记账实操-企业会计制度全盘账务处理分录

会计实操文库1/31记账实操-企业会计制度全盘账务处理分录一、资金类（18笔）收到投资款借：银行存款贷：实收资本向银行借款借：银行存款贷：短期借款/长期借款归还借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款支付借款利息借：财务费用—利息支出贷：银行存款收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入提取现金借：库存现金贷：银行存款现金存入银行借：银行存款贷：库存现金支付手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款支付保证金借：其他应收款—保证金贷：银行存款收回保证金借：银行存款贷：其他应收款—保证金预付账款借：预付账款贷：银行存款收回预付账款借：银行存款贷：预付账款其他应收款（员工借款）借：其他应收款—XX员工贷：库存现金/银行存款员工还款借：库存现金/银行存款贷：其他应收款—XX员工支付押金借：其他应收款—押金贷：银行存款收回押金借：银行存款贷：其他应收款—押金二、资产购置与处置（20笔）购入固定资产（不需安装）借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入需安装固定资产借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款安装完成转固借：固定资产贷：在建工程处置固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到处置款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）结转清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入结转清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理购入无形资产借：无形资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款报废无形资产借：累计摊销营业外支出贷：无形资产购入低值易耗品借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款领用低值易耗品（一次摊销）借：管理费用/制造费用贷：周转材料—低值易耗品盘盈现金借：库存现金贷：待处理财产损溢盘亏现金借：待处理财产损溢贷：库存现金现金盘盈经批准借：待处理财产损溢贷：营业外收入/其他应付款现金盘亏经批准借：管理费用/其他应收款贷：待处理财产损溢存货盘盈借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢存货盘盈批准借：待处理财产损溢贷：管理费用存货盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品存货盘亏正常损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢存货盘亏责任人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢三、采购与入库（22笔）购进原材料（票到）借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款购进商品借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款货到票未到（暂估）借：原材料/库存商品贷：应付账款—暂估应付款次月初冲暂估借：原材料/库存商品（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）支付运费借：原材料/销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款预付材料款借：预付账款贷：银行存款材料入库冲预付借：原材料应交税费—进项贷：预付账款进口材料关税借：原材料贷：银行存款应付账款挂账借：原材料贷：应付账款支付应付账款借：应付账款贷：银行存款享受现金折扣借：应付账款贷：银行存款财务费用应付票据开票借：应付账款贷：应付票据票据到期付款借：应付票据贷：银行存款购入包装物借：周转材料—包装物贷：银行存款领用包装物借：生产成本/销售费用贷：周转材料—包装物委托加工物资发出借：委托加工物资贷：原材料支付加工费借：委托加工物资应交税费—进项贷：银行存款加工完成入库借：原材料/库存商品贷：委托加工物资采购退回借：应付账款/银行存款贷：原材料应交税费—进项税额转出材料损耗（合理）借：原材料管理费用贷：在途物资在途物资入库借：原材料贷：在途物资购进办公用品借：管理费用—办公费应交税费—进项贷：银行存款四、生产与成本（24笔）领用原材料借：生产成本—基本生产成本贷：原材料车间领用辅料借：制造费用贷：原材料计提生产工人工资借：生产成本贷：应付职工薪酬计提车间管理人员工资借：制造费用贷：应付职工薪酬车间水电费借：制造费用—水电费应交税费—进项贷：银行存款车间修理费借：制造费用—修理费贷：银行存款车间折旧费借：制造费用—折旧费贷：累计折旧结转制造费用借：生产成本贷：制造费用完工产品入库借：库存商品贷：生产成本在产品结转借：生产成本贷：原材料/应付职工薪酬废品损失借：废品损失贷：生产成本废品残值入库借：原材料贷：废品损失结转废品净损失借：生产成本贷：废品损失停工损失借：停工损失贷：应付职工薪酬/银行存款结转停工损失借：生产成本/营业外支出贷：停工损失委托加工成本借：委托加工物资贷：原材料/银行存款燃料领用借：生产成本/制造费用贷：燃料动力费用借：制造费用—动力费贷：银行存款半成品入库借：自制半成品贷：生产成本领用半成品借：生产成本贷：自制半成品产品返工费借：生产成本贷：原材料/应付职工薪酬成本分配（人工）借：生产成本贷：应付职工薪酬成本分配（折旧）借：制造费用贷：累计折旧期末在产品计价借：生产成本贷：原材料/应付职工薪酬五、销售与收入（24笔）销售商品开票借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）销售材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项预收货款借：银行存款贷：预收账款发货冲预收借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—销项销售退回借：主营业务收入应交税费—销项贷：应收账款/银行存款销售折让借：主营业务收入应交税费—销项贷：应收账款现金折扣收款借：银行存款财务费用贷：应收账款应收票据收到借：应收票据贷：应收账款票据到期收款借：银行存款贷：应收票据票据贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