记账实操-家电维修行业全盘账务处理（带金额）

会计实操文库1/33记账实操-家电维修行业全盘账务处理（带金额）适用：家电维修店、制冷维修、电器售后、综合维修部、品牌售后网点全流程：收款→上门费→维修费→配件采购→领用→工资提成→报税一、投资、资金、借款、备用金1.股东投资200000借：银行存款200000贷：实收资本2000002.借入流动资金50000借：银行存款50000贷：短期借款500003.提取备用金3000借：库存现金3000贷：银行存款30004.现金存银行2000借：银行存款2000贷：库存现金20005.支付银行手续费20借：财务费用20贷：银行存款206.收到银行利息80借：银行存款80贷：财务费用807.支付门店押金20000借：其他应收款—押金20000贷：银行存款200008.员工借支备用金1000借：其他应收款—员工1000贷：库存现金10009.员工报销冲借款800借：管理费用800贷：其他应收款80010.员工归还余款200借：库存现金200贷：其他应收款20011.归还部分借款30000借：短期借款30000贷：银行存款3000012.支付借款利息500借：财务费用500贷：银行存款50013.支付营业执照办理费800借：管理费用—开办费800贷：银行存款80014.支付年检、备案费500借：管理费用500贷：银行存款50015.现金长款20借：库存现金20贷：待处理财产损溢2016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢20贷：营业外收入2017.现金短款30借：管理费用30贷：库存现金3018.支付网银服务费200借：财务费用200贷：银行存款200二、装修、设备、工具、折旧（19–36）19.支付门店装修50000借：长期待摊费用—装修50000贷：银行存款5000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销1388.89贷：长期待摊费用—装修1388.8921.购置维修工具套装5000借：固定资产—工具设备5000贷：银行存款500022.购置万用表、钳形表1800借：周转材料—工具1800贷：库存现金180023.购置焊机、真空泵8000借：固定资产—维修设备8000贷：银行存款800024.购置电脑、打印机、收银机6000借：固定资产—办公设备6000贷：银行存款600025.购置空调、冰箱6000借：固定资产—空调6000贷：银行存款600026.购置货架、配件柜3000借：固定资产—仓储设备3000贷：银行存款300027.购置监控、安防2000借：固定资产—监控2000贷：银行存款200028.每月计提折旧（合计）借：主营业务成本—折旧费800管理费用—折旧费400贷：累计折旧120029.设备维修保养600借：主营业务成本—维修费600贷：银行存款60030.购置螺丝刀、钳子等小工具800借：周转材料—工具800贷：库存现金80031.领用工具摊销借：主营业务成本—工具费200贷：周转材料—工具20032.购置劳保用品、手套、工服600借：周转材料—劳保600贷：库存现金60033.领用劳保用品借：主营业务成本—耗材150贷：周转材料—劳保15034.固定资产报废（旧工具）借：固定资产清理300累计折旧1700贷：固定资产200035.报废损失借：营业外支出300贷：固定资产清理30036.购置消防器材600借：管理费用600贷：银行存款600三、房租、水电、物业、杂费（37–54）37.预付全年门店房租60000借：预付账款—房租60000贷：银行存款6000038.每月摊销房租借：管理费用—房租5000贷：预付账款—房租500039.支付物业费800借：管理费用—物业费800贷：银行存款80040.支付水费200借：管理费用—水电费200贷：库存现金20041.支付电费1500借：主营业务成本—电费1500贷：银行存款150042.支付网络费400借：管理费用400贷：银行存款40043.支付电话费200借：管理费用200贷：银行存款20044.支付办公费300借：管理费用—办公费300贷：库存现金30045.支付打印纸、单据200借：管理费用200贷：库存现金20046.支付快递费150借：管理费用150贷：库存现金15047.支付招聘费800借：管理费用800贷：银行存款80048.支付差旅费1200借：管理费用1200贷：银行存款120049.支付业务招待费1000借：管理费用1000贷：银行存款100050.