审计法载量权基准制度

PAGE审计法载量权基准制度一、总则（一）制定目的为了规范审计机关在审计工作中行使裁量权，确保审计执法的公正性、合法性和合理性，保护被审计单位的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本地区审计工作实际，制定本裁量权基准制度。（二）适用范围本制度适用于本审计机关及其派出机构在依法开展审计监督工作过程中，对审计法规定的各类违法行为进行查处时行使裁量权的情形。（三）基本原则1.合法性原则：审计机关行使裁量权应当符合法律、法规、规章的规定，不得超越法定权限，不得违反法定程序。2.合理性原则：审计机关行使裁量权应当客观、公正、适度，符合立法目的和公共利益，充分考虑相关事实、情节和社会影响，避免显失公平。3.公开公平公正原则：审计机关应当将裁量权基准制度向社会公开，确保审计执法过程和结果的公开透明，平等对待被审计单位，不歧视、不偏袒。4.处罚与教育相结合原则：审计机关在行使裁量权时，应当注重教育引导被审计单位自觉遵守法律法规，对违法行为依法予以处罚的同时，督促其及时整改，预防和减少违法违规行为的发生。二、审计法裁量权的定义与范围（一）裁量权定义审计法裁量权是指审计机关在法律、法规规定的幅度和范围内，根据具体情况对审计事项作出判断、决定的权力，包括对审计发现问题的定性、处理处罚种类和幅度的选择等。（二）裁量权范围1.对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关可以依法给予警告、通报批评、罚款等处罚措施，并可以根据情节轻重决定处罚的具体幅度。2.对被审计单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关有权责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，并可以依法给予其他处理处罚。在确定处理处罚种类和幅度时，审计机关需综合考虑违法行为的性质、情节、危害后果等因素。3.对于审计发现的其他违法违规行为，审计机关依据审计法及相关法律法规，结合实际情况，在法定权限内作出相应的处理处罚决定，行使裁量权。三、审计法裁量权的行使规则（一）事实认定规则1.审计机关应当全面、客观、公正地收集与审计事项有关的证据，包括书证、物证、视听资料证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录和现场笔录等。2.证据应当具有真实性、关联性和合法性，能够证明审计事项的真实情况。审计人员应当对收集的证据进行审查核实，确保证据的证明力。3.在认定事实时，应当遵循证据规则，对证据进行综合分析判断，形成完整、清晰的证据链条，准确认定违法行为的事实和情节。（二）法律适用规则1.审计机关在行使裁量权时，应当准确适用法律、法规、规章，遵循上位法优于下位法、特别法优于一般法、新法优于旧法等原则。2.对于同一违法行为，法律、法规、规章规定了多种处罚种类和幅度的，审计机关应当根据具体情况选择最恰当的法律条款，并结合裁量权基准确定具体的处罚种类和幅度。3.在法律适用过程中，如遇到法律规定不明确或存在争议的情况，审计机关应当及时向上级审计机关或有权机关请示，确保法律适用的准确性。（三）程序规范规则1.审计机关行使裁量权应当严格按照法定程序进行，包括审计项目的立项、审计通知书的送达、审计实施、审计报告的出具、审计决定书的下达等环节。每个环节都应当遵守相应的程序规定，确保审计执法的合法性和公正性。2.在作出重大审计决定或涉及复杂裁量事项时，应当依法履行听证、集体讨论等程序，充分听取被审计单位的陈述和申辩意见，保障其合法权益。3.审计决定书应当明确载明违法事实、法律依据、处理处罚决定以及被审计单位的救济途径等内容，确保被审计单位清楚了解其权利和义务。四、审计法裁量权基准的制定与调整（一）基准制定1.审计机关应当根据审计法及相关法律法规的规定，结合本地区审计工作实际，对常见的审计违法行为进行梳理分类，按照违法行为的性质、情节、危害后果等因素，制定详细的裁量权基准。裁量权基准应当明确不同违法行为对应的处理处罚种类、幅度以及适用条件，为审计人员在执法过程中提供具体、明确的指导。2.在制定裁量权基准时，应当充分征求本机关内部各业务部门、被审计单位以及社会公众的意见，确保基准的科学性、合理性和可操作性。3.裁量权基准应当以规范性文件的形式发布，并向社会公开，接受社会监督。（二）基准调整1.随着法律、法规、规章的修订以及审计工作实践的发展变化，审计机关应当及时对裁量权基准进行调整和完善。2.当出现新的审计违法行为或现有违法行为的情况发生重大变化时，审计机关应当组织相关人员进行研究论证，根据实际情况调整相应的裁量权基准内容。3.调整后的裁量权基准应当按照规定的程序进行发布和公示，确保相关人员及时了解和掌握。五、审计法裁量权的监督与救济（一）内部监督1.审计机关应当建立健全内部监督机制，加强对审计人员行使裁量权的监督检查。通过定期开展执法检查、案件质量评查等方式，对审计执法行为进行全面审查，及时发现和纠正存在的问题。2.对审计人员在行使裁量权过程中违反规定、滥用职权、玩忽职守等行为，应当依法依规追究其责任。（二）外部监督1.审计机关应当主动接受人大、政府、政协等外部监督，及时向其汇报审计工作中行使裁量权的情况，认真听取意见和建议，并积极整改落实。2.加强与社会公众的沟通互动，通过设立举报电话、邮箱等方式，广泛接受社会监督。对公众反映的问题，应当及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。（三）救济途径1.被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。审计机关应当积极配合复议机关和人民法院的工作，依法提供相关证据和材料，保障被审计单位的合法救济权利。2.在行政复议或者行政诉讼过程中，审计机关应当认真审查自身执法行为