记账实操-汽修行业全盘账务处理分录（带金额实操案例）

会计实操文库1/33记账实操-汽修行业全盘账务处理分录（带金额实操案例）一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资600000借：银行存款600000贷：实收资本6000002.借入流动资金200000借：银行存款200000贷：短期借款2000003.提取备用金8000借：库存现金8000贷：银行存款80004.现金存银行5000借：银行存款5000贷：库存现金50005.支付银行手续费40借：财务费用40贷：银行存款406.收到银行利息180借：银行存款180贷：财务费用1807.支付房租押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款300008.员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金20009.员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款160010.员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款40011.归还部分借款100000借：短期借款100000贷：银行存款10000012.支付借款利息1500借：财务费用1500贷：银行存款150013.支付营业执照、备案费1800借：管理费用—开办费1800贷：银行存款180014.支付环保检测、维修资质费2500借：管理费用2500贷：银行存款250015.现金长款50借：库存现金50贷：待处理财产损溢5016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢50贷：营业外收入5017.现金短款60借：管理费用60贷：库存现金6018.支付网银服务费300借：财务费用300贷：银行存款300二、装修、设备、固定资产、折旧（19–36）19.支付修理厂装修180000借：长期待摊费用—装修180000贷：银行存款18000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销5000贷：长期待摊费用—装修500021.购置举升机2台×18000=36000借：固定资产—举升机36000贷：银行存款3600022.购置空压机、气泵12000借：固定资产—维修设备12000贷：银行存款1200023.购置四轮定位仪45000借：固定资产—检测设备45000贷：银行存款4500024.购置电脑、打印机、解码仪18000借：固定资产—办公设备18000贷：银行存款1800025.购置工具车、套筒、扳手8000借：固定资产—工具8000贷：银行存款800026.购置洗车机、美容设备9000借：固定资产—洗车设备9000贷：银行存款900027.购置监控、照明10000借：固定资产—安防10000贷：银行存款1000028.每月计提折旧（合计）借：主营业务成本—折旧费3200管理费用—折旧费800贷：累计折旧400029.设备维修（举升机/空压机）1600借：主营业务成本—维修费1600贷：银行存款160030.购置维修耗材（手套、清洗剂）1200借：周转材料1200贷：库存现金120031.领用维修耗材借：主营业务成本—耗材600贷：周转材料60032.购置机油桶、零件盒800借：周转材料800贷：库存现金80033.领用包装耗材借：主营业务成本400贷：周转材料40034.固定资产报废（旧工具）借：固定资产清理1000累计折旧9000贷：固定资产1000035.报废损失借：营业外支出1000贷：固定资产清理100036.购置消防器材、安全用品1500借：管理费用1500贷：银行存款1500三、房租、水电、物业、办公（37–54）37.预付全年厂房房租120000借：预付账款—房租120000贷：银行存款12000038.每月摊销房租借：管理费用—房租10000贷：预付账款—房租1000039.支付物业费1800借：管理费用—物业费1800贷：银行存款180040.支付水费700借：主营业务成本—水费700贷：银行存款70041.支付电费4200借：主营业务成本—电费4200贷：银行存款420042.支付网络费500借：管理费用500贷：银行存款50043.支付电话费300借：管理费用300贷：银行存款30044.支付办公费500借：管理费用—办公费500贷：库存现金50045.支付打印纸、表单350借：管理费用350贷：库存现金35046.支付快递费150借：管理费用150贷：库存现金15047.支付招聘费1200借：管理费用1200贷：银行存款120048.