摊销房租借：管理费用—房租15000贷：预付账款—房租1500039.支付物业费2400借：管理费用—物业费2400贷：银行存款240040.支付门店水费450借：管理费用—水电费450贷：库存现金45041.支付仓库+门店电费3800借：管理费用—水电费3800贷：银行存款380042.支付网络费600借：管理费用600贷：银行存款60043.支付固定电话费350借：管理费用350贷：银行存款35044.支付办公费600借：管理费用—办公费600贷：库存现金60045.支付打印纸、单据420借：管理费用420贷：库存现金42046.支付快递费260借：管理费用260贷：库存现金26047.支付招聘费1600借：管理费用1600贷：银行存款160048.支付差旅费2200借：管理费用2200贷：银行存款220049.支付业务招待费2100借：管理费用2100贷：银行存款210050.支付垃圾清运费900借：管理费用900贷：银行存款90051.支付仓库消杀费600借：管理费用600贷：库存现金60052.支付法律咨询费1500借：管理费用1500贷：银行存款150053.支付代理记账费600借：管理费用600贷：银行存款60054.支付进销存系统年费960借：管理费用960贷：银行存款960四、车辆费用：加油、过路费、保险（55–68）55.加油卡充值8000借：预付账款—加油卡8000贷：银行存款800056.本月实际加油3200借：销售费用—燃油费3200贷：预付账款—加油卡320057.现金加油650借：销售费用—燃油费650贷：库存现金65058.支付高速过路费860借：销售费用—过路费860贷：库存现金86059.支付停车费、装卸场地费420借：销售费用—停车费420贷：库存现金42060.支付车辆交强险+商业险12000/年借：预付账款—车辆保险12000贷：银行存款1200061.每月摊销保险借：销售费用—保险费1000贷：预付账款—车辆保险100062.支付车辆年检费600借：销售费用—年检费600贷：库存现金60063.支付违章罚款300借：营业外支出300贷：库存现金30064.支付车辆清洗费240借：销售费用240贷：库存现金24065.支付道路救援费800借：销售费用800贷：银行存款80066.ETC充值2000借：预付账款—ETC2000贷：银行存款200067.ETC扣款950借：销售费用—过路费950贷：预付账款—ETC95068.收到保险理赔款1500借：银行存款1500贷：其他应收款—保险公司1500五、五金建材采购、入库、预付、挂账（商贸核心：69–98）69.购入电线电缆35000借：库存商品—电线电缆35000贷：银行存款3500070.购入PPR水管、管件28000借：库存商品—管材管件28000贷：应付账款2800071.购入螺丝、螺母、紧固件12000借：库存商品—紧固件12000贷：银行存款1200072.购入配电箱、开关18000借：库存商品—电工电料18000贷：应付账款1800073.购入灯具、洁具22000借：库存商品—灯具洁具22000贷：银行存款2200074.购入工具（扳手、电钻、切割机）15000借：库存商品—工具15000贷：应付账款1500075.购入油漆、化工辅料9600借：库存商品—化工辅料9600贷：银行存款960076.购入门窗五金、合页、拉手8500借：库存商品—门窗五金8500贷：应付账款850077.采购运费2800（计入成本）借：库存商品—运费2800贷：银行存款280078.装卸费1200借：库存商品—装卸费1200贷：库存现金120079.预付供应商货款20000借：预付账款—XX供应商20000贷：银行存款2000080.到货冲预付20000借：库存商品20000贷：预付账款2000081.支付管材管件欠款28000借：应付账款28000贷：银行存款2800082.支付电工电料欠款18000借：应付账款18000贷：银行存款1800083.货到票未到暂估入库15000借：库存商品15000贷：应付账款—暂估1500084.次月红字冲回暂估借：库存商品-15000贷：应付账款—暂估-1500085.发票到正式入账15000借：库存商品15000贷：应付账款1500086.采购退货（质量问题）3200借：应付账款3200贷：库存商品320087.供应商返利冲减成本1800借：应付账款1800贷：主营业务成本180088.供应商赠送样品600借：库存商品600贷：营业外收入60089.采购现金折扣500借：应付账款500贷：财务费用50090.入库前破损400借：待处理财产损溢400贷：库存商品40091.正常损耗计入成本借：主营业务成本400贷：待处理财产损溢40092.进口关税/附加费（如有）1200借：库存商品1200贷：银行存款120093.支付采购快递、物流费750借：库存商品750贷：库存现金75094.批量采购优惠折让2100借：应付账款2100贷：库存商品210095.委托加工材料费5000借：委托加工物资5000贷：库存商品500096.支付加工费1500借：委托加工物资1500贷：银行存款150097.