审计配合制度

PAGE审计配合制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计配合行为，确保审计工作顺利开展，提高公司运营效率，防范经营风险，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本审计配合制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则：审计工作及相关配合行为必须严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，对审计事项进行全面、准确的审查和评价；各部门及员工应如实提供相关资料和信息，积极配合审计工作。3.高效协作原则：审计部门与各部门之间应建立高效的沟通协作机制，明确职责分工，确保审计工作按时、高质量完成。4.保密原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以严格保密，不得泄露给无关人员；各部门及员工在配合审计工作过程中，如有涉及保密信息的提供，也应遵循保密规定。二、审计机构及职责（一）审计部门设置公司设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作的组织、实施和监督。（二）审计部门职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、经营管理需要以及风险状况，制定年度审计计划和专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告，并报送公司管理层和相关部门。4.跟踪审计整改：负责对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促相关部门及时整改审计发现的问题，确保审计工作取得实效。5.开展专项审计：根据公司实际情况，开展特定项目或领域的专项审计，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等，为公司管理决策提供支持。6.建立审计档案：对审计工作过程中形成的各类资料进行整理、归档和保管，建立健全审计档案管理制度。三、审计配合部门及职责（一）财务部门1.负责及时、准确地提供公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，确保财务数据的真实性、完整性和合规性。2.协助审计人员对财务数据进行分析和核实，解答审计过程中涉及的财务会计问题。3.根据审计意见和建议，负责落实财务方面的整改措施，调整相关财务账目和报表。（二）业务部门1.按照审计要求，及时提供与本部门业务相关的文件、合同、协议、统计报表等资料，确保资料的真实性和完整性。2.配合审计人员开展现场检查、调查访谈等工作，如实介绍业务流程、经营情况和内部控制执行情况，提供必要的业务解释和说明。3.针对审计发现的涉及本部门业务的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，并积极组织整改落实。（三）人力资源部门1.协助审计部门获取涉及员工薪酬、绩效、考勤等人力资源相关资料，配合审计人员进行相关数据的核实和分析。2.根据审计工作需要，提供员工基本信息、岗位设置、人员变动等情况，协助审计人员了解公司人力资源管理状况。3.对审计过程中涉及的人力资源管理问题提出意见和建议，协助相关部门进行整改。（四）其他部门各部门应按照审计部门的要求，积极配合审计工作，及时提供与本部门工作相关的各类资料和信息，协助审计人员完成审计任务。对于审计发现的涉及本部门的问题，应主动承担责任，积极整改落实。四、审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目：审计部门根据公司战略规划、年度工作计划、管理层要求以及内外部审计线索等，确定具体的审计项目。2.组建审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计小组，并明确审计小组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计小组组长负责组织制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及时间安排等。审计方案应报经审计部门负责人审核批准。4.发出审计通知：审计部门在实施审计前[X]个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及需要提供的资料等事项。特殊情况下，经审计部门负责人批准，可以直接进行审计，但应在审计过程中及时向被审计部门说明情况。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计人员按照审计通知书要求，向被审计部门索取相关资料，并对资料的真实性、完整性进行初步审查。被审计部门应在规定时间内将资料提交给审计人员。2.开展审计检查：审计人员运用审核、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查，获取审计证据，并编制审计工作底稿。3.进行审计访谈：审计人员根据审计需要，对被审计部门的相关人员进行访谈，了解情况，核实问题，收集证据。访谈应做好记录，并由被访谈人签字确认。4.分析审计证据：审计人员对收集到的审计证据进行整理、分析和评价，判断证据的可靠性和相关性，形成审计结论。对于审计发现的重大问题或疑点，应进一步深入调查核实。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计小组组长组织审计人员根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿，详细阐述审计目标、范围、方法、发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿完成后，审计部门应在[X]个工作日内送达被审计部门征求意见。被审计部门应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计部门。如被审计部门对审计报告初稿有异议，应在反馈意见中详细说明理由和依据。3.修改审计报告：审计部门根据被审计部门反馈的意见，对审计报告初稿进行认真研究和分析。如意见合理，应及时对审计报告进行修改；如有分歧，应与被审计部门进行沟通协商，必要时可组织召开审计沟通会议，充分听取各方意见，确保审计报告客观、公正、准确。4.出具正式审计报告：审计报告经修改完善后，报审计部门负责人审核批准，加盖审计部门印章，出具正式审计报告。正式审计报告应发送给公司管理层、被审计部门以及其他相关部门。（四）审计整改阶段1.制定整改计划：被审计部门收到审计报告后，应针对审计发现的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并在[X]个工作日内将整改计划报送审计部门备案。2.组织整改实施：被审计部门应按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应及时向审计部门反馈整改进展情况，遇到重大问题或困难应及时报告。3.跟踪检查整改：审计部门负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对于整改不力的部门，审计部门应提出批评意见，并视情况采取进一步的措施。4.提交整改报告：被审计部门应在整改期限届满后[X]个工作日内，向审计部门提交整改报告，报告整改工作完成情况、取得的成效以及存在的问题等内容。审计部门对整改报告进行审核，如认为整改工作达到要求，应出具审计整改确认书；如仍存在问题，应要求被审计部门继续整改，直至达到整改目标。五、审计工作纪律（一）审计人员纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规、审计职业道德规范以及公司内部审计制度，保持独立、客观、公正的工作态度。2.审计人员在执行审计任务期间，不得接受被审计部门的宴请、礼品或其他利益，不得利用审计工作之便谋取私利。3.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等，不得泄露给无关人员。未经公司批准，不得对外公布审计工作相关信息。4.审计人员应认真履行职责，严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作质量。不得敷衍塞责、弄虚作假，不得隐瞒审计发现的问题。5.审计人员在审计过程中如发现与本人有利害关系的事项，应主动回避。（二）被审计部门纪律1.被审计部门应积极配合审计工作，按照审计部门的要求及时提供真实、完整的资料和信息，不得拒绝、拖延或隐瞒。2.被审计部门不得对审计人员进行刁难、威胁或打击报复，不得干扰审计工作的正常开展。3.被审计部门对审计报告如有异议，应通过正常渠道与审计部门沟通协商，不得擅自修改审计报告或拒绝执行审计意见。4.被审计部门应认真落实审计整改措施，按时完成整改任务，并将整改情况及时反馈给审计部门。六、审计结果运用（一）作为绩效考核依据公司将审计结果纳入各部门及员工的绩效考核体系，对审计工作中发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理，以激励各部门和员工积极配合审计工作，加强内部管理，提高工作绩效。（二）用于干部任用参考在干部选拔任用过程中，审计部门应提供拟任用干部的经济责任审计报告等相关审计资料，供组织人事部门参考。对审计发现存在严重问题或违规违纪行为的人员，不得提拔任用。（三）促进内部控制完善审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议，推动公司完善内部控制制度，加强风险管理，堵塞管理漏洞，提高公司治理水平。（四）作为决策支持依据公司管理层在制