项目九 汽车维修企业财务管理

项目九汽车维修企业财务管理汽车维修企业管理学习目标掌握有关财务的基本知识。掌握企业收入及费用管理掌握成本管理的内容及方法。掌握企业利润管理的内容及方法。掌握企业财务分析的内容及方法。汽车维修企业财务管理CONTENTS目录熟悉财务基本知识01财务管理基础02汽车维修企业营业收入管理03汽车维修企业成本费用管理04汽车维修企业的利润和分配0501PARTONE熟悉财务基本知识一现金管理现金管理的原则11）开户单位库存现金一律实行限额管理。2）不准擅自坐支现金。所谓坐支，即从企业的现金收入中直接用于支付各项开支。坐支现金容易打乱现金收支程序，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存银行。

5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。7）企业之间不得互相借用现金。01一现金管理现金管理的规定1

企业应在国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，并主动接受开户银行的监督。011）各单位办理结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办法的各项规定。4）各单位办理结算必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按照规定正确填写。银行结算的基本要求01二银行结算2）各项经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。3）在银行开立账户的单位办理转账结算，账户内须有足够的资金保证支付。5）银行、单位办理结算应遵守“恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款”的结算原则。6）银行按照结算办法的规定审查票据和结算凭证，收付双方发生的经济纠纷应由其自行处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决。7）银行依法为单位、个人的存款保密，维护其资金的自主支配权。8）各单位办理结算，必须严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。9）各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用、票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。填写结算凭证的要求01二银行结算1）结算凭证的内容结算凭证的内容主要包括以下几项：日期，收款人或付款人，开户银行名称，账号，大小写金额以及用途等。2）结算凭证的填写要求在填写票据和结算凭证时，必须遵循：要素齐全，内容真实；数字准确，字迹清楚；不潦草，无错漏，严禁涂改；单位和银行的名称用全称[异地结算应冠以有省(自治区、直辖市)、县(市)字样]等要求。支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，实际上是存款人开出的付款通知。支票结算可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。凡在银行设立账户的单位、个体工商户和个人经开户银行同意，均可使用支票结算。01三支票结算银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人的，因此，收款人或持票在在异地办理转账结算或支取现金是无风险的。银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。凡在银行开立账户的单位、个体经济户和未在银行开立账户的个人，都可以向银行申请办理银行汇票，而且也都可以受理银行汇票。01四银行汇票结算01五票据1.发票发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。发票根据其作用、内容及使用范围的不同，可以分为普通发票和增值税专用发票两大类。2．税票税票是税务机关征收税款时所用的各种专用凭证。01六税收1.税务登记税务登记是税务机关依法对纳税人与履行纳税义务有关的生产经营情况及其税源变化情况进行的登记管理活动。2．纳税申报纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料。3．适用税种与税率税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，反映了征税的深度。1．同城结算与异地结算根据国内转账结算交易双方所处的地理位置，分为同城结算与异地结算两种。2．现金结算与转账结算货币结算按其支付方式的不同，可分为现金结算和转账结算。3．支票结算流程（1）开立账户办理结算。（2）付款人根据商品交易、劳务供应或其他经济往来向收款人签发支票。（3）收款人将商品发运给付款人，或向付款人提供劳务服务。有时，根据实际情况，收款人在未接到支票的情况下，也可先提供商品或劳务服务，后收取支票。（4）收款人将支票送交开户银行人账。（5）收款人开户银行向付款人开户银行提出清算。（6）付款人开户银行根据有关规定计划转货款或劳务服务款。（7）收款人开户银行给收款人收妥款项后，通知收款人人账。（8）付款人与开户银行定期对账。01七财务结算02PARTTWO财务管理指企业以货币为主要度量形式，在企业的生产经营活动过程中组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理活动的总称，是企业管理的一个重要组成部分。财务管理基础1成本效益原则3资金合理配置原则收益风险均衡原则202一财务管理原则4利益关系协调原则收支积极平衡原则51财务管理一般原则3财务监督规定会计核算规定202二财务管理制度4货币资金管理规定资产管理制度51财务预测3财务预算(计划)财务决策202三财务管理的基本环节4财务控制财务分析与考核5资金时间价值资金时间价值是商品经济中客观存在的经济范畴。任何企业的财务及其管理活动，都是在特定的时空中进行的，离开了资金时间价值这一范畴，就无法正确计算不同时期的财务收支，也无法对企业盈亏进行正确分析和评价。投资风险价值在市场经济条件下，由于企业内外部环境的复杂多变性，使得风险广泛存在于企业的财务活动中，并对企业实现财务管理目标有着重要的影响。010202+四财务管理的基本价值观念03PARTTHREE营业收入是汽车维修企业最要经济指标之一，它直接反映企业的经济状况，是企业现金流入量的主要来源，是衡量企业经营成果的重要标志。汽车维修企业营业收入管理汽车维修企业的营业收入是指企业在生产经营中通过销售汽车零配件、提供汽车维修劳务等所取得的收入，一般分为主营业务收入(即汽车维修收入)和副营业务收入(即其他业务收入)。1．主营业务收入2．副营业务收入03一汽车维修企业营业收入的内容03二汽车维修企业收入的计算1.汽车维修企业营业收入的确认企业应在发出商品和提供劳务，同时收讫或者取得索取价款的凭据时，确认企业的营业收入。其基本标志为：一是企业的商品已经发生或者劳务已提供；二是企业已经收到价款或者等到了收取价款的凭据。2．汽车维修收入的计算方法

