记账实操-建筑行业全盘账务处理分录带金额+实操案例

会计实操文库1/23记账实操-建筑行业全盘账务处理分录带金额+实操案例适用：小规模/一般纳税人通用按：成立→投标→采购→施工→收款→开票→成本归集→结转→报税全流程一、公司成立、投资、资金、借款（1–12）股东投资1,000,000借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,000借入流动资金500,000借：银行存款500,000贷：短期借款500,000提取备用金10,000借：库存现金10,000贷：银行存款10,000存现5,000借：银行存款5,000贷：库存现金5,000支付银行手续费60借：财务费用60贷：银行存款60支付房租（办公）6,000借：管理费用—房租6,000贷：银行存款6,000支付办公物业费1,200借：管理费用—物业费1,200贷：银行存款1,200支付办公水电费800借：管理费用—水电费800贷：银行存款800员工借款（备用）3,000借：其他应收款—XX3,000贷：库存现金3,000报销冲借款2,500借：管理费用2,500贷：其他应收款2,500收回余款500借：库存现金500贷：其他应收款500收到银行利息180借：银行存款180贷：财务费用180二、投标、保函、保证金、资质费用（13–24）支付投标保证金100,000借：其他应收款—投标保证金100,000贷：银行存款100,000收回投标保证金100,000借：银行存款100,000贷：其他应收款—投标保证金100,000支付履约保证金200,000借：其他应收款—履约保证金200,000贷：银行存款200,000支付保函手续费5,000借：财务费用5,000贷：银行存款5,000支付招标代理费12,000借：管理费用—招标费12,000贷：银行存款12,000支付资质年审费8,000借：管理费用—资质费8,000贷：银行存款8,000支付安证年检3,000借：管理费用3,000贷：银行存款3,000支付图纸押金2,000借：其他应收款—图纸押金2,000贷：银行存款2,000支付预算编制费15,000借：工程施工—间接费用15,000贷：银行存款15,000支付保险费（工程一切险）20,000借：工程施工—间接费用20,000贷：银行存款20,000支付扬尘、环保费6,000借：工程施工—间接费用6,000贷：银行存款6,000支付围挡制作费18,000借：工程施工—间接费用18,000贷：银行存款18,000三、固定资产、机械、设备、车辆（25–38）购挖掘机350,000借：固定资产—挖掘机350,000贷：银行存款350,000购货车120,000借：固定资产—车辆120,000贷：银行存款120,000购办公设备25,000借：固定资产—办公设备25,000贷：银行存款25,000计提折旧（工程用）8,000借：工程施工—机械使用费8,000贷：累计折旧8,000计提折旧（办公）1,200借：管理费用1,200贷：累计折旧1,200机械维修3,500借：工程施工—机械使用费3,500贷：银行存款3,500车辆加油费2,800借：工程施工—机械使用费2,800贷：库存现金2,800车辆保险4,500借：管理费用4,500贷：银行存款4,500租赁塔吊15,000借：工程施工—机械租赁费15,000贷：应付账款15,000支付塔吊租金15,000借：应付账款15,000贷：银行存款15,000设备报废清理借：固定资产清理5,000累计折旧45,000贷：固定资产50,000报废损失借：营业外支出5,000贷：固定资产清理5,000购工具、器具6,000借：周转材料—工具6,000贷：银行存款6,000摊销工具2,000借：工程施工—间接费用2,000贷：周转材料2,000四、主要材料采购、入库、付款（39–62）购钢材200,000借：原材料—钢材200,000贷：应付账款—供应商200,000购水泥80,000借：原材料—水泥80,000贷：银行存款80,000购砂石50,000借：原材料—砂石50,000贷：应付账款50,000购砖30,000借：原材料—砖30,000贷：银行存款30,000购防水材料25,000借：原材料—防水25,000贷：银行存款25,000购保温材料18,000借：原材料—保温18,000贷：应付账款18,000购电线电缆40,000借：原材料—电气40,000