审计质量控制评分制度

PAGE审计质量控制评分制度一、总则（一）目的为了规范公司审计工作，确保审计质量，提高审计效率，加强审计监督，根据国家相关法律法规以及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计质量控制评分制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及参与审计工作的所有人员，包括审计项目负责人、审计组成员等。（三）基本原则1.独立性原则审计工作应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，以确保审计结果的客观、公正。2.客观性原则审计人员应依据事实和证据进行审计评价，避免主观臆断和偏见，保证审计结论真实可靠。3.专业性原则审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵循专业标准和规范开展审计工作，确保审计质量。4.全面性原则审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，不留审计死角。二、审计质量控制评分指标体系（一）审计计划（20分）1.审计计划的合理性（10分）根据公司战略目标、经营特点和风险状况，制定年度审计计划，计划涵盖的审计项目应具有针对性和重要性。审计计划应明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排等，确保审计工作有序开展。对审计计划的合理性进行评估，根据评估结果酌情打分，合理且全面的得810分，基本合理的得47分，存在明显不合理之处的得03分。2.审计计划的执行情况（10分）严格按照审计计划组织实施审计项目，无擅自调整审计计划的情况。如因特殊原因需要调整审计计划，应履行相应的审批程序，并记录调整理由和过程。审计计划执行率达到100%的得810分，执行率在80%99%之间的得47分，执行率低于80%的得03分。（二）审计程序（30分）1.审计准备阶段（10分）成立审计组，明确审计组成员的职责分工，确保审计工作顺利进行。开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制等，为制定审计方案提供依据。制定详细的审计方案，审计方案应具有可操作性，明确审计步骤、方法和时间节点。对审计准备阶段工作进行检查，准备充分、程序合规的得810分，基本完成各项准备工作的得47分，存在明显不足的得03分。2.审计实施阶段（15分）审计人员应获取充分、适当的审计证据，审计证据应真实、可靠、相关性强。运用恰当的审计方法，如检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等，确保审计工作质量。审计过程中应做好审计工作底稿的编制，工作底稿应记录审计程序的执行过程、获取的审计证据以及审计结论等，内容完整、条理清晰。根据审计实施情况进行评分，证据充分、方法得当、底稿规范的得1215分，基本符合要求的得611分，存在较多问题的得05分。3.审计报告阶段（5分）审计组应在规定时间内完成审计报告的撰写，审计报告内容应完整、准确、客观，包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。审计报告应经审计组组长审核、审计部门负责人审定，确保报告质量。对审计报告阶段工作进行评价，报告质量高、程序合规的得45分，基本符合要求的得23分，存在明显缺陷的得01分。（三）审计工作底稿（20分）1.工作底稿的完整性（10分）审计工作底稿应涵盖审计项目的全过程，包括审计计划、审计程序执行情况、审计证据、审计调整等各个方面。工作底稿应记录审计人员的工作轨迹，能够反映审计工作的全貌。根据工作底稿的完整性进行评分，完整无缺的得810分，基本完整的得47分，存在较多缺失内容的得03分。2.工作底稿的准确性（5分）审计工作底稿中的数据、事实应准确无误，审计证据与审计结论之间逻辑清晰。对工作底稿中的数据进行核对，对事实进行查证，确保准确性。准确性高的得45分，基本准确的得23分，存在较多错误的得01分。3.工作底稿的规范性（5分）审计工作底稿应按照规定的格式和要求进行编制，字迹清晰、内容规范。工作底稿应注明审计项目名称、审计期间、审计人员、编制日期等基本信息。规范性好的得45分，基本符合规范的得23分，存在较多不规范之处的得01分。（四）审计报告质量（15分）1.报告内容的完整性（5分）审计报告应包含审计目标、范围、方法、发现的问题、问题的定性及依据、审计结论、审计建议等必要内容。对报告内容的完整性进行检查，完整无遗漏的得45分，基本完整的得23分，存在明显缺失内容的得01分。2.报告结论的准确性（5分）审计报告中的结论应基于充分的审计证据，准确反映被审计对象的实际情况。审计结论应明确、清晰，具有可操作性。结论准确无误的得45分，基本准确的得23分，存在结论不准确的得01分。3.报告建议的可行性（5分）审计报告提出的建议应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题，促进公司管理水平提升。对建议的可行性进行评估，建议切实可行的得45分，基本可行的得23分，建议缺乏可行性的得01分。（五）审计后续跟踪（15分）1.跟踪措施的有效性（10分）针对审计报告中提出的问题和建议，制定有效的后续跟踪措施，明确跟踪责任人、跟踪时间和跟踪方式。跟踪措施应能够确保被审计对象及时整改审计发现的问题，落实审计建议。对跟踪措施的有效性进行评价，措施得力、能够有效促进整改的得810分，基本有效的得47分，措施无效的得03分。2.整改情况的落实（5分）定期对被审计对象的整改情况进行检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。被审计对象应按时提交整改报告，整改到位的得45分，基本完成整改的得23分，整改不力的得01分。三、审计质量控制评分实施（一）评分主体成立审计质量控制评分小组，成员包括审计部门负责人、资深审计人员等。评分小组负责对审计项目进行质量控制评分。（二）评分周期审计质量控制评分实行定期与不定期相结合的方式。定期评分每半年进行一次，对上半年完成的审计项目进行集中评分；不定期评分根据实际情况，对重点审计项目或出现重大问题的审计项目及时进行评分。（三）评分方法1.自评审计项目结束后，审计组应首先进行自评，对照本制度的评分指标体系，对审计项目的质量进行全面、客观的评价，填写审计质量控制自评表，详细说明审计过程中各项工作的开展情况及自评得分理由。2.小组评评分小组在审计组自评的基础上，对审计项目进行实地检查和评估。评分小组通过查阅审计工作底稿、审计报告、审计证据等资料，与审计组成员进行沟通交流，了解审计项目的实施过程，按照评分指标体系进行打分。3.综合评定审计质量控制评分小组根据审计组自评得分和小组评得分，按照一定的权重计算审计项目的最终得分。权重设置为：自评得分占30%，小组评得分占70%。最终得分=自评得分×30%+小组评得分×70%。（四）评分结果反馈评分小组应及时将审计质量控制评分结果反馈给审计组。对于评分结果较低的审计项目，应指出存在的问题和不足，提出改进意见和建议，帮助审计组分析原因，制定整改措施，提高审计质量。四、审计质量控制评分结果应用（一）与绩效挂钩将审计质量控制评分结果与审计人员的绩效挂钩。对于评分较高的审计项目，给予审计组及相关审计人员适当的奖励，如绩效加分、奖金奖励等；对于评分较低的审计项目，对审计组及相关审计人员进行绩效扣分，并要求其做出书面检讨，分析原因，提出改进措施。（二）作为培训依据根据审计质量控制评分结果，分析审计人员在审计工作中存在的共性问题和薄弱环节，有针对性地制定培训计划，开展专项培训