审计问责制度

PAGE审计问责制度一、总则（一）目的为加强公司管理，规范审计工作，明确审计问责事项，提高公司运营效率，保障公司资产安全，特制定本审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及其工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责应严格依据国家法律法规、公司规章制度进行。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任，客观公正地进行问责。3.权责对等原则：根据责任大小，追究相应的责任，做到责任与权力、义务相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育干部、改进工作、防范风险的目的。二、审计问责事项（一）财务审计方面1.财务报表虚假：故意编制虚假财务报表，虚报、瞒报财务数据，导致财务信息失真。2.资金管理违规：未经授权挪用资金、坐支现金、违规拆借资金等。3.费用报销不实：虚报费用、重复报销、超标准报销等。4.预算执行不力：未严格执行预算，擅自调整预算项目、金额，导致预算失控。（二）内部控制审计方面1.内部控制失效：内部控制制度存在重大缺陷，未能有效防范风险，导致公司遭受损失。2.违规授权审批：超越授权范围审批业务，或者未经授权擅自审批重大事项。3.不相容职务未分离：未按照规定将不相容职务进行分离，导致舞弊行为发生。（三）项目审计方面1.项目违规招投标：在项目招投标过程中，存在围标、串标、泄露标底等违规行为。2.项目成本失控：项目成本核算不准确，费用支出超预算，导致项目效益低下。3.项目质量问题：因工作失误或违规操作，导致项目质量不符合要求，给公司造成损失。（四）经济责任审计方面1.任期内资产流失：在任期内，因决策失误、管理不善等原因，导致公司资产流失。2.经营业绩不实：虚报经营业绩，夸大收入、利润等指标，骗取奖励或荣誉。3.重大决策失误：在重大投资、融资、并购等决策过程中，未进行充分论证，导致决策失误，给公司造成重大损失。三）审计问责方式（一）责令作出书面检查要求被问责人就其违规行为作出书面检讨，分析原因，提出整改措施。（二）通报批评在公司内部公开通报被问责人的违规行为，以起到警示作用。（三）扣发绩效奖金根据违规行为的严重程度，扣发一定比例的绩效奖金。（四）降职、免职对于情节严重的违规行为，给予降职或免职处理。（五）法律责任追究对于违反法律法规的行为，依法追究其法律责任。四、审计问责程序（一）审计发现问题审计部门在审计过程中发现问题后，应及时形成审计报告，详细描述问题的事实、性质、影响及责任认定依据。（二）初步调查核实审计部门将审计报告送达被问责人所在部门及相关人员，要求其对问题进行说明和解释。同时，审计部门开展初步调查核实工作，收集相关证据。（三）提出问责建议审计部门根据调查核实情况，提出问责建议，明确问责方式、理由及依据。（四）审核与审批问责建议提交公司管理层审核，经公司领导审批后确定最终的问责决定。（五）送达与执行将问责决定书面送达被问责人，被问责人应在规定时间内执行问责决定。如对问责决定不服，可在规定时间内提出申诉。（六）申诉处理公司设立申诉委员会，负责受理被问责人的申诉。申诉委员会对申诉进行审查，如申诉理由成立，可撤销或变更原问责决定。五、审计问责结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计问责结果纳入绩效考核体系，对被问责人所在部门的绩效考核进行相应调整。（二）作为干部任用参考在干部选拔任用过程中，将审计问责情况作为重要参考因素，对存在严重违规行为的人员实行一票否决。（三）完善制度与流程针对审计发现的问题，及时完善公司相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。六、附则（一）解释权本制度由公司审计部门