支付差旅费1600借：管理费用1600贷：银行存款160049.支付业务招待费1500借：管理费用1500贷：银行存款150050.支付垃圾清运费900借：主营业务成本900贷：银行存款90051.支付危废处理费（机油、滤芯）1800借：主营业务成本—危废费1800贷：银行存款180052.支付厂区消杀费500借：管理费用500贷：库存现金50053.支付法律咨询费1200借：管理费用1200贷：银行存款120054.支付汽修管理系统服务费800借：管理费用800贷：银行存款800四、配件采购、入库、预付、挂账（核心：55–82）55.购入机油、润滑油12000借：库存商品—机油12000贷：银行存款1200056.购入刹车片、刹车盘8500借：库存商品—制动系统8500贷：应付账款850057.购入轮胎15000借：库存商品—轮胎15000贷：银行存款1500058.购入滤芯（机滤/空滤）3200借：库存商品—滤芯3200贷：银行存款320059.购入电瓶9600借：库存商品—电瓶9600贷：应付账款960060.购入灯具、保险杠7800借：库存商品—外观件7800贷：银行存款780061.购入水泵、发电机6500借：库存商品—发动机件6500贷：应付账款650062.购入玻璃水、防冻液2100借：库存商品—养护品2100贷：库存现金210063.采购运费800借：库存商品—运费800贷：银行存款80064.预付配件款10000借：预付账款—供应商10000贷：银行存款1000065.配件入库冲预付10000借：库存商品10000贷：预付账款1000066.支付刹车片欠款8500借：应付账款8500贷：银行存款850067.支付电瓶欠款9600借：应付账款9600贷：银行存款960068.货到票未到暂估入库5000借：库存商品5000贷：应付账款—暂估500069.次月红字冲暂估借：库存商品-5000贷：应付账款—暂估-500070.发票到正式入账5000借：库存商品5000贷：应付账款500071.配件退货（质量问题）1200借：应付账款1200贷：库存商品120072.供应商返利冲成本800借：应付账款800贷：主营业务成本80073.供应商赠送配件500借：库存商品500贷：营业外收入50074.配件破损（入库前）300借：待处理财产损溢300贷：库存商品30075.正常破损计入成本借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢30076.购入洗车液、蜡、镀膜剂1800借：库存商品—美容用品1800贷：银行存款180077.购入工具、小配件1200借：周转材料1200贷：库存现金120078.领用工具耗材借：主营业务成本600贷：周转材料60079.采购折扣优惠500借：应付账款500贷：财务费用50080.支付配件快递费300借：主营业务成本300贷：库存现金30081.配件入库验收差额200借：应付账款200贷：库存商品20082.月末配件盘点（仅统计）五、维修工单、领料、施工成本（83–106）83.维修工单领料—机油800借：主营业务成本—配件成本800贷：库存商品—机油80084.领料—刹车片600借：主营业务成本—配件成本600贷：库存商品—制动系统60085.领料—轮胎1200借：主营业务成本—配件成本1200贷：库存商品—轮胎120086.领料—滤芯120借：主营业务成本—配件成本120贷：库存商品—滤芯12087.领料—电瓶650借：主营业务成本—配件成本650贷：库存商品—电瓶65088.领料—外观件980借：主营业务成本—配件成本980贷：库存商品—外观件98089.领料—发动机件1300借：主营业务成本—配件成本1300贷：库存商品—发动机件130090.领料—防冻液、玻璃水150借：主营业务成本—配件成本150贷：库存商品—养护品15091.大修领料汇总8500借：主营业务成本—配件成本8500贷：库存商品850092.洗车美容领料280借：主营业务成本—美容成本280贷：库存商品—美容用品28093.维修返工补发配件350借：主营业务成本350贷：库存商品35094.配件盘亏500借：待处理财产损溢500贷：库存商品50095.盘亏正常损耗计入成本借：主营业务成本500贷：待处理财产损溢50096.配件盘盈200借：库存商品200贷：待处理财产损溢20097.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢200贷：主营业务成本20098.临期配件降价损失600借：资产减值损失600贷：存货跌价准备60099.过期/积压配件报废400借：待处理财产损溢400贷：库存商品400100.报废计入成本借：主营业务成本400贷：待处理财产损溢400101.