审计行政裁量权基准制度

PAGE审计行政裁量权基准制度一、总则（一）制定目的为规范审计行政裁量行为，确保审计机关依法、合理行使行政裁量权，提高审计工作的公正性、透明度和公信力，保障公民、法人和其他组织的合法权益，根据相关法律法规，结合本地区审计工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级审计机关在实施审计监督过程中，对各类审计事项涉及行政裁量权的行为。包括但不限于审计项目的立项、审计证据的收集与认定、审计处理处罚措施的选择与幅度确定等。（三）基本原则1.合法原则：审计行政裁量权的行使必须严格依据法律法规的规定，不得与法律、法规相抵触。2.合理原则：审计行政裁量行为应当符合立法目的，考虑相关因素，排除不相关因素，所采取的措施和手段应当必要、适当。3.公正原则：审计机关在行使行政裁量权时，应当平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视，公正地作出行政决定。4.公开原则：审计行政裁量权的依据、程序、结果等应当向社会公开，接受公众监督。5.效率原则：审计机关应当在法定职责范围内，以合理、高效的方式行使行政裁量权，及时作出行政决定，提高审计工作效率。（四）定义1.审计行政裁量权：是指审计机关在法律、法规规定的范围内，依据立法目的和公正合理原则，自行判断行为条件、自行选择行为方式和自由作出行政决定的权力。2.裁量基准：是指审计机关根据法律、法规的规定，对审计行政裁量权中所涉及的法律概念、法律事实、法律后果等进行细化、量化，为审计人员行使行政裁量权提供具体、明确的判断标准和行为准则。二、审计行政裁量权的范围与种类（一）审计项目立项裁量权1.确定审计项目的依据：审计机关根据法律法规规定、上级审计机关要求、本级政府工作重点、群众举报线索等因素，综合判断是否立项开展审计。2.立项的优先顺序：对于涉及重大公共利益、财政资金使用效益、民生保障等领域的项目，优先立项；对于一般性的财务收支审计项目，根据实际情况合理安排。（二）审计证据收集与认定裁量权1.证据收集的方法与范围：审计人员可以通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法收集审计证据。证据收集的范围包括与审计事项相关的会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、会议记录、电子数据等。2.证据的证明力判断：审计人员根据证据的来源、形式、内容等因素，判断证据的证明力大小。原始证据的证明力一般大于传来证据；直接证据的证明力一般大于间接证据；经过公证、登记的书证的证明力一般大于其他书证。（三）审计处理处罚裁量权1.处理处罚措施的种类：包括责令限期改正、警告、罚款、没收违法所得、依法采取的其他纠正措施等。2.处理处罚幅度的确定：根据违法行为的性质、情节、危害后果等因素，在法律法规规定的幅度内确定具体的处理处罚金额或措施。对于情节较轻的违法行为，给予较轻的处理处罚；对于情节严重的违法行为，给予较重的处理处罚。三、审计行政裁量权基准的制定（一）制定主体与程序1.制定主体：由本地区各级审计机关负责组织制定审计行政裁量权基准。2.制定程序：梳理裁量权事项：对审计行政裁量权涉及的各类事项进行全面梳理，明确裁量权的具体内容和表现形式。开展调查研究：收集相关法律法规、政策文件、典型案例等资料，分析研究行政裁量权行使过程中存在的问题和难点。组织专家论证：邀请法律专家、审计业务专家、社会公众代表等对裁量权基准草案进行论证，广泛听取意见和建议。公开征求意见：通过审计机关官方网站、政务公开栏等渠道，向社会公开征求意见，期限不少于[X]个工作日。合法性审查：将裁量权基准草案提交本级政府法制部门进行合法性审查，确保符合法律法规规定。集体审议决定：经合法性审查通过后，提交审计机关领导班子集体审议决定。发布实施：裁量权基准经审议通过后，以正式文件形式发布实施，并在审计机关官方网站等平台向社会公开。（二）裁量基准的内容1.审计项目立项裁量基准：明确不同类型审计项目立项的具体条件和标准，如重大公共利益项目的界定标准、财政资金使用效益审计项目的选择依据等。2.审计证据收集与认定裁量基准：对各类审计证据的收集方法、范围、证明力判断等进行细化规定，如规定不同金额的审计事项所需收集的证据种类和数量等。3.审计处理处罚裁量基准：根据违法行为的性质、情节、危害后果等因素，划分不同的裁量阶次，明确每个阶次对应的处理处罚措施和幅度。例如，对于轻微违法行为，规定责令限期改正，并处以[X]元以下罚款；对于严重违法行为，规定没收违法所得，并处以违法所得[X]倍以上[X]倍以下罚款等。（三）裁量基准的动态调整1.调整依据：根据法律法规的修订、政策变化、审计实践中出现的新情况新问题等，及时对审计行政裁量权基准进行调整。2.调整程序：参照裁量权基准的制定程序，开展调查研究、征求意见、合法性审查、集体审议决定等工作，确保调整后的裁量权基准合法、合理、可行。四、审计行政裁量权的行使规则（一）告知义务审计机关在作出行政决定前，应当告知行政管理相对人作出行政决定的事实、理由、依据以及其依法享有的权利，包括陈述权、申辩权、申请听证权等。（二）回避制度审计人员与行政管理相对人有利害关系的，应当回避。利害关系包括但不限于亲属关系、经济利益关系、业务往来关系等。（三）集体审议对于重大、复杂的审计项目，或者涉及较大金额的处理处罚决定等，应当经过审计机关领导班子集体审议决定。集体审议应当形成会议记录，详细记录审议过程和结果。（四）说明理由审计机关作出行政决定时，应当在决定书或者其他行政文书中说明行使行政裁量权的理由，包括事实依据、法律依据、裁量基准的适用情况等。（五）听证程序1.适用范围：对于拟作出较大数额罚款、没收较大数额违法所得、吊销资质证书等重大行政处罚决定，行政管理相对人要求听证的，审计机关应当组织听证。2.听证程序：审计机关应当按照法律法规规定的程序组织听证，保障行政管理相对人的听证权利。听证应当公开进行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。听证结束后，审计机关应当根据听证笔录作出行政决定。五、审计行政裁量权的监督与救济（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：审计机关应当建立健全内部监督制度，加强对审计行政裁量权行使情况的日常监督检查。通过定期检查、不定期抽查、案件复查等方式，及时发现和纠正行政裁量权行使过程中存在不当或违法的行为。2.开展执法案卷评查：定期组织开展审计执法案卷评查工作，对审计项目的立案、证据收集、处理处罚等环节进行全面审查，重点检查行政裁量权的行使是否符合裁量基准和相关法律法规规定。对评查中发现的问题，及时督促整改，并将评查结果作为考核审计人员执法水平的重要依据。（二）外部监督1.接受人大监督：审计机关应当定期向本级人大常委会报告审计工作情况，包括审计行政裁量权的行使情况，接受人大常委会的监督和审议。2.接受社会监督：通过审计机关官方网站、政务公开栏等渠道，主动公开审计行政裁量权的依据、程序、结果等信息，接受社会公众的监督。设立举报信箱、举报电话等，及时受理和处理社会公众对审计行政裁量权行使的举报和投诉。（三）救济途径1.行政复议：行政管理相对人对审计机关作出的行政决定不服的，可以依法申请行政复议。行政复议机关应当按照法律法规规定的