记账实操-流动餐馆账务处理分录

会计实操文库1/1记账实操-流动餐馆账务处理分录一、食材与物料采购分录（1-8）现金采购当日食材（蔬菜、肉类），支出1500元借：原材料—生鲜食材1500贷：库存现金1500银行转账采购粮油（大米、食用油），价税合计800元借：原材料—粮油800贷：银行存款800赊购一次性餐具500套，单价0.8元，约定下月付款借：周转材料—餐具400贷：应付账款—XX批发商400采购调味品（盐、酱油等），现金支付300元借：原材料—调味品300贷：库存现金300预付食材定金2000元，银行转账借：预付账款—XX供应商2000贷：银行存款2000收到预付定金的食材，补付尾款3000元借：原材料—干货5000贷：预付账款—XX供应商2000库存现金3000采购的肉类变质，报废损失200元借：管理费用—存货损耗200贷：原材料—生鲜食材200购入移动餐车专用燃料（液化气），现金支付400元借：主营业务成本—燃料费400贷：库存现金400二、销售与收入分录（9-17）集市摆摊售卖快餐，现金收款3200元借：库存现金3200贷：主营业务收入—餐食收入3200应交税费—应交增值税（销项税额）93.20承接工地团餐，收款8000元，银行到账借：银行存款8000贷：主营业务收入—团餐收入8000应交税费—应交增值税（销项税额）233.01客户预订婚宴流动餐，预收定金1000元借：库存现金1000贷：合同负债—预收款1000完成婚宴流动餐服务，收取尾款4000元借：库存现金4000合同负债—预收款1000贷：主营业务收入—宴席收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）145.63售卖瓶装饮料，现金收款200元借：库存现金200贷：其他业务收入—饮料收入200应交税费—应交增值税（销项税额）5.83客户扫码支付餐费500元，次日到账借：其他货币资金—微信/支付宝500贷：主营业务收入—餐食收入500应交税费—应交增值税（销项税额）14.56收到扫码支付款项500元，转入银行账户借：银行存款500贷：其他货币资金—微信/支付宝500给予老客户餐费折扣50元，实际收款450元借：库存现金450贷：主营业务收入—餐食收入450应交税费—应交增值税（销项税额）13.11客户用餐后未付款，挂账200元借：应收账款—XX客户200贷：主营业务收入—餐食收入200应交税费—应交增值税（销项税额）5.83三、成本与费用分录（18-28）月末结转本月食材成本6800元借：主营业务成本—食材成本6800贷：原材料6800领用一次性餐具300套，成本240元借：主营业务成本—物料成本240贷：周转材料—餐具240支付餐车维修费300元，现金借：销售费用—维修费300贷：库存现金300餐车加油，现金支付200元借：销售费用—油费200贷：库存现金200支付集市摊位费150元/天，现金借：销售费用—摊位费150贷：库存现金150计提员工工资4500元，下月发放借：主营业务成本—人工费4500贷：应付职工薪酬—工资4500发放上月员工工资4500元，现金借：应付职工薪酬—工资4500贷：库存现金4500购买餐车清洁用品，现金支付80元借：销售费用—清洁费80贷：库存现金80支付手机流量费（收款码使用）50元借：销售费用—通讯费50贷：库存现金50计提餐车折旧，月折旧额400元借：销售费用—折旧费400贷：累计折旧400支付食材运输费100元，现金借：销售费用—运输费100贷：库存现金100四、资产与负债分录（29-36）购入二手流动餐车，价款30000元，银行转账借：固定资产—流动餐车30000贷：银行存款30000购入收款设备（POS机），现金支付800元借：固定资产—收款设备800贷：库存现金800向朋友借款20000元，用于周转借：银行存款20000贷：其他应付款—XX朋友20000偿还借款20000元及利息500元借：其他应付款—XX朋友20000财务费用—利息支出500贷：银行存款20500收到之前挂账的餐费200元，现金借：库存现金200贷：应收账款—XX客户200支付赊购餐具的货款400元，现金