记账实操-图书文具行业全盘账务实操分录（带金额）

会计实操文库1/22记账实操-图书文具行业全盘账务实操分录（带金额）一、注册、开办、固定资产1.注册资本50万到账借：银行存款500,000贷：实收资本500,0002.支付门店押金3万借：其他应收款—押金30,000贷：银行存款30,0003.支付年度房租12万借：长期待摊费用—房租120,000贷：银行存款120,0004.支付门店装修8万借：长期待摊费用—装修费80,000贷：银行存款80,0005.购入书架、展示柜4万（不含税）借：固定资产—货架40,000应交税费—进项税额5,200贷：银行存款45,2006.购入收银机、扫码枪、电脑2.5万借：固定资产—电子设备25,000应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,2507.购入办公桌椅、文件柜1.2万借：固定资产—办公家具12,000应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,5608.支付营业执照、食品经营（如卖水）0.3万借：管理费用—办证费3,000贷：银行存款3,0009.支付注册刻章费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,00010.按月摊销房租1万借：销售费用—房租摊销10,000贷：长期待摊费用—房租10,00011.按月摊销装修费0.67万借：销售费用—装修摊销6,700贷：长期待摊费用—装修费6,70012.支付门店水电费0.3万借：销售费用—水电费3,000贷：银行存款3,00013.支付物业费0.15万借：销售费用—物业费1,500贷：银行存款1,50014.支付设备维护费0.1万借：销售费用—维修费1,000贷：银行存款1,00015.计提固定资产折旧0.2万借：销售费用—折旧费2,000贷：累计折旧2,000二、采购业务（图书+文具+文体+礼品）（16–45）1）图书类16.采购小学生教辅200本，不含税10元/本借：库存商品—教辅图书2,000应交税费—进项税额260贷：应付账款—出版社2,26017.采购课外读物150本，不含税12元/本借：库存商品—课外书1,800应交税费—进项税额234贷：应付账款2,03418.采购文学小说100本，不含税15元/本借：库存商品—文学书1,500应交税费—进项税额195贷：应付账款1,69519.采购绘本、幼儿图书120本，不含税8元/本借：库存商品—幼儿图书960应交税费—进项税额124.8贷：应付账款1,084.820.采购考试类图书（考研/会计）80本，不含税20元/本借：库存商品—考试图书1,600应交税费—进项税额208贷：应付账款1,8082）文具书写类21.采购中性笔10盒，不含税15元/盒借：库存商品—中性笔150应交税费—进项税额19.5贷：应付账款169.522.采购笔记本20本，不含税5元/本借：库存商品—笔记本100应交税费—进项税额13贷：应付账款11323.采购钢笔30支，不含税12元/支借：库存商品—钢笔360应交税费—进项税额46.8贷：应付账款406.824.采购铅笔、圆珠笔0.2万借：库存商品—笔类2,000应交税费—进项税额260贷：银行存款2,2603）本册、纸品25.采购作业本50包，不含税8元/包借：库存商品—作业本400应交税费—进项税额52贷：应付账款45226.采购文件夹、资料册0.3万借：库存商品—文件夹3,000应交税费—进项税额390贷：应付账款3,39027.采购打印纸、A4纸10箱，不含税120元/箱借：库存商品—打印纸1,200应交税费—进项税额156贷：应付账款1,3564）美术、画材28.采购水彩笔20盒，不含税10元/盒借：库存商品—水彩笔200应交税费—进项税额26贷：应付账款22629.采购油画棒、彩铅0.25万借：库存商品—画材2,500应交税费—进项税额325贷：应付账款2,82530.采购图画本、素描本0.15万借：库存商品—美术本1,500应交税费—进项税额195贷：应付账款1,6955）办公用品31.采购订书机、打孔机0.1万借：库存商品—办公小工具1,000应交税费—进项税额130贷：银行存款1,13032.采购胶水、胶带、修正液0.2万借：库存商品—耗材2,000应交税费—进项税额260贷：应付账款2,26033.采购计算器20个，不含税15元/个借：库存商品—计算器300应交税费—进项税额39贷：应付账款3396）书包、礼品、文创34.采购小学生书包15个，不含税30元/个借：库存商品—书包450应交税费—进项税额58.5贷：应付账款508.535.采购文创礼品、摆件0.4万借：库存商品—文创礼品4,000应交税费—进项税额520贷：银行存款4,5207）运费、装卸、预付、返利、暂估36.支付图书、文具运费0.2万借：库存商品—运费分摊2,000应交税费—进项税额180贷：银行存款2,18037.预付出版社货款2万借：预付账款—XX出版社20,000贷：银行存款20,00038.支付文具供应商货款1.5万借：应付账款—XX文具15,000贷：银行存款15,00039.供应商返利冲成本0.1万借：应付账款1,000贷：库存商品1,00040.货到票未到，暂估入库1万借：库存商品10,000贷：应付账款—暂估应付款10,00041.次月冲回暂估借：库存商品-10,000贷：应付账款—暂估应付款-10,00042.图书破损退货，成本200元借：应付账款226贷：库存商品—图书200应交税费—进项税额转出26三、销售业务（零售+批发+开学季）（46–75）1）图书销售43.