山西高校大学审计制度

PAGE山西高校大学审计制度一、总则（一）目的为了加强山西高校的财务管理和监督，规范审计行为，保障学校资金的安全与合理使用，提高教育资源的利用效率，促进学校各项事业健康、可持续发展，特制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于山西高校及其所属各部门、各单位以及各类经济活动，包括预算执行与决算、财务收支、专项资金、固定资产、建设工程、物资采购、科研经费等方面的审计工作。（三）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等。2.山西省相关政策法规以及教育主管部门的有关规定。3.学校制定的各项规章制度和内部管理办法。（四）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.公正性原则：对被审计单位和审计事项公正对待，不厚此薄彼。4.权威性原则：审计结论和建议具有权威性，被审计单位应认真执行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置山西高校应设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责学校内部审计工作的组织和实施。审计部门在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应根据工作需要，配备具有审计、财务、经济、工程、法律等专业知识和技能的人员。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学校规章制度，能够胜任审计工作。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施审计工作计划，完成各项审计任务。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位执行审计决定，跟踪审计建议的落实情况。5.参与学校内部控制制度的制定和完善，开展内部控制审计评价工作。6.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。7.负责审计资料的整理、归档和保管工作。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.保持客观公正的态度，不得偏袒任何一方，不得故意隐瞒或歪曲事实。4.不断提高业务水平和综合素质，确保审计工作质量。三、审计工作内容与程序（一）预算执行与决算审计1.审计内容预算编制的科学性、合理性和完整性。预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性。决算报表的真实性、准确性和完整性，以及决算与预算的差异分析。2.审计程序制定审计计划，明确审计范围、内容、重点和方法。收集相关资料，包括预算文件、财务报表、会计凭证等。审查预算执行情况，核实收入和支出的真实性、合规性。分析决算报表，检查决算数据的准确性和完整性，对决算与预算的差异进行分析。出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务收支审计1.审计内容各项收入的合法性、真实性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等。各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、专项经费等。财务管理制度的执行情况，如财务审批制度、报销制度等。2.审计程序制定审计方案，确定审计重点和范围。审查财务收支凭证，核实收入和支出的真实性、合法性。检查财务管理制度的执行情况，发现存在的问题。对财务收支情况进行分析评价，提出改进建议。撰写审计报告，反馈审计结果。（三）专项资金审计1.审计内容专项资金的设立、审批和使用情况，是否符合相关规定和要求。专项资金的预算执行情况，是否专款专用，有无截留、挪用等问题。专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计程序了解专项资金的基本情况，包括项目背景、资金来源、使用范围等。审查专项资金的预算文件、项目申报材料、资金拨付凭证等。实地检查专项资金的使用情况，核实资金支出的真实性、合规性。对专项资金的使用效益进行评价，分析是否达到预期目标。出具审计报告，提出审计意见和建议。（四）固定资产审计1.审计内容固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。固定资产的账实相符情况，是否存在账外资产、资产流失等问题。固定资产的折旧计提和减值准备计提是否正确。2.审计程序制定审计计划，确定审计重点和范围。审查固定资产管理制度，检查内部控制制度的执行情况。实地盘点固定资产，核实资产的实际存在情况。核对固定资产账目，检查账实是否相符。审查固定资产的折旧计提和减值准备计提情况，检查计算是否正确。出具审计报告，提出审计意见和建议。（五）建设工程审计1.审计内容建设工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作的合规性。建设工程预算的编制和执行情况，是否超预算支出。建设工程成本的核算和控制情况，是否存在成本不实、浪费等问题。建设工程竣工决算的真实性、准确性和完整性。2.审计程序参与建设工程项目的前期审计，审查相关文件和资料。对建设工程预算进行审核，提出审核意见。跟踪建设工程施工过程，检查工程进度和质量。审查建设工程成本核算情况，核实成本支出的真实性、合规性。对建设工程竣工决算进行审计，出具审计报告。（六）物资采购审计1.审计内容物资采购计划的合理性和必要性，是否符合学校实际需求。物资采购的招投标程序是否规范，是否存在违规操作。物资采购合同的签订和执行情况，是否严格履行合同条款。物资采购成本的控制情况，是否存在价格虚高、浪费等问题。2.审计程序审查物资采购计划，评估其合理性和必要性。参与物资采购招投标活动，监督招投标程序的合规性。审查物资采购合同，检查合同条款的执行情况。核实物资采购成本，检查价格的合理性和成本控制情况。出具审计报告，提出审计意见和建议。（七）科研经费审计1.审计内容科研项目经费预算的编制和执行情况，是否符合科研项目任务书的要求。科研经费的使用范围和开支标准是否合规，有无超范围支出、挤占挪用等问题。科研经费的核算是否规范，是否单独核算、专款专用。科研项目结题验收情况，是否按时结题、验收合格。2.审计程序了解科研项目的基本情况，审查项目经费预算。审查科研经费的使用凭证，核实支出的真实性、合规性。检查科研经费的核算情况，确保单独核算、专款专用。参与科研项目结题验收工作，审查验收材料的完整性和真实性。出具审计报告，提出审计意见和建议。（八）经济责任审计1.审计内容学校所属部门、单位负责人在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等经济责任履行情况。学校所属部门、单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况。学校所属部门、单位负责人在任职期间的重大经济决策情况，是否存在决策失误、造成经济损失等问题。2.审计程序根据干部管理部门的委托，制定经济责任审计计划。收集被审计对象的相关资料，包括财务报表、会计凭证、经济合同等。实施审计工作，对经济责任履行情况进行审查和评价。与被审计对象进行沟通，听取其意见和说明。出具经济责任审计报告，明确经济责任，提出审计意见和建议。四、审计工作权限（一）要求报送资料权审计部门有权要求被审计单位按照规定报送预算、决算、财务报表、会计凭证、合同协议等相关资料。（二）检查权审计部门有权检查被审计单位的财务收支、资产负债、经营活动等情况，查阅有关文件、资料，检查有关实物资产。（三）调查取证权审计部门有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部门工作，如实提供有关情况和证明材料。（四）制止权对被审计单位正在进行的违反财经法规、损害学校利益的行为，审计部门有权予以制止，并责令其纠正。（五）建议权审计部门有权向学校提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规的行为提出处理意见和建议。（六）通报权审计部门有权对审计发现的问题进行通报，以促进学校各部门加强财务管理和内部控制。五、审计工作流程（一）审计项目立项1.根据学校工作需要和审计工作计划，确定审计项目。2.填写审计立项审批表，报学校领导审批。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计方案，确定审计目标、范围、内容、重点和方法。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，开展审计工作。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，收集审计证据。3.对审计发现的问题进行记录和分析，与被审计单位沟通核实情况。（四）审计报告1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，必要时进行补充审计。4.根据被审计单位反馈意见修改完善审计报告，报审计部门负责人审核。5.审计部门负责人审核通过后，报学校领导审批。（五）审计决定1.学校领导审批通过审计报告后，审计部门下达审计决定。2.审计决定明确被审计单位存在的问题、整改要求和期限等。3.被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。（六）审计档案整理1.审计项目结束后，审计组负责整理审计档案。2.审计档案应包括审计立项审批表、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。3.审计档案按照规定的保管期限进行归档保管。六、审计结果运用（一）作为学校决策的参考依据审计部门应及时向学校领导汇报审计结果，为学校制定政策、决策提供参考依据。（二）促进被审计单位加强管理审计部门应将审计结果反馈给被审计单位，督促其针