加工完成入库借：库存商品6500贷：委托加工物资650098.月末盘点：账面库存与系统核对六、销售五金建材、开票、收款（99–128）99.零售五金现金收款2680借：库存现金2680贷：主营业务收入2680100.批发销售电线电缆48000借：应收账款—XX工地48000贷：主营业务收入48000101.销售管材管件32000借：应收账款32000贷：主营业务收入32000102.销售工具、耗材8500借：银行存款8500贷：主营业务收入8500103.销售灯具洁具15600借：银行存款15600贷：主营业务收入15600104.销售化工辅料6800借：微信收款6800贷：主营业务收入6800105.销售门窗五金7200借：支付宝收款7200贷：主营业务收入7200106.工地送货赊销56000借：应收账款—XX建筑公司56000贷：主营业务收入56000107.收到工地回款48000借：银行存款48000贷：应收账款48000108.收到建筑公司回款56000借：银行存款56000贷：应收账款56000109.预收客户货款10000借：银行存款10000贷：预收账款10000110.发货冲预收10000借：预收账款10000贷：主营业务收入10000111.销售退回（未使用）2800借：主营业务收入2800贷：银行存款2800借：库存商品2000贷：主营业务成本2000112.销售折让（质量扣款）1500借：主营业务收入1500贷：应收账款1500113.微信收款9600借：其他货币资金—微信9600贷：主营业务收入9600114.支付宝收款7800借：其他货币资金—支付宝7800贷：主营业务收入7800115.微信提现8000，手续费16借：银行存款7984财务费用16贷：其他货币资金—微信8000116.支付宝提现7000，手续费14借：银行存款6986财务费用14贷：其他货币资金—支付宝7000117.销售样品、处理品1200借：库存现金1200贷：其他业务收入1200118.代客户送货收取运费800借：银行存款800贷：其他应付款—代垫运费800119.支付物流代垫运费800借：其他应付款—代垫运费800贷：银行存款800120.承兑汇票收款50000借：应收票据50000贷：应收账款50000121.承兑到期收款50000借：银行存款50000贷：应收票据50000122.票据贴现，贴息1200借：银行存款48800财务费用1200贷：应收票据50000123.销售给关联方18000借：应收账款18000贷：主营业务收入18000124.工程配套销售65000借：应收账款65000贷：主营业务收入65000125.破损补发货物650借：销售费用650贷：库存商品650126.客户以货抵债4500借：库存商品4500贷：应收账款4500127.废品（包装、废料）收入420借：库存现金420贷：营业外收入420128.本月销售收入合计368000（统计用）七、结转销售成本（商贸核心：129–138）129.结转电线电缆销售成本32000借：主营业务成本32000贷：库存商品—电线电缆32000130.结转管材管件成本21000借：主营业务成本21000贷：库存商品—管材管件21000131.结转紧固件成本7800借：主营业务成本7800贷：库存商品—紧固件7800132.结转电工电料成本12500借：主营业务成本12500贷：库存商品—电工电料12500133.结转灯具洁具成本10200借：主营业务成本10200贷：库存商品—灯具洁具10200134.结转工具成本9800借：主营业务成本9800贷：库存商品—工具9800135.结转化工辅料成本5200借：主营业务成本5200贷：库存商品—化工辅料5200136.结转门窗五金成本5600借：主营业务成本5600贷：库存商品—门窗五金5600137.库存商品盘亏1200借：待处理财产损溢1200贷：库存商品1200138.盘亏计入成本借：主营业务成本1200贷：待处理财产损溢1200八、工资、社保、提成、福利（139–154）139.计提经理工资8000借：管理费用—工资8000贷：应付职工薪酬8000140.计提会计、行政工资4500借：管理费用—工资4500贷：应付职工薪酬4500141.计提销售员工资4800×2=9600借：销售费用—工资9600贷：应付职工薪酬9600142.计提仓管、搬运工资4200×2=8400借：销售费用—工资8400贷：应付职工薪酬8400143.计提司机工资5200借：销售费用—工资5200贷：应付职工薪酬5200144.发放工资合计借：应付职工薪酬35700贷：银行存款32900应交税费—个税2800145.计提单位社保6200借：管理/销售费用6200贷：应付职工薪酬—社保6200146.缴纳社保（单位+个人）10200借：应付职工薪酬—社保6200其他应付款—个人社保4000贷：银行存款10200147.缴纳个税2800借：应交税费—个税2800贷：银行存款2800148.支付销售提成7800借：销售费用—提成7800贷：银行存款7800149.支付年终奖计提15000借：管理/销售费用15000贷：应付职工薪酬15000150.支付员工餐补