旧件回收（机油滤芯、旧电瓶）借：原材料—旧件300贷：主营业务成本300102.变卖旧件收入800借：库存现金800贷：其他业务收入800103.施救、拖车费500借：主营业务成本500贷：库存现金500104.外出救援路费200借：主营业务成本200贷：库存现金200105.代客户采购配件1500借：其他应收款1500贷：银行存款1500106.收回代垫配件款1500借：银行存款1500贷：其他应收款1500六、维修收入、洗车、美容、收款（107–130）107.日常维修收入（现金）1800借：库存现金1800贷：主营业务收入—维修收入1800108.维修收入（微信）3600借：其他货币资金—微信3600贷：主营业务收入—维修收入3600109.维修收入（银行）8500借：银行存款8500贷：主营业务收入—维修收入8500110.大修收入12800借：银行存款12800贷：主营业务收入—大修收入12800111.保养收入（小保养）980借：库存现金980贷：主营业务收入—保养收入980112.轮胎销售+安装1800借：银行存款1800贷：主营业务收入—轮胎收入1800113.电瓶更换收入850借：库存现金850贷：主营业务收入—电瓶收入850114.洗车收入35×30=1050借：库存现金1050贷：主营业务收入—洗车收入1050115.美容打蜡、抛光收入1200借：银行存款1200贷：主营业务收入—美容收入1200116.贴膜、改装收入4500借：银行存款4500贷：主营业务收入—改装收入4500117.四轮定位、动平衡400借：库存现金400贷：主营业务收入—检测收入400118.施救拖车收入800借：库存现金800贷：主营业务收入—施救收入800119.开具发票挂账6000借：应收账款—XX公司6000贷：主营业务收入6000120.收回欠款6000借：银行存款6000贷：应收账款6000121.预收会员卡充值5000借：银行存款5000贷：预收账款—会员卡5000122.会员卡消费1200借：预收账款1200贷：主营业务收入1200123.客户维修退费500借：主营业务收入-500贷：库存现金500124.客户扣款（维修不满意）300借：营业外支出300贷：应收账款300125.微信提现6000（手续费12）借：银行存款5988财务费用12贷：其他货币资金—微信6000126.支付宝提现5000（手续费10）借：银行存款4990财务费用10贷：其他货币资金—支付宝5000127.废品收入（废纸、废铁）280借：库存现金280贷：营业外收入280128.租赁工具、设备收入500借：库存现金500贷：其他业务收入500129.代检车服务费300借：库存现金300贷：其他业务收入300130.本月维修收入合计68000借：主营业务收入68000贷：本年利润68000七、工资、社保、技师提成、福利（131–148）131.计提厂长/经理工资7000借：管理费用—工资7000贷：应付职工薪酬7000132.计提会计、行政工资4200借：管理费用—工资4200贷：应付职工薪酬4200133.计提主修技师工资5500借：主营业务成本—工资5500贷：应付职工薪酬5500134.计提中工2人×3800=7600借：主营业务成本—工资7600贷：应付职工薪酬7600135.计提学徒工工资2000借：主营业务成本—工资2000贷：应付职工薪酬2000136.计提洗车工、美容工3200×2=6400借：主营业务成本—工资6400贷：应付职工薪酬6400137.发放工资合计借：应付职工薪酬32700贷：银行存款30500应交税费—个税2200138.计提单位社保4800借：管理/主营成本4800贷：应付职工薪酬—社保4800139.缴纳社保（单位+个人）7800借：应付职工薪酬—社保4800其他应付款—个人社保3000贷：银行存款7800140.缴纳个税2200借：应交税费—个税2200贷：银行存款2200141.计提福利费2800借：管理/主营成本2800贷：应付职工薪酬—福利费2800142.支付技师提成4200借：主营业务成本—提成4200贷：银行存款4200143.支付美容工提成1200借：主营业务成本—提成1200贷：库存现金1200144.支付员工餐补900借：应付职工薪酬—福利费900贷：库存现金900145.支付工服、劳保用品1200借：应付职工薪酬—福利费1200贷：银行存款1200146.支付加班费800借：主营业务成本800贷：库存现金800147.支付高温/防寒补贴1000借：主营业务成本1000贷：库存现金1000148.支付员工体检费1500借：应付职工薪酬—福利费1500贷：银行存款1500八、营销、宣传、活动、杂费（149–158）149.支付宣传单、名片制作800借：销售费用