支付垃圾清运费400借：管理费用400贷：银行存款40051.支付门店消杀、清洁费300借：管理费用300贷：库存现金30052.支付法律咨询费600借：管理费用600贷：银行存款60053.支付收银/接单系统年费600借：管理费用600贷：银行存款60054.支付配件采购平台会员费500借：管理费用500贷：银行存款500四、车辆费用（维修常用上门车）（55–68）55.加油卡充值3000借：预付账款—加油卡3000贷：银行存款300056.本月实际加油1200借：主营业务成本—燃油费1200贷：预付账款—加油卡120057.现金加油200借：主营业务成本—燃油费200贷：库存现金20058.支付高速/过路费300借：主营业务成本—交通费300贷：库存现金30059.支付停车费150借：主营业务成本—交通费150贷：库存现金15060.支付车辆保险3600/年借：预付账款—车辆保险3600贷：银行存款360061.每月摊销保险借：主营业务成本—保险费300贷：预付账款—车辆保险30062.支付车辆年检费300借：主营业务成本—车辆费300贷：库存现金30063.支付违章罚款200借：营业外支出200贷：库存现金20064.支付车辆清洗费100借：管理费用100贷：库存现金10065.支付车辆维修保养800借：主营业务成本—车辆维修费800贷：银行存款80066.ETC充值1000借：预付账款—ETC1000贷：银行存款100067.ETC扣款450借：主营业务成本—交通费450贷：预付账款—ETC45068.收到保险理赔款1000借：银行存款1000贷：其他应收款—保险公司1000五、配件采购、入库、预付、挂账（核心：69–98）69.购入压缩机8000借：库存商品—压缩机8000贷：银行存款800070.购入电机、风机5000借：库存商品—电机风机5000贷：应付账款500071.购入电路板、主板6000借：库存商品—电路板6000贷：银行存款600072.购入冰箱配件3000借：库存商品—冰箱配件3000贷：应付账款300073.购入空调配件4000借：库存商品—空调配件4000贷：银行存款400074.购入洗衣机配件2500借：库存商品—洗衣机配件2500贷：应付账款250075.购入电视配件3500借：库存商品—电视配件3500贷：银行存款350076.购入小家电配件1500借：库存商品—小家电配件1500贷：银行存款150077.购入氟利昂、制冷剂2000借：库存商品—制冷剂2000贷：银行存款200078.购入电线、铜管、保温管1800借：库存商品—耗材1800贷：银行存款180079.采购运费500（计入成本）借：库存商品—运费500贷：银行存款50080.装卸费200借：库存商品—装卸费200贷：库存现金20081.预付供应商货款5000借：预付账款—配件商5000贷：银行存款500082.到货冲预付5000借：库存商品5000贷：预付账款500083.支付电机欠款5000借：应付账款5000贷：银行存款500084.支付冰箱配件欠款3000借：应付账款3000贷：银行存款300085.货到票未到暂估入库3000借：库存商品3000贷：应付账款—暂估300086.次月红字冲回暂估借：库存商品-3000贷：应付账款—暂估-300087.发票到正式入账3000借：库存商品3000贷：应付账款300088.配件退货（质量问题）800借：应付账款800贷：库存商品80089.供应商返利冲成本500借：应付账款500贷：主营业务成本50090.供应商赠送配件300借：库存商品300贷：营业外收入30091.采购现金折扣200借：应付账款200贷：财务费用20092.入库前破损150借：待处理财产损溢150贷：库存商品15093.正常损耗计入成本借：主营业务成本150贷：待处理财产损溢15094.配件过期/淘汰报废400借：待处理财产损溢400贷：库存商品40095.报废计入管理费用借：管理费用400贷：待处理财产损溢40096.支付配件快递费300借：库存商品300贷：库存现金30097.批量采购折让600借：应付账款600贷：库存商品60098.月末盘点配件库存六、维修收款、上门费、维修费（核心：99–128）99.现金收取空调上门费50借：库存现金50贷：主营业务收入—上门费50100.现金收取空调维修费300借：库存现金300贷：主营业务收入—维修费300101.微信收取冰箱维修260借：其他货币资金—微信260贷：主营业务收入—维修费260102.支付宝收取洗衣机维修220借：其他货币资金—支付宝220贷：主营业务收入—维修费220103.