山水水泥内部审计制度

PAGE山水水泥内部审计制度一、总则（一）目的为了加强山水水泥内部管理和监督，维护公司资产安全，确保公司财务信息真实、完整，提高公司经济效益，促进公司健康发展，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于山水水泥及其所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门配备足够数量、具备专业胜任能力的审计人员。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度内部审计计划，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。4.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。5.对公司及所属单位的重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。6.对公司及所属单位的财务收支、经济活动中的违法违规行为进行调查和处理。7.负责审计工作底稿的编制、整理和归档，撰写审计报告。8.跟踪审计建议的执行情况，对审计效果进行评价。（三）内部审计人员职业道德1.具备良好的职业道德和职业操守，保持独立、客观、公正的态度。2.保守公司商业秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司信息。3.不断提高专业素质和业务能力，适应公司发展和审计工作需要。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门根据公司战略目标、经营计划和管理需求，结合上一年度审计工作情况，制定下一年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划报公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员职责分工。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度、财务报表等资料，了解被审计单位基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，获取审计证据。3.审计人员对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿。4.审计组对审计证据进行分析、整理，形成初步审计结论。（四）审计报告1.审计组根据审计实施情况，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究、分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告报公司董事会审批。（五）审计结果运用1.公司董事会根据审计报告审批意见，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改。2.被审计单位应制定整改措施，明确整改责任人、整改时间，认真落实整改工作。3.内部审计部门跟踪整改情况，对整改效果进行检查、评价。4.对审计发现的重大问题，公司将视情况追究相关人员责任。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务管理制度的执行情况。3.核实财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度要求。（二）审计要点1.审查会计凭证、账簿、报表的真实性和完整性，检查是否存在伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、账簿、报表等行为。2.检查财务收支是否符合国家法律法规、公司规章制度规定，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。3.审查财务管理制度是否健全，是否有效执行，是否存在内部控制漏洞。4.对财务报表进行分析性复核，检查报表数据之间的逻辑关系是否合理，是否存在重大错报、漏报。五、经济活动审计（一）审计内容1.对公司及所属单位的重大投资项目进行审计。2.对重大经济合同进行审计。3.对成本费用支出进行审计。4.对资产管理情况进行审计。（二）审计要点1.重大投资项目审计要点审查投资项目的可行性研究报告，评估投资项目的必要性、可行性和经济效益。检查投资项目的决策程序是否合规，是否存在盲目投资、决策失误等问题。监督投资项目的实施过程，检查项目资金的使用情况，是否存在资金浪费、挪用等问题。对投资项目的经济效益进行评价，检查投资项目是否达到预期目标。2.重大经济合同审计要点审查合同的签订程序是否合规，合同条款是否合法、合理、完整。检查合同的执行情况，是否存在违约行为，合同变更是否履行相关手续。对合同的经济效益进行评价，检查合同是否为公司带来预期收益。3.成本费用支出审计要点审查成本费用支出的真实性、合法性和合规性，检查是否存在虚列成本、费用等问题。检查成本费用控制制度的执行情况，是否存在成本费用超支现象。对成本费用支出进行分析性复核，检查成本费用结构是否合理，是否存在异常波动。4.资产管理情况审计要点审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全，是否有效执行。核实资产的真实性、完整性，检查是否存在资产流失现象。对资产的使用效益进行评价，检查资产是否得到充分利用。六、内部控制审计（一）审计内容1.审查公司内部控制制度的健全性。2.评价内部控制制度的有效性。3.检查内部控制制度的执行情况。（二）审计要点1.审查内部控制制度是否涵盖公司所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制空白点。2.评价内部控制制度是否合理、有效，是否能够防范风险，提高公司运营效率。3.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。4.对内部控制缺陷进行识别、评估，提出改进建议，督促公司完善内部控制制度。七、审计档案管理（一）审计档案内容审计档案包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（二）审计档案整理审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。（三）审计档案保管审计档案由内部审计部门指定专人保管，保