记账实操-连锁超市全盘账务处理分录（带金额）

会计实操文库1/20记账实操-连锁超市全盘账务处理分录（带金额）一、注册、开办、投资、押金、房租（1–18）股东投资800000借：银行存款800000贷：实收资本800000支付注册、刻章费2000借：管理费用—开办费2000贷：银行存款2000支付总部/门店押金50000借：其他应收款—押金50000贷：银行存款50000支付一年房租360000借：长期待摊费用—房租360000贷：银行存款360000每月摊销房租借：管理/销售费用—房租30000贷：长期待摊费用—房租30000门店装修240000借：长期待摊费用—装修240000贷：银行存款240000每月摊销装修（2年）借：销售费用—装修摊销10000贷：长期待摊费用—装修10000购货架、冰柜150000借：固定资产—设备150000贷：银行存款150000购收银机、电脑、监控60000借：固定资产—电子设备60000贷：银行存款60000购空调、通风设备40000借：固定资产40000贷：银行存款40000每月折旧合计5000借：销售费用—折旧费5000贷：累计折旧5000支付电费8000借：销售费用—电费8000贷：银行存款8000支付水费1200借：销售费用—水费1200贷：银行存款1200支付物业费2500借：销售费用—物业费2500贷：银行存款2500支付垃圾清运费800借：销售费用—垃圾费800贷：银行存款800支付宽带、通讯费1000借：管理费用—通讯费1000贷：银行存款1000购购物袋、标签纸3000借：周转材料—物料3000贷：银行存款3000领用物料1200借：销售费用—物料消耗1200贷：周转材料1200二、工资、社保、福利（19–32）计提店长/管理工资12000借：管理费用—工资12000贷：应付职工薪酬12000计提收银员、理货员48000借：销售费用—工资48000贷：应付职工薪酬48000计提生鲜技工、防损18000借：销售费用—工资18000贷：应付职工薪酬18000发放工资借：应付职工薪酬78000贷：银行存款78000计提单位社保15000借：管理费用—社保3000销售费用—社保12000贷：应付职工薪酬—社保15000缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保15000其他应收款—个人社保6000贷：银行存款21000计提公积金7000借：管理/销售费用—公积金7000贷：应付职工薪酬—公积金7000发放节日福利5000借：应付职工薪酬—福利费5000贷：库存现金5000员工餐补3000借：销售费用—福利费3000贷：库存现金3000三、商品采购（食品、日用品、百货）（33–62）购零食50000（不含税）借：库存商品50000应交税费—进项6500贷：应付账款56500购饮料40000借：库存商品40000应交税费—进项5200贷：应付账款45200购粮油60000借：库存商品60000应交税费—进项7800贷：应付账款67800购日用品30000借：库存商品30000应交税费—进项3900贷：应付账款33900购洗护用品25000借：库存商品25000应交税费—进项3250贷：应付账款28250购纸品20000借：库存商品20000应交税费—进项2600贷：应付账款22600购烟酒80000借：库存商品80000应交税费—进项10400贷：应付账款90400购文具玩具15000借：库存商品15000应交税费—进项1950贷：应付账款16950购家电小电器50000借：库存商品50000应交税费—进项6500贷：应付账款56500支付采购运费5000借：库存商品5000应交税费—进项450贷：银行存款5450预付货款30000借：预付账款30000贷：银行存款30000支付前欠货款100000借：应付账款100000贷：银行存款100000货到票未到暂估20000借：库存商品20000贷：应付账款—暂估20000次月冲回暂估借：库存商品-20000贷：应付账款—暂估-20000商品破损退货5000借：应付账款5650贷：库存商品5000应交税费—进项转出650供应商返利冲成本3000借：应付账款3000贷：库存商品3000（下面继续给到62笔，保持统一格式）44.采购饼干12000→借库存12000进项1560贷应付1356045.采购方便面18000→借库存18000进项2340贷应付2034046.采购牛奶22000→借库存22000进项2860贷应付2486047.采购火腿肠15000→借库存15000进项1950贷应付1695048.采购面包糕点16000→借库存16000进项2080贷应付1808049.采购冷冻食品35000→借库存35000进项4550贷应付3955050.采购调味品10000→借库存10000进项1300贷应付1130051.采购洗涤灵8000→借库存8000进项1040贷应付904052.采购卫生纸14000→借库存14000进项1820贷应付1582053.采购垃圾袋5000→借库存5000进项650贷应付565054.采购牙膏牙刷9000→借库存9000进项1170贷应付1017055.采购洗发水28000→借库存28000进项3640贷应付3164056.采购洗衣液26000→借库存26000进项3380贷应付2938057.采购婴儿用品32000→借库存32000进项4160贷应付3616058.采购化妆品45000→借库存45000进项5850贷应付5085059.采购休闲玩具12000→借库存12000进项1560贷应付1356060.采购厨具18000→借库存18000进项2340贷应付2034061.采购灯具15000→借库存15000进项1950贷应付1695062.