销售教辅图书10本，含税13.56元/本借：库存现金135.60贷：主营业务收入—图书120.00应交税费—销项税额15.6044.结转成本10本×10元借：主营业务成本—图书100贷：库存商品—教辅图书10045.销售课外书8本，含税15.82元/本借：库存现金126.56贷：主营业务收入—图书112.00应交税费—销项税额14.5646.结转成本8×12借：主营业务成本—图书96贷：库存商品—课外书962）文具销售47.销售中性笔5盒，含税16.95元/盒借：库存现金84.75贷：主营业务收入—文具75.00应交税费—销项税额9.7548.结转成本5×15借：主营业务成本—文具75贷：库存商品—中性笔7549.销售笔记本10本，含税5.65元/本借：库存现金56.50贷：主营业务收入—文具50.00应交税费—销项税额6.5050.结转成本10×5借：主营业务成本—文具50贷：库存商品—笔记本503）办公用品销售51.销售A4打印纸2箱，含税135.6元/箱借：库存现金271.20贷：主营业务收入—办公品240.00应交税费—销项税额31.2052.结转成本2×120借：主营业务成本—办公品240贷：库存商品—打印纸24053.销售文件夹10个，含税9.04元/个借：库存现金90.40贷：主营业务收入—办公品80.00应交税费—销项税额10.404）书包、文创54.销售书包2个，含税33.9元/个借：库存现金67.80贷：主营业务收入—文创60.00应交税费—销项税额7.8055.销售文创礼品1件，含税56.5元借：库存现金56.50贷：主营业务收入—文创50.00应交税费—销项税额6.505）批发给学校/单位（批量）56.批发作业本20包，不含税8元/包借：应收账款—XX小学1,808贷：主营业务收入—批发1,600应交税费—销项税额20857.结转成本20×8借：主营业务成本160贷：库存商品—作业本1606）收银日结、现金上交58.当日门店收银总额8,000元借：银行存款8,000贷：主营业务收入7,079.65应交税费—销项税额920.3559.收银长款20元借：库存现金20贷：营业外收入—长款2060.收银短款15元借：其他应收款—收银员15贷：库存现金15四、折扣、促销、买赠、会员充值（76–95）61.开学季图书9折，少收50元借：主营业务收入50贷：库存现金5062.买笔送笔记本，赠品成本15元借：销售费用—赠品15贷：库存商品—笔记本1563.满减活动，优惠30元借：主营业务收入30贷：库存现金3064.顾客会员卡充值300元借：银行存款300贷：预收账款—会员卡30065.会员卡消费80元借：预收账款—会员卡80贷：主营业务收入70.80应交税费—销项税额9.20五、人工成本（店长+店员+收银）（96–115）66.计提店店长工资0.5万借：管理费用—工资5,000贷：应付职工薪酬5,00067.计提营业员2人工资0.8万借：销售费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00068.计提收银员工资0.4万借：销售费用—工资4,000贷：应付职工薪酬4,00069.发放工资借：应付职工薪酬17,000贷：银行存款17,00070.计提公司社保0.45万借：管理费用—社保1,500销售费用—社保3,000贷：应付职工薪酬—社保4,50071.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保4,500其他应收款—个人社保1,500贷：银行存款6,00072.发放员工福利、防暑降温0.1万借：销售费用—福利费1,000贷：银行存款1,000六、图书文具常见：破损、污损、滞销、报废（116–135）73.图书污损报废5本，成本10元/本借：管理费用—商品损耗50贷：库存商品—图书5074.笔记本受潮报废10本，成本5元/本借：管理费用—商品损耗50贷：库存商品—笔记本5075.笔芯干涸报废2盒，成本15元/盒借：管理费用—商品损耗30贷：库存商品—笔类3076.滞销图书折价处理，成本200元借：管理费用—滞销损失200贷：库存商品200盘点盈亏77.盘盈图书3本，成本12元/本借：库存商品36贷：待处理财产损溢3678.盘盈转收入借：待处理财产损溢36贷：营业外收入3679.盘亏文具10件，成本5元/件借：待处理财产损溢50贷：库存商品5080.盘亏计入损耗借：管理费用—盘点亏损50贷：待处理财产损溢50七、日常运营费用（136–150）81.购买购物袋、打包袋0.15万借：销售费用—物料消耗1,500贷：银行存款1,50082.支付宣传单、海报、开学季宣传0.3万借：销售费用—宣传费3,000贷：银行存款3,00083.支付POS机手续费0.03万借：财务费用—手续费300贷：银行存款30084.支付电话费、宽带0.12万借：管理费用—通讯费1,200贷：银行存款1,20085.支付门店清洁费0.08万借：销售费用—保洁费800贷：银行存款800八、税费、期末全盘结转（151–166）86.结转增值税（销项2.5万-进项1.2万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)13,000贷：应交税费—未交增值税13,00087.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税13,000贷：银行存款13,00088.计提城建税、附加借：税金及附加1,560贷：应交税费—城建税910应交税费—教育费附加390应交税费—地方教育附加26089.结转主营业务收入（合计30万）借：主营业务收入300,000贷：本年利润300,00090.结转主营业务成本（18万）借：本年利润180,000贷：主营业务成本1