汽车维修费用主要由两个部分组成，一是维修企业维修车辆，提供汽车维修技术和劳务取得的收入，二是维修企业在维修车辆过程中，由于更换汽车零部件，消耗各种材料和辅助材料的收入。汽车维修结算凭证的特点1汽车维修结算凭证的内容2汽车维修结算凭证的使用4汽车维修结算凭证的管理3汽车维修结算凭证是汽车维修承修、托修双方在汽车维修经营活动与各方面经济关系的基本依据，是汽车维修承修、托修双方发生结算关系的有效凭证。统一汽车维修结算凭证，规范使用汽车维修结算凭证是维修行业管理的一种有效手段。它对加强汽车维修企业管理，进一步完善管理功能，实现管理规范化、科学化、制度化起着十分重要作用。03三汽车维修结算凭证的管理04PARTFOUR汽车维修企业的成本是指车辆维修及其服务在经营活动中直接耗费的各种价值的货币支出量总和。汽车维修企业成本费用管理汽车维修企业的经营成本包括直接成本和间接成本。213汽车维修企业的“直接成本”是指汽车维修过程中直接消耗的材料费用和人工费用。直接成本汽车维修企业的“间接成本”是指在汽车维修过程中间接发生的材料费用及人工费用。汽车维修企业的间接成本汽车维修企业的期间费用包括经营费用、管理费用和财务费用。汽车维修企业的期间费用04一汽车维修企业成本费用的内容汽车维修的成本管理与费用管理是汽车维修企业财务管理中的核心内容。加强汽车维修的成本管理与费用管理可以减少成本与费用开支，提高经济效益，增强企业的生产竞争能力。1．汽车维修企业成本管理的内容要求2．成本管理的任务04二汽车维修企业的成本管理A.成本控制是现代企业管理的一个重要方面成本控制的意义1B.企业要有效地实施成本控制，必须具备一定的条件，否则难以收到实效。成本控制的条件2C.汽车维修企业成本控制的主要内容是对各种开支、人力、物力消耗的控制。成本控制的内容3D.成本控制主要是管理问题，有效的成本控制必须遵循以下原则：即经济原则、因地制宜原则、全员参与原则、领导推动原则等。成本控制的方法404三汽车维修企业成本控制汽车维修企业的利润是企业的收入与成本之差，增加企业的收入和降低企业的成本是提高企业利润的两个方面。在收入不增加的情况下，降低成本就能提高企业的经济效率，因此，掌握成本控制与分析，对汽车维修企业是非常必要的。成本分析的步骤成本分析的方法降低成本的途径是指汽车维修企业经济活动分析的重要内容和组成部分，维修成本分析与维修生产计划和利润计划完成情况的分析有着紧密地联系。汽车维修企业的成本分析04四汽车维修企业成本分析05PARTFIVE汽车维修企业的利润是企业在一定经营期内，通过汽车维修服务、汽车与配件营销等所取得的财务成果，它综合地反映了汽车维修企业各项技术经济指标的完成情况以及企业生产经营管理的经济效益。汽车维修企业的利润和分配1.营业利润营业利润指汽车维修企业的税后营业的业务利润(由汽车维修劳务所取得的基本业务利润和其他业务利润组成)扣除汽车维修中的企业管理费用和财务费用后所取得的经营成果。3．营业外收支净额营业外收支净额指与企业的主营业务无直接关联的额外收入(即营业外收入减去营业外支出后的余额)，例如固定资产的盘盈或出售的净收入、罚款收入、教育附加费返还等。2．投资净收益投资净收益指汽车维修企业的投资收益扣除投资损失后的净值(税后数额)。05一汽车维修企业利润的内容量本利分析法又称本量利分析法或盈亏平衡分析法。量本利分析是一种与传统分析方法完全不同的分析方法。1.量本利分析法的定义利用量本利分析法进行预测和决策时，通常有两种具体的操作方法，即利润方程式法和贡。2.量本利分析法的具体操作方法企业在在生产经营过程中经常会遇到对某项业务是否应接受定单的选择，此时可以才用量本利分析法。3．量本利分析法在经营决策中的应用05二汽车维修企业利润的预测汽车维修企业在一定的经营期内所获得的利润，要按照有关的法律规定按一定