贷：银行存款40,000购管材35,000借：原材料—管材35,000贷：应付账款35,000购油漆涂料12,000借：原材料—涂料12,000贷：银行存款12,000购五金辅材8,000借：原材料—辅材8,000贷：库存现金8,000材料运费6,000借：原材料—运费6,000贷：银行存款6,000预付材料款50,000借：预付账款—供应商50,000贷：银行存款50,000材料入库冲预付50,000借：原材料50,000贷：预付账款50,000支付钢材款200,000借：应付账款200,000贷：银行存款200,000支付砂石款50,000借：应付账款50,000贷：银行存款50,000材料暂估入库30,000借：原材料30,000贷：应付账款—暂估30,000次月冲暂估（红字）借：原材料-30,000贷：应付账款—暂估-30,000发票到正式入账30,000借：原材料30,000贷：应付账款30,000材料损耗（合理）1,500借：工程施工—材料费1,500贷：原材料1,500材料盘亏800借：待处理财产损溢800贷：原材料800盘亏计入成本借：工程施工800贷：待处理财产损溢800材料盘盈500借：原材料500贷：待处理财产损溢500盘盈冲成本借：待处理财产损溢500贷：工程施工500退回多余材料2,000借：原材料2,000贷：工程施工—材料费2,000五、工程施工成本归集（核心：人+材+机+费）（63–90）科目：工程施工—合同成本领用钢材180,000借：工程施工—材料费180,000贷：原材料—钢材180,000领用水泥75,000借：工程施工—材料费75,000贷：原材料—水泥75,000领用砂石48,000借：工程施工—材料费48,000贷：原材料—砂石48,000领用砖29,000借：工程施工—材料费29,000贷：原材料—砖29,000领用防水24,000借：工程施工—材料费24,000贷：原材料—防水24,000领用保温17,000借：工程施工—材料费17,000贷：原材料—保温17,000领用电气38,000借：工程施工—材料费38,000贷：原材料—电气38,000领用管材33,000借：工程施工—材料费33,000贷：原材料—管材33,000领用涂料11,000借：工程施工—材料费11,000贷：原材料—涂料11,000领用辅材7,500借：工程施工—材料费7,500贷：原材料—辅材7,500支付土方工程款80,000借：工程施工—分包成本80,000贷：应付账款—分包80,000支付劳务工程款150,000借：工程施工—分包成本150,000贷：应付账款—劳务150,000支付水电安装分包60,000借：工程施工—分包成本60,000贷：银行存款60,000支付机械租赁费35,000借：工程施工—机械使用费35,000贷：银行存款35,000支付检测费5,000借：工程施工—间接费用5,000贷：银行存款5,000支付监理费18,000借：工程施工—间接费用18,000贷：银行存款18,000支付安全文明施工费12,000借：工程施工—间接费用12,000贷：银行存款12,000支付临时设施费25,000借：工程施工—间接费用25,000贷：银行存款25,000支付工地水电费9,000借：工程施工—间接费用9,000贷：银行存款9,000支付工地办公费3,000借：工程施工—间接费用3,000贷：银行存款3,000支付工地差旅费4,200借：工程施工—间接费用4,200贷：银行存款4,200支付招待费（项目）2,800借：工程施工—间接费用2,800贷：银行存款2,800支付工伤医药费1,500借：工程施工—间接费用1,500贷：库存现金1,500支付保洁、保安费3,600借：工程施工—间接费用3,600贷：银行存款3,600支付垃圾清运费2,200借：工程施工—间接费用2,200贷：银行存款2,200支付维修零星工程4,500借：工程施工—间接费用4,500贷：银行存款4,500支付资料编制费3,800借：工程施工—间接费用3,800贷：银行存款3,800本月成本合计结转（过渡）借：主营业务成本（月末统一结转）贷：工程施工—合同成本六、人工费、工资、社保、民工工资（91–110）计提项目部管理人员工资15,000借：工程施工—间接费用15,000贷：应付职工薪酬15,000计提公司管理工资12,000借：管理费用12,000贷：应付职工薪酬12,000计提民工工资（劳务）280