采购五金小件7000→借库存7000进项910贷应付7910四、生鲜采购（蔬菜、水果、肉、蛋、水产）（63–82）购蔬菜8000借：库存商品—生鲜8000贷：银行存款8000购水果12000借：库存商品—生鲜12000贷：银行存款12000购猪肉25000借：库存商品—生鲜25000贷：银行存款25000购鸡蛋6000借：库存商品—生鲜6000贷：银行存款6000购水产鱼10000借：库存商品—生鲜10000贷：银行存款10000购牛肉18000借：库存商品—生鲜18000贷：银行存款18000购豆制品5000借：库存商品—生鲜5000贷：银行存款5000购熟食卤味9000借：库存商品9000贷：应付账款9000生鲜损耗正常报废2000借：主营业务成本2000贷：库存商品2000生鲜腐烂报废1500借：管理费用—损耗1500贷：库存商品150073–82省略重复采购结构，保持10笔，统一：采购品类金额依次：7000、9000、11000、8500、9500、10500、12500、6500、7500、13000全部：借：库存商品—生鲜XXXX贷：银行存款XXXX五、联营、租赁、扣点（超市最特色）（83–92）收到联营商户入场保证金20000借：银行存款20000贷：其他应付款—保证金20000联营商户销售50000，超市扣点10%借：银行存款50000贷：其他应付款—联营款45000其他业务收入—扣点收入5000支付联营商户货款45000借：其他应付款—联营款45000贷：银行存款45000出租场地给专柜，月租金8000借：银行存款8000贷：其他业务收入—租金8000收取专柜物业费1200借：银行存款1200贷：其他业务收入—物业费1200专柜电费代收代付3000借：银行存款3000贷：其他应付款—电业局3000支付电费给电业局借：其他应付款3000贷：银行存款3000收取促销管理费2000借：银行存款2000贷：其他业务收入2000联营商品破损，扣商户500借：其他应付款—联营500贷：营业外收入500退联营保证金20000借：其他应付款—保证金20000贷：银行存款20000六、收银、销售收入（日销/汇总）（93–132）（统一：含税收入，小规模/一般纳税人通用）当日收银现金28000借：库存现金28000贷：主营业务收入28000微信收款32000借：其他货币资金—微信32000贷：主营业务收入32000支付宝收款25000借：其他货币资金—支付宝25000贷：主营业务收入25000银行卡刷卡45000借：银行存款45000贷：主营业务收入45000会员卡充值10000借：银行存款10000贷：预收账款—会员卡10000会员卡消费3000借：预收账款3000贷：主营业务收入3000现金存入银行50000借：银行存款50000贷：库存现金50000微信提现32000，手续费16借：银行存款31984财务费用—手续费16贷：其他货币资金32000（101–132共32笔，每日销售汇总，结构完全统一，金额依次：）26000、30000、27000、31000、29000、33000、25000、35000、24000、36000、23000、34000、22000、37000、21000、38000、20000、39000、19000、40000、18000、41000、17000、42000、43000、44000、45000、46000、47000、48000、49000、50000全部格式：借：库存现金/银行/其他货币资金XXXX贷：主营业务收入XXXX七、促销、折扣、满减、买赠（133–142）商品打折，冲减收入1500借：主营业务收入1500贷：库存现金1500满减优惠800借：主营业务收入800贷：银行存款800买一赠一，赠品成本500借：销售费用—赠品500贷：库存商品500临期商品处理，折价损失1200借：主营业务成本1200贷：库存商品1200发放优惠券抵扣600借：销售费用600贷：主营业务收入600积分兑换商品，成本300借：销售费用300贷：库存商品300堆头费、陈列费收入4000借：银行存款4000贷：其他业务收入4000促销广告费支出2500借：销售费用—广告费2500贷：银行存款2500店庆活动费用1800借：销售费用1800贷：银行存款1800收银长款80借：库存现金80贷：营业外收入80八、盘点、盘盈盘亏、过期报废（143–157）盘点盘盈商品600借：库存商品600贷：待处理财产损溢600盘盈转收入借：待处理财产损溢600贷：营业外收入600盘点盘亏商品1200借：待处理财产损溢1200贷：库存商品1200盘亏计入损耗借：管理费用—损耗1200贷：待处理财产损溢1200食品过期报废1800借：管理费用—报废1800贷：库存商品1800日用品破损报废500借：管理费用500贷：库存商品500烟酒破损1200借：管理费用1200贷：库存商品1200冷冻商品解冻报废900借：主营业务成本900贷：库存商品900151–157补充7笔小额报废/损耗，结构同上，金额：400、600、700、300、800、500、1000九、结转成本、税费、期末结转（158–178）结转本月销售成本780000借：主营业务成本780000贷：库存商品780000计提增值税（一般纳税人）借：应交税费—应交增值税(转出未交)35000贷：应交税费—未交增值税35000缴纳增值税借：应交税费—未交增值税35000贷：银行存款35000计提附加税借：税金及附加4200贷：应交税费—城建税2450应交税费—教育费附加1050应交税费—地方教育附加700结转主营业务收入借：主营业务收入1280000贷：本年利润1280000结转其他业务收入借：其他业务收入35000贷：本年利润35000结转营业外收入借：营业外收入2000贷：本年利润2000结转主营业务成本借：本年利润780000贷：主营业务成本780000结转其他业务成本借：本年利润8000贷：其他业务成本8000结转税金及附加借：本年利润4200贷：税金及附加4200结转管理费用借：本年利润95000贷：管理费用95000结转销售费用借：本年利润168000贷：销售费用168000结转财务费用