审计检查规章制度

PAGE审计检查规章制度一、总则（一）目的为了加强公司的内部管理，规范审计检查工作，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范经营风险，提高公司经济效益，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计检查工作。（三）基本原则1.独立性原则审计检查人员应独立于被审计检查部门和单位，不受其他部门和个人的干涉，确保审计检查工作的公正性和客观性。2.客观性原则审计检查人员应依据事实和证据进行审计检查，如实反映审计检查结果，不得隐瞒或歪曲事实真相。3.公正性原则审计检查工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计检查对象一视同仁，不偏袒任何一方。4.权威性原则审计检查工作应具有权威性，审计检查结论和建议应得到被审计检查部门和单位的重视和执行。二、审计检查机构及人员（一）审计检查机构设置及职责公司设立审计部，作为公司内部审计检查的职能部门，负责组织实施公司的审计检查工作。审计部的主要职责包括：1.制定和完善公司审计检查规章制度；2.编制年度审计检查计划，并组织实施；3.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查；4.对公司所属各子公司、分公司的财务报表进行审计；5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计；6.对公司内部审计检查发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况；7.协助外部审计机构开展审计工作；8.其他与审计检查相关的工作。（二）审计检查人员配备及要求审计部应配备足够数量的审计检查人员，审计检查人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和敬业精神；2.熟悉国家法律法规和公司规章制度；3.具备扎实的财务、审计、经济等专业知识；4.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力；5.经过专业培训，取得相应的资格证书。三、审计检查工作程序（一）审计检查计划制定审计部应根据公司的战略目标、经营状况和管理要求，每年年初制定年度审计检查计划。年度审计检查计划应包括审计检查项目、审计检查内容、审计检查时间、审计检查人员等。审计检查计划应报公司管理层批准后实施。（二）审计检查准备1.成立审计检查组根据审计检查项目的需要，成立审计检查组，明确审计检查组长和成员的职责分工。2.收集审计检查资料审计检查组应收集与审计检查项目相关的资料，包括被审计检查部门和单位的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等。3.制定审计检查方案审计检查组应根据审计检查项目的特点和要求，制定详细的审计检查方案，明确审计检查的目标、范围、内容、方法和步骤等。（三）审计检查实施1.进驻被审计检查部门和单位审计检查组应按照审计检查方案的要求，进驻被审计检查部门和单位，向被审计检查部门和单位送达审计检查通知书，并要求被审计检查部门和单位提供必要的协助和支持。2.开展审计检查工作审计检查组应按照审计检查方案的要求，运用适当的审计检查方法，对被审计检查部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面、深入的审计检查。审计检查过程中，审计检查组应做好审计检查记录，收集审计检查证据。3.编写审计检查工作底稿审计检查组应根据审计检查记录和审计检查证据，编写审计检查工作底稿。审计检查工作底稿应详细记录审计检查的过程、发现的问题及相关证据等。（四）审计检查报告撰写1.汇总审计检查情况审计检查组应在审计检查工作结束后，对审计检查情况进行汇总分析，撰写审计检查报告初稿。2.征求被审计检查部门和单位意见审计检查组应将审计检查报告初稿送达被审计检查部门和单位，征求被审计检查部门和单位的意见。被审计检查部门和单位应在规定的时间内提出书面意见，审计检查组应对被审计检查部门和单位的意见进行认真研究和分析。3.修改审计检查报告审计检查组应根据被审计检查部门和单位的意见，对审计检查报告初稿进行修改完善，形成审计检查报告征求意见稿。4.提交审计检查报告审计检查组应将审计检查报告征求意见稿提交审计部审核。审计部审核通过后，将审计检查报告提交公司管理层审批。（五）审计检查结果处理1.下达审计检查意见书公司管理层批准审计检查报告后,审计部应向被审计检查部门和单位下达审计检查意见书，要求被审计检查部门和单位对审计检查发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部。2.跟踪整改情况审计部应跟踪被审计检查部门和单位的整改情况，对整改不力的部门和单位，应提出批评意见，并督促其加快整改进度。3.建立审计检查档案审计部应建立审计检查档案，将审计检查项目的相关资料进行整理归档，妥善保管。审计检查档案应包括审计检查计划、审计检查方案、审计检查工作底稿、审计检查报告、审计检查意见书、被审计检查部门和单位的整改情况报告等。四、审计检查内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性；2.审查财务收支的合法性、合规性和效益性；3.审查财务内部控制制度的建立和执行情况；4.审查财务预算的编制、执行和调整情况。（二）经济责任审计1.审查企业负责人在任职期间的经济责任履行情况；2.审查企业负责人的经营业绩和财务状况；3.审查企业负责人的内部控制制度执行情况；4.审查企业负责人的廉洁自律情况。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立和健全情况；2.审查内部控制制度的执行情况；3.评价内部控制制度的有效性；4.提出改进内部控制制度的建议。（四）专项审计1.对重大投资项目进行专项审计；2.对重大经济合同进行专项审计；3.对专项资金进行专项审计；4.对其他特定事项进行专项审计。五、审计检查方法（一）审阅法审阅法是指审计检查人员通过对被审计检查部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料进行审查，以获取审计检查证据的方法。（二）核对法核对法是指审计检查人员通过对被审计检查部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料进行相互核对，以验证其真实性、准确性和完整性的方法。（三）查询法查询法是指审计检查人员通过向被审计检查部门和单位的有关人员进行询问，以获取审计检查证据的方法。查询法包括口头查询和书面查询两种方式。（四）分析法分析法是指审计检查人员通过对被审计检查部门和单位的财务数据、业务数据等进行分析，以发现其异常情况和问题的方法。分析法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（五）盘点法盘点法是指审计检查人员通过对被审计检查部门和单位的实物资产进行实地盘点，以验证其真实性、准确性和完整性的方法。盘点法包括定期盘点和不定期盘点两种方式。六、审计检查工作纪律（一）审计检查人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，保守公司秘密。（二）审计检查人员应客观、公正、廉洁地开展审计检查工作，不得接受被审计检查部门和单位的贿赂、宴请等。（三）审计检查人员应严格按照审计检查程序和方法开展审计检查工作，不得擅自扩大或