据销售服务费借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项发出商品借：发出商品贷：库存商品确认收入结转发出商品借：主营业务成本贷：发出商品视同销售（赠送）借：销售费用贷：库存商品应交税费—销项出口销售借：应收账款贷：主营业务收入出口退税借：其他应收款—出口退税贷：应交税费—应交增值税（出口退税）收到退税款借：银行存款贷：其他应收款—出口退税销售佣金借：销售费用—佣金贷：银行存款代垫运费借：应收账款贷：银行存款收回代垫运费借：银行存款贷：应收账款分期收款销售借：长期应收款贷：主营业务收入未实现融资收益结转分期收款成本借：主营业务成本贷：库存商品收取违约金收入借：银行存款贷：营业外收入销售包装物借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项六、费用类（20笔）支付办公费借：管理费用—办公费贷：银行存款支付差旅费借：管理/销售费用—差旅费贷：银行存款/其他应收款支付业务招待费借：管理/销售费用—业务招待费贷：银行存款支付广告费借：销售费用—广告费贷：银行存款支付水电费（管理）借：管理费用—水电费应交税费—进项贷：银行存款支付房租借：管理/销售费用—租赁费贷：银行存款支付物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款支付通讯费借：管理费用—通讯费贷：银行存款支付汽车费用借：管理费用—车辆费贷：银行存款支付保险费借：管理费用—保险费贷：银行存款支付咨询费借：管理费用—咨询费贷：银行存款支付诉讼费借：管理费用—诉讼费贷：银行存款支付排污费借：管理费用—排污费贷：银行存款支付董事会费借：管理费用—董事会费贷：银行存款支付工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费支付职工教育经费借：管理费用—职教费贷：应付职工薪酬—职教经费支付运输费（销售）借：销售费用—运输费应交税费—进项贷：银行存款支付装卸费借：销售费用—装卸费贷：银行存款支付展览费借：销售费用—展览费贷：银行存款支付融资手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款七、薪酬与社保公积金（16笔）计提工资借：管理/销售/制造/生产成本贷：应付职工薪酬—工资发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—个税其他应付款—社保个人其他应付款—公积金个人计提单位社保借：管理/销售/制造/生产成本贷：应付职工薪酬—社保单位缴纳社保借：应付职工薪酬—社保单位其他应付款—社保个人贷：银行存款计提单位公积金借：管理/销售/制造/生产成本贷：应付职工薪酬—公积金单位缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金单位其他应付款—公积金个人贷：银行存款计提福利费借：管理/销售/制造/生产成本贷：应付职工薪酬—福利费支付福利费借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款支付年终奖借：管理/销售/制造/生产成本贷：应付职工薪酬—奖金发放年终奖借：应付职工薪酬—奖金贷：银行存款应交税费—个税离职补偿借：管理费用贷：应付职工薪酬—辞退福利支付离职补偿借：应付职工薪酬—辞退福利贷：银行存款计提工会经费借：管理费用贷：应付职工薪酬—工会经费上缴工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款计提职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬—职教经费支付培训费用借：应付职工薪酬—职教经费贷：银行存款八、税务类（16笔）结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款计提附加税借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加缴纳附加税借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加贷：银行存款计提印花税借：税金及附加贷：应交税费—印花税缴纳印花税借：应交税费—印花税贷：银行存款计提房产税借：税金及附加贷：应交税费—房产税缴纳房产税借：应交税费—房产税贷：银行存款计提土地使用税借：税金及附加贷：应交税费—土地使用税缴纳土地使用税借：应交税费—土地使用税贷：银行存款代扣个税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—个人所得税缴纳个税借：应交税费—个人所得税贷：银行存款计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—企业所得税预缴企业所得税借：应交税费—企业所得税贷：银行存款汇算清缴补税借：以前年度损益调整贷：应交税费—企业所得税汇算清缴退税借：应交税费—企业所得税贷：以前年度损益调整九、折旧、摊销、长期待摊（10笔）计提固定资产折旧借：管理/销售/制造费用贷：累计折旧无形资产摊销借：管理费用/其他业务成本贷：累计摊销长期待摊费用发生借：长期待摊费用贷：银行存款摊销长期待摊借：管理费用贷：长期待摊费用固定资产减值借：资产减值损失贷：固定资产减值准备无形资产减值借：资产减值损失贷：无形资产减值准备存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备坏账准备计提借：信用减值损失贷：坏账准备实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款十、往来与其他（10笔）收到其他应付款借：银行存款贷：其他应付款支付其他应付款借：其他应付款贷：银行存款无法支付应付账款借：应付账款贷：营业外收入无法收回应收账款借：坏账准备贷：应收账款收到政府补助借：银行存款贷：递延收益/营业外收入摊销政府补助借：递延收益贷：其他收益支付罚款滞纳金借：营业外支出贷：银行存款接受捐赠借：银行存款/固定资产贷：营业外收入对外捐赠借：营业外支出贷：银行存款/库存商品支付滞纳金借：营业外支出贷：银行存款十一、成本结转、损益结转、结账（18笔）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品结转材料成本借：其他业务成本贷：原材料结转包装物成本借：其他业务成本贷：周转材料结转税金及附加借：本年利润贷：税金及附加结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润结转营业外收入借：营业外收入贷：本年