,000借：工程施工—人工费280,000贷：应付职工薪酬280,000发放民工工资280,000借：应付职工薪酬280,000贷：银行存款280,000发放工资（管理）27,000借：应付职工薪酬27,000贷：银行存款25,500应交税费—个税1,500计提单位社保6,800借：管理费用/工程施工6,800贷：应付职工薪酬—社保6,800缴纳社保11,500借：应付职工薪酬—社保6,800其他应付款—个人社保4,700贷：银行存款11,500缴纳个税1,500借：应交税费—个税1,500贷：银行存款1,500支付劳务公司款150,000借：应付账款—劳务150,000贷：银行存款150,000支付加班费5,000借：工程施工—人工费5,000贷：库存现金5,000支付高温补贴3,000借：工程施工—间接费用3,000贷：库存现金3,000支付节日福利2,500借：应付职工薪酬—福利费2,500贷：银行存款2,500计提福利费8,000借：工程施工/管理费用8,000贷：应付职工薪酬—福利费8,000支付民工住宿4,000借：工程施工—间接费用4,000贷：银行存款4,000支付食堂费用6,000借：工程施工—间接费用6,000贷：银行存款6,000支付工伤赔偿10,000借：营业外支出10,000贷：银行存款10,000支付临工工资2,800借：工程施工—人工费2,800贷：库存现金2,800支付挖机司机工资6,500借：工程施工—机械使用费6,500贷：银行存款6,500支付保安工资3,200借：工程施工—间接费用3,200贷：银行存款3,200支付保洁工资2,600借：工程施工—间接费用2,600贷：银行存款2,600七、开票、收款、预收工程款（111–128）预收工程款300,000借：银行存款300,000贷：合同负债/预收账款300,000开具工程发票500,000借：应收账款—甲方500,000贷：主营业务收入500,000收到工程进度款500,000借：银行存款500,000贷：应收账款500,000收到尾款100,000借：银行存款100,000贷：应收账款100,000甲方代扣水电费8,000借：工程施工—间接费用8,000贷：应收账款8,000甲方罚款5,000借：营业外支出5,000贷：应收账款5,000收到质保金50,000借：银行存款50,000贷：应收账款—质保金50,000支付分包款80,000借：应付账款—分包80,000贷：银行存款80,000支付材料商欠款18,000借：应付账款18,000贷：银行存款18,000银行承兑汇票收款200,000借：应收票据200,000贷：应收账款200,000承兑到期收款200,000借：银行存款200,000贷：应收票据200,000票据贴现200,000（贴息3,000）借：银行存款197,000财务费用3,000贷：应收票据200,000支付履约保证金退回200,000借：银行存款200,000贷：其他应收款200,000无法收回工程款（坏账）5,000借：坏账准备5,000贷：应收账款5,000计提坏账准备5,000借：信用减值损失5,000贷：坏账准备5,000无法支付应付款3,000借：应付账款3,000贷：营业外收入3,000收到违约金2,000借：银行存款2,000贷：营业外收入2,000支付违约金4,000借：营业外支出4,000贷：银行存款4,000八、税费处理（建筑小规模/一般纳税人）（129–142）计提增值税（开票50万）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税缴纳增值税借：应交税费—应交增值税贷：银行存款计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加缴纳附加税借：应交税费—城建/教育/地方教育贷：银行存款计提印花税（工程合同）借：税金及附加600贷：应交税费—印花税600缴纳印花税600借：应交税费—印花税600贷：银行存款600计提房产税1,200借：税金及附加1,200贷：应交税费—房产税1,200缴纳房产税1,200借：应交税费—房产税1,200贷：银行存款1,200计提企业所得税15,000借：所得税费用15,000贷：应交税费—企业所得税15,000缴纳企业所得税15,000借：应交税费—企业所得税15,000贷：银行存款15,000汇算补税2,000借：以前年度损益