银行卡收取电视维修380借：银行存款380贷：主营业务收入—维修费380104.收取热水器维修280借：库存现金280贷：主营业务收入—维修费280105.收取油烟机维修240借：微信240贷：主营业务收入—维修费240106.品牌售后结算款15000借：应收账款—XX品牌售后15000贷：主营业务收入—售后结算15000107.收到售后回款15000借：银行存款15000贷：应收账款15000108.预收定金（上门检修）100借：库存现金100贷：预收账款—维修定金100109.完工冲定金100借：预收账款100贷：主营业务收入100110.团购维修订单168借：其他货币资金—团购168贷：主营业务收入168111.团购平台扣点16.8借：销售费用—平台扣点16.8贷：其他货币资金16.8112.团购实际到账151.2借：银行存款151.2贷：其他货币资金151.2113.企业单位维修挂账2800借：应收账款—XX公司2800贷：主营业务收入2800114.收回单位欠款2800借：银行存款2800贷：应收账款2800115.微信提现5000，手续费10借：银行存款4990财务费用10贷：其他货币资金—微信5000116.支付宝提现4000，手续费8借：银行存款3992财务费用8贷：其他货币资金—支付宝4000117.维修加收加急费100借：库存现金100贷：主营业务收入—加急费100118.夜间维修加收150借：库存现金150贷：主营业务收入—夜间维修费150119.拆机费80借：库存现金80贷：主营业务收入—拆机费80120.安装费200借：微信200贷：主营业务收入—安装费200121.加氟费150借：库存现金150贷：主营业务收入—加氟费150122.清洗保养费120借：支付宝120贷：主营业务收入—清洗费120123.维修失败退款200借：主营业务收入200贷：库存现金200124.客户欠费挂账500借：应收账款—个人客户500贷：主营业务收入500125.收回个人欠款500借：库存现金500贷：应收账款500126.保修内免费维修（只登记不做收入）127.废品旧件回收收入150借：库存现金150贷：营业外收入150128.本月维修收入合计86000（统计）七、配件领用、维修成本结转（核心：129–148）129.领用空调压缩机1200借：主营业务成本—配件成本1200贷：库存商品—压缩机1200130.领用电机风机350借：主营业务成本—配件成本350贷：库存商品—电机风机350131.领用电路板、主板480借：主营业务成本—配件成本480贷：库存商品—电路板480132.领用冰箱配件260借：主营业务成本—配件成本260贷：库存商品—冰箱配件260133.领用洗衣机配件180借：主营业务成本—配件成本180贷：库存商品—洗衣机配件180134.领用电视配件320借：主营业务成本—配件成本320贷：库存商品—电视配件320135.领用小家电配件95借：主营业务成本—配件成本95贷：库存商品—小家电配件95136.领用制冷剂、氟利昂120借：主营业务成本—耗材120贷：库存商品—制冷剂120137.领用铜管、电线、保温管160借：主营业务成本—耗材160贷：库存商品—耗材160138.维修领用小配件汇总800借：主营业务成本—配件800贷：库存商品800139.配件盘亏260借：待处理财产损溢260贷：库存商品260140.盘亏计入成本借：主营业务成本260贷：待处理财产损溢260141.配件盘盈120借：库存商品120贷：待处理财产损溢120142.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢120贷：主营业务成本120143.旧件无法使用报废180借：主营业务成本180贷：库存商品180144.赠送小配件给客户80借：销售费用80贷：库存商品80145.补发错发配件120借：销售费用120贷：库存商品120146.售后返修领用配件300借：销售费用—返修成本300贷：库存商品300147.本月配件总成本26800（统计）148.汇总结转本月主营成本借：本年利润贷：主营业务成本八、工资、提成、社保、福利（149–158）149.计提维修师傅工资+提成28000借：主营业务成本—工资提成28000贷：应付职工薪酬28000150.计提前台/店长/行政工资6000借：管理费用—工资6000贷：应付职工薪酬6000151.发放工资借：应付职工薪酬34000贷：银行存款31500应交税费